Оплата питания ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата питания ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Не облагаются НДФЛ фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 1 ст. 217 НК РФ). Как разъяснила ФНС России в письме от 03.04.2023 N БС-3-11/4624@, этот перечень является закрытым. В нем не предусмотрено, например, возмещение расходов по оплате питания в гостинице (завтраки). Такое возмещение подлежит обложению НДФЛ.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Не облагаются НДФЛ фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 1 ст. 217 НК РФ). Как разъяснила ФНС России в письме от 03.04.2023 N БС-3-11/4624@, этот перечень является закрытