Оплата по договору гпх нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата по договору гпх нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Выплаты нерезидентам по трудовому договору
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Выплаты нерезидентам по трудовому договору
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются страховыми взносами в СФР на травматизм выплаты по договору ГПХ нерезиденту - гражданину РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются страховыми взносами в СФР на травматизм выплаты по договору ГПХ нерезиденту - гражданину РФ
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- готовое решение "Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам с 2025 года"
(КонсультантПлюс, 2025)- готовое решение "Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам с 2025 года"
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Такое вознаграждение будет облагаться по ставке 13% или 15% <11>. При этом не важны ни налоговый статус, ни место выполнения работ/оказания услуг. Главное, что источник выплаты - российская компания или ИП. То есть даже если физлицо - нерезидент РФ и в ГПД местом выполнения работ/оказания услуг указана другая страна, то российская компания или ИП при выплате такого вознаграждения должны будут исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% или 15%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Такое вознаграждение будет облагаться по ставке 13% или 15% <11>. При этом не важны ни налоговый статус, ни место выполнения работ/оказания услуг. Главное, что источник выплаты - российская компания или ИП. То есть даже если физлицо - нерезидент РФ и в ГПД местом выполнения работ/оказания услуг указана другая страна, то российская компания или ИП при выплате такого вознаграждения должны будут исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)С вознаграждения, выплачиваемого нерезиденту РФ, НДФЛ в общем случае удерживается по ставке 30% без применения вычетов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В отношении доходов по ГПД нерезидентов, выполняющих работу (оказывающих услуги и т.д.) через Интернет, применяется прогрессивная шкала ставок. В зависимости от размера дохода НДФЛ удерживается по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% или 22% (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)С вознаграждения, выплачиваемого нерезиденту РФ, НДФЛ в общем случае удерживается по ставке 30% без применения вычетов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В отношении доходов по ГПД нерезидентов, выполняющих работу (оказывающих услуги и т.д.) через Интернет, применяется прогрессивная шкала ставок. В зависимости от размера дохода НДФЛ удерживается по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% или 22% (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)На заметку. Для дистанционщиков и исполнителей по ГПД, работающих по Сети, "питающихся" от российского работодателя или заказчика, налог не будет зависеть от резидентства. Однако те нерезиденты, кто не оформлен на "дистант" и чье место работы указано за границей, налог платить по-прежнему не будут. То же - при работах по ГПД за рубежом вне Сети.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)На заметку. Для дистанционщиков и исполнителей по ГПД, работающих по Сети, "питающихся" от российского работодателя или заказчика, налог не будет зависеть от резидентства. Однако те нерезиденты, кто не оформлен на "дистант" и чье место работы указано за границей, налог платить по-прежнему не будут. То же - при работах по ГПД за рубежом вне Сети.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)И получается, что если российская организация выплачивает физлицу-нерезиденту вознаграждение по ГПД за вышеуказанные работы/услуги, то она должна исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% (15%), что уже подтвердил Минфин <18>. То есть если источник выплаты - российская организация или ИП, то резидентство физлица уже не имеет значения.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)И получается, что если российская организация выплачивает физлицу-нерезиденту вознаграждение по ГПД за вышеуказанные работы/услуги, то она должна исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% (15%), что уже подтвердил Минфин <18>. То есть если источник выплаты - российская организация или ИП, то резидентство физлица уже не имеет значения.
Вопрос: Физическое лицо - резидент недружественного государства, работающий в РФ, представило в банк заявление о переводе денежных средств на свой банковский счет в недружественном государстве. Должен ли банк осуществить перевод денежных средств? Если да, то не более какой суммы?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, физические лица - нерезиденты из недружественных стран, работающие в Российской Федерации, могут перевести за рубеж денежные средства только в размере заработной платы или платы за выполнение работ и оказание услуг (в случае работы не по трудовому, а по гражданско-правовому договору).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, физические лица - нерезиденты из недружественных стран, работающие в Российской Федерации, могут перевести за рубеж денежные средства только в размере заработной платы или платы за выполнение работ и оказание услуг (в случае работы не по трудовому, а по гражданско-правовому договору).
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Уплата НДФЛ при заключении договора на оказание CMM-услуг
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Уплата НДФЛ при заключении договора на оказание CMM-услуг
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)с доходов нерезидента налог рассчитывайте по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Вычеты не применяйте (п. 2.3 ст. 210 НК РФ). К доходам некоторых категорий нерезидентов, работающих по ГПД, применяется основная прогрессивная ставка в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Для доходов нерезидента международным договором может быть предусмотрена и другая ставка.
(КонсультантПлюс, 2025)с доходов нерезидента налог рассчитывайте по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Вычеты не применяйте (п. 2.3 ст. 210 НК РФ). К доходам некоторых категорий нерезидентов, работающих по ГПД, применяется основная прогрессивная ставка в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Для доходов нерезидента международным договором может быть предусмотрена и другая ставка.
Статья: Налоговая оговорка как гражданско-правовой инструмент снижения финансовых рисков
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)О. Бондаренко определяет налоговую оговорку как "условие в договоре, которое фиксирует налоговые обязанности каждой стороны, что позволяет предотвратить их возможные разногласия и снизить налоговые риски по сделке" <2>. Р. Галияхметов приводит определение, которое ограничивает сферу налоговой оговорки отношениями с нерезидентами: "налоговая оговорка представляет собой условие гражданско-правового договора о порядке уплаты налогов и сборов, согласно которому участники договора обязуются исчислить и уплатить налоги в бюджет в соответствии с законодательством того государства, резидентом которого является плательщик" <3>.
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)О. Бондаренко определяет налоговую оговорку как "условие в договоре, которое фиксирует налоговые обязанности каждой стороны, что позволяет предотвратить их возможные разногласия и снизить налоговые риски по сделке" <2>. Р. Галияхметов приводит определение, которое ограничивает сферу налоговой оговорки отношениями с нерезидентами: "налоговая оговорка представляет собой условие гражданско-правового договора о порядке уплаты налогов и сборов, согласно которому участники договора обязуются исчислить и уплатить налоги в бюджет в соответствии с законодательством того государства, резидентом которого является плательщик" <3>.