Оплата проезда к месту работы и обратно
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда к месту работы и обратно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)оплата проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом (за некоторыми исключениями) (п. 26 ст. 270 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)оплата проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом (за некоторыми исключениями) (п. 26 ст. 270 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация работнику стоимости проезда к месту работы и обратно (оплата проезда) облагается страховыми взносами от несчастных случаев, если оплачивается в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24886, Приложение к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Для расчета взносов необходимо организовать персонифицированный учет затрат на проезд по каждому сотруднику. В базу по страховым взносам включается сумма компенсации либо стоимость выданных билетов (организованной самостоятельно доставки) с учетом НДС (п. п. 2, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация работнику стоимости проезда к месту работы и обратно (оплата проезда) облагается страховыми взносами от несчастных случаев, если оплачивается в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24886, Приложение к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Для расчета взносов необходимо организовать персонифицированный учет затрат на проезд по каждому сотруднику. В базу по страховым взносам включается сумма компенсации либо стоимость выданных билетов (организованной самостоятельно доставки) с учетом НДС (п. п. 2, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страховые взносы, указав, что компенсация работникам расходов на проезд до места работы и обратно подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, поскольку производится в рамках трудовых отношений и не входит в перечень выплат, освобождаемых от обложения страховыми взносами. Указанные выплаты общество осуществляло на основании локального нормативного акта - положения об оплате труда работников общества. Суд пришел к выводу, что спорные выплаты не подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов, поскольку они носили социальный характер, не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являлись оплатой труда (вознаграждением за труд).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страховые взносы, указав, что компенсация работникам расходов на проезд до места работы и обратно подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, поскольку производится в рамках трудовых отношений и не входит в перечень выплат, освобождаемых от обложения страховыми взносами. Указанные выплаты общество осуществляло на основании локального нормативного акта - положения об оплате труда работников общества. Суд пришел к выводу, что спорные выплаты не подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов, поскольку они носили социальный характер, не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являлись оплатой труда (вознаграждением за труд).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда неправомерными, общество возмещало работникам расходы на проезд до места работы и обратно на основании положения об оплате труда работников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда неправомерными, общество возмещало работникам расходы на проезд до места работы и обратно на основании положения об оплате труда работников.
Готовое решение: Как возместить расходы работнику, воспользовавшемуся услугами такси в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы возмещения расходов работников на такси (каршеринг) для поездки из дома до места работы и обратно (оплаты этих услуг самой организацией) в общем случае нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль (п. 26 ст. 270 НК РФ). Из разъяснений Минфина России можно сделать вывод, что исключением из данного правила является ситуация, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно понесены организацией в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются частью системы оплаты труда в этой организации (Письма от 03.11.2021 N 03-01-10/89249, от 19.01.2021 N 03-03-06/1/2239 (п. 2), от 24.11.2020 N 03-04-06/102170 (п. 2), от 06.11.2020 N 03-04-06/96911 (п. 2)). В этом случае соответствующие расходы организации можно учесть при расчете налога на прибыль при условии, что они обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Аналогичные разъяснения даны Минфином России в отношении ситуации, когда работники пользуются услугами такси для служебных поездок (встречи с клиентами), а организация возмещает им уплаченные суммы (Письмо от 20.11.2024 N 03-03-06/1/116860).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы возмещения расходов работников на такси (каршеринг) для поездки из дома до места работы и обратно (оплаты этих услуг самой организацией) в общем случае нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль (п. 26 ст. 270 НК РФ). Из разъяснений Минфина России можно сделать вывод, что исключением из данного правила является ситуация, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно понесены организацией в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются частью системы оплаты труда в этой организации (Письма от 03.11.2021 N 03-01-10/89249, от 19.01.2021 N 03-03-06/1/2239 (п. 2), от 24.11.2020 N 03-04-06/102170 (п. 2), от 06.11.2020 N 03-04-06/96911 (п. 2)). В этом случае соответствующие расходы организации можно учесть при расчете налога на прибыль при условии, что они обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Аналогичные разъяснения даны Минфином России в отношении ситуации, когда работники пользуются услугами такси для служебных поездок (встречи с клиентами), а организация возмещает им уплаченные суммы (Письмо от 20.11.2024 N 03-03-06/1/116860).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения компенсацию стоимости проезда
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение сотрудникам расходов на проезд к месту работы и обратно.
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение сотрудникам расходов на проезд к месту работы и обратно.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Оплата проезда работников к месту работы и обратно
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Оплата проезда работников к месту работы и обратно
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.5. О налоговых последствиях компенсации расходов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.5. О налоговых последствиях компенсации расходов
Вопрос: Работнику, допущенному к соисканию ученой степени кандидата наук, предоставлен дополнительный отпуск на три месяца с сохранением среднего заработка. Также работник просит оплатить ему проезд от места работы до места обучения и обратно. Вправе ли работодатель выполнить просьбу?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Вопрос: Работнику, допущенному к соисканию ученой степени кандидата наук, по месту работы предоставлен дополнительный отпуск на три месяца с сохранением среднего заработка.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Вопрос: Работнику, допущенному к соисканию ученой степени кандидата наук, по месту работы предоставлен дополнительный отпуск на три месяца с сохранением среднего заработка.
Вопрос: Об учете расходов на оплату проезда к месту работы и обратно в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123852)Вопрос: Об учете расходов на оплату проезда к месту работы и обратно в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123852)Вопрос: Об учете расходов на оплату проезда к месту работы и обратно в целях налога на прибыль.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль32.1. При каких условиях доставка (оплата проезда) сотрудников к месту работы и обратно признается расходом?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92253 <Об НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при возмещении расходов работника по проезду до места командировки и обратно к месту постоянной работы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Минфин России в Письме от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92253 разъяснил, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы при возмещении расходов работника по проезду до места командировки и обратно к месту работы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Минфин России в Письме от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92253 разъяснил, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы при возмещении расходов работника по проезду до места командировки и обратно к месту работы.