Оплата труда нк
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата труда нк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводам о фактическом наличии трудовых отношений между ИП и обществом, следовательно, произведенные выплаты фактически являются формой оплаты труда и в силу ст. 420 НК РФ облагаются взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводам о фактическом наличии трудовых отношений между ИП и обществом, следовательно, произведенные выплаты фактически являются формой оплаты труда и в силу ст. 420 НК РФ облагаются взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)2) физическое лицо вправе обратиться в банк, исполняющий поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности с его счета и приостановление операций по счетам, с заявлением о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 8 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для исполнения содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств;
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)2) физическое лицо вправе обратиться в банк, исполняющий поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности с его счета и приостановление операций по счетам, с заявлением о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 8 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для исполнения содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств;
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Арбитражный суд округа постановлением отменил указанные судебные акты и удовлетворил требования общества. Суд указал, что перечень расходов на оплату труда, предусмотренный ст. 255 НК РФ, является открытым. В связи с этим расходы на выплату компенсаций работникам, увольняемым по соглашению сторон трудового договора, могут быть включены в расходы на оплату труда в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ как прочие выплаты, осуществляемые налогоплательщиком в пользу работников. Суд также принял во внимание, что п. 9 ст. 255 НК РФ в редакции, действующей после 1 января 2015 г., предусматривает возможность отнесения к расходам на оплату труда тех начислений увольняемым работникам, которые предусмотрены отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Арбитражный суд округа постановлением отменил указанные судебные акты и удовлетворил требования общества. Суд указал, что перечень расходов на оплату труда, предусмотренный ст. 255 НК РФ, является открытым. В связи с этим расходы на выплату компенсаций работникам, увольняемым по соглашению сторон трудового договора, могут быть включены в расходы на оплату труда в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ как прочие выплаты, осуществляемые налогоплательщиком в пользу работников. Суд также принял во внимание, что п. 9 ст. 255 НК РФ в редакции, действующей после 1 января 2015 г., предусматривает возможность отнесения к расходам на оплату труда тех начислений увольняемым работникам, которые предусмотрены отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за декабрь в составе ЕНП перечисляйте в общем порядке (п. п. 1, 3 ст. 431 НК РФ). Зарплата за декабрь включается в базу для начисления взносов в периоде начисления (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ). Дата выплаты зарплаты значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за декабрь в составе ЕНП перечисляйте в общем порядке (п. п. 1, 3 ст. 431 НК РФ). Зарплата за декабрь включается в базу для начисления взносов в периоде начисления (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ). Дата выплаты зарплаты значения не имеет.
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость подарков сотрудникам нельзя включить в расходы (п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ). Исключением является поощрение за труд в виде подарка (ст. 191 ТК РФ). При этом возможность поощрения подарком должна быть предусмотрена трудовым договором и локальными актами организации, например коллективным договором или положением об оплате труда. Такой подарок должен быть связан с производственными результатами работника. Стоимость подарка в этом случае можно учесть как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость подарков сотрудникам нельзя включить в расходы (п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ). Исключением является поощрение за труд в виде подарка (ст. 191 ТК РФ). При этом возможность поощрения подарком должна быть предусмотрена трудовым договором и локальными актами организации, например коллективным договором или положением об оплате труда. Такой подарок должен быть связан с производственными результатами работника. Стоимость подарка в этом случае можно учесть как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- расходы на оплату труда - с учетом ст. 255 "Расходы на оплату труда" НК РФ;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- расходы на оплату труда - с учетом ст. 255 "Расходы на оплату труда" НК РФ;
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы можете воспользоваться вычетом при наличии у вас статуса налогового резидента РФ и если у вас есть определенные доходы, которые могут быть уменьшены на этот вычет (например, если вы получаете заработную плату) (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы можете воспользоваться вычетом при наличии у вас статуса налогового резидента РФ и если у вас есть определенные доходы, которые могут быть уменьшены на этот вычет (например, если вы получаете заработную плату) (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Поощрение работников
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки работникам, предусмотренные системой оплаты труда в качестве поощрения за труд, при исчислении налога на прибыль могут быть учтены в составе расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки работникам, предусмотренные системой оплаты труда в качестве поощрения за труд, при исчислении налога на прибыль могут быть учтены в составе расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
