Оплата проезда иногороднего сотрудника к месту работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда иногороднего сотрудника к месту работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФОблагается НДФЛ оплата проезда сотрудника до места работы:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-07/9448 указано, что если сотрудник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, то расходы по оплате проезда сотрудника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника не из места служебной командировки.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-07/9448 указано, что если сотрудник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, то расходы по оплате проезда сотрудника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника не из места служебной командировки.
Вопрос: Организация по заданию учредителя проводит субботник в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю. Для участия привлекаются все желающие работники организации. Расходы, в том числе на проезд работников в другой город и питание, несет работодатель. Как эти выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Обоснование: Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Обоснование: Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ).
Готовое решение: Какие расходы при обучении компенсируются работодателем работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)При обучении по направлению работодателя с отрывом от работы сохраните за работником средний заработок за время обучения (по основному месту работы) и выплатите командировочные расходы, если он обучается в другой местности (городе).
(КонсультантПлюс, 2025)При обучении по направлению работодателя с отрывом от работы сохраните за работником средний заработок за время обучения (по основному месту работы) и выплатите командировочные расходы, если он обучается в другой местности (городе).
Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Дальше для удобства мы будем обобщенно называть такие расходы "командировочными". Но сразу скажем, что это условность. Для целей налогообложения и расчета взносов расходы на проезд, проживание физлица-исполнителя в другом городе рассматривать как командировочные нельзя. Ведь служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы <1>. А тут речь идет об исполнителе по договору ГПХ. А на таких физлиц трудовое законодательство не распространяется <2>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Дальше для удобства мы будем обобщенно называть такие расходы "командировочными". Но сразу скажем, что это условность. Для целей налогообложения и расчета взносов расходы на проезд, проживание физлица-исполнителя в другом городе рассматривать как командировочные нельзя. Ведь служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы <1>. А тут речь идет об исполнителе по договору ГПХ. А на таких физлиц трудовое законодательство не распространяется <2>.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-07/9448 указано, что если сотрудник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, то расходы по оплате проезда сотрудника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника не из места служебной командировки.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-07/9448 указано, что если сотрудник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, то расходы по оплате проезда сотрудника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника не из места служебной командировки.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Письме Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-07/9448 указано, что в случае если сотрудник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, то расходы по оплате проезда сотрудника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника не из места служебной командировки.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Письме Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-07/9448 указано, что в случае если сотрудник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, то расходы по оплате проезда сотрудника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника не из места служебной командировки.
Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-07/9448 указано, что, в случае если работник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, расходы на оплату проезда работника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение работника не из места служебной командировки. Следовательно, налогоплательщик не вправе учесть указанные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-07/9448 указано, что, в случае если работник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, расходы на оплату проезда работника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение работника не из места служебной командировки. Следовательно, налогоплательщик не вправе учесть указанные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)оплата проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом (за некоторыми исключениями) (п. 26 ст. 270 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)оплата проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом (за некоторыми исключениями) (п. 26 ст. 270 НК РФ);
Вопрос: Организация по заданию учредителя проводит субботник в зданиях и на территориях, принадлежащих учредителю. Субботник приходится на выходные дни, для участия привлекаются все желающие работники организации. Как оформляется и оплачивается такая поездка работников на субботник в другой город?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2024)Учитывая тот факт, что поездка работников в другой город направлена на выполнение поручения работодателя - участие в субботнике, можно полагать, что данная поездка может быть отнесена к служебной командировке с сохранением места работы и среднего заработка, а также с возмещением расходов на проезд, наем жилья и иных дополнительных расходов (ст. 167 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2024)Учитывая тот факт, что поездка работников в другой город направлена на выполнение поручения работодателя - участие в субботнике, можно полагать, что данная поездка может быть отнесена к служебной командировке с сохранением места работы и среднего заработка, а также с возмещением расходов на проезд, наем жилья и иных дополнительных расходов (ст. 167 ТК РФ).