Статья: Необлагаемый минимум в дизайне НДФЛ: опыт и перспективы
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Сложная экономическая ситуация фактически вынуждала государство искать компромисс между целями социальной поддержки граждан и издержками налогового администрирования. В главе 23 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2001 г. и заменившей подоходный налог с физических лиц на НДФЛ, была обеспечена преемственность идеи необлагаемого минимума, равно как общая концепция его применения, строящаяся на исчерпании права на вычет по достижении фиксированной суммы выплат дохода в течение года <2>. Между тем в ходе упрощения налогового законодательства, ставшего одним из главных результатов налоговой реформы нулевых, власти отказались от ряда параметров необлагаемого минимума, ранее обременявших налоговый контроль. Так, исчезла сложная система дифференциации необлагаемого минимума, а его предельный размер был четко прописан в единой сумме, составившей 400 руб. При этом законодатель закрепил величину, которая тогда соответствовала двукратной величине МРОТ, что должно было еще больше усилить адресность налоговой поддержки. Отказ от ссылок на минимальный размер оплаты труда в главе 23 НК РФ обеспечил простоту налогового регулирования. Вместе с тем долгосрочные последствия этого шага оказались неблагоприятными.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Сложная экономическая ситуация фактически вынуждала государство искать компромисс между целями социальной поддержки граждан и издержками налогового администрирования. В главе 23 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2001 г. и заменившей подоходный налог с физических лиц на НДФЛ, была обеспечена преемственность идеи необлагаемого минимума, равно как общая концепция его применения, строящаяся на исчерпании права на вычет по достижении фиксированной суммы выплат дохода в течение года <2>. Между тем в ходе упрощения налогового законодательства, ставшего одним из главных результатов налоговой реформы нулевых, власти отказались от ряда параметров необлагаемого минимума, ранее обременявших налоговый контроль. Так, исчезла сложная система дифференциации необлагаемого минимума, а его предельный размер был четко прописан в единой сумме, составившей 400 руб. При этом законодатель закрепил величину, которая тогда соответствовала двукратной величине МРОТ, что должно было еще больше усилить адресность налоговой поддержки. Отказ от ссылок на минимальный размер оплаты труда в главе 23 НК РФ обеспечил простоту налогового регулирования. Вместе с тем долгосрочные последствия этого шага оказались неблагоприятными.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Государство, гарантируя в ст. 7 Конституции РФ право каждого на достойную жизнь, на обеспечение гарантий социальной защиты, должно обеспечить совокупность наличия соответствующих правовых и экономических механизмов, обеспечивающих реализацию данного права. Таким механизмом является в том числе возможность налогоплательщика относить к расходам по оплате труда согласно ст. 255 НК РФ выплаты выходных пособий увольняемым работникам в таком размере, который позволяет обеспечить их достойную жизнь (наличие достаточного дохода) на период до трудоустройства или выхода на пенсию, т.е. через данный механизм государство опосредованно обеспечивает экономику и наличие гарантий социальной защиты своих граждан. Участие работодателей в обеспечении социальной поддержки высвобожденных работников является претворением в жизнь конституционных принципов социального правового государства.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Государство, гарантируя в ст. 7 Конституции РФ право каждого на достойную жизнь, на обеспечение гарантий социальной защиты, должно обеспечить совокупность наличия соответствующих правовых и экономических механизмов, обеспечивающих реализацию данного права. Таким механизмом является в том числе возможность налогоплательщика относить к расходам по оплате труда согласно ст. 255 НК РФ выплаты выходных пособий увольняемым работникам в таком размере, который позволяет обеспечить их достойную жизнь (наличие достаточного дохода) на период до трудоустройства или выхода на пенсию, т.е. через данный механизм государство опосредованно обеспечивает экономику и наличие гарантий социальной защиты своих граждан. Участие работодателей в обеспечении социальной поддержки высвобожденных работников является претворением в жизнь конституционных принципов социального правового государства.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@ "По вопросу применения положений пункта 6.2 статьи 210 НК РФ к выплатам, рассчитанным на основании средней заработной платы"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
Статья: Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)<6> "Доход" (ст. 248 Налогового кодекса РФ), "прибыль" (гл. 25 Налогового кодекса РФ) и "заработок (заработная плата)" (ст. 129 Трудового кодекса РФ) - это разные понятия, применяемые для регулирования различных правоотношений и для различных целей.
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)<6> "Доход" (ст. 248 Налогового кодекса РФ), "прибыль" (гл. 25 Налогового кодекса РФ) и "заработок (заработная плата)" (ст. 129 Трудового кодекса РФ) - это разные понятия, применяемые для регулирования различных правоотношений и для различных целей.
Типовая ситуация: Административный штраф: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумму штрафа, возмещенную виновным в нарушении ПДД водителем, включают в налоговые доходы. Проводки: Д 73 - К 91.01 - водитель уплатил штраф; Д 70 - К 73 - штраф удержан из зарплаты (ст. 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумму штрафа, возмещенную виновным в нарушении ПДД водителем, включают в налоговые доходы. Проводки: Д 73 - К 91.01 - водитель уплатил штраф; Д 70 - К 73 - штраф удержан из зарплаты (ст. 250 НК РФ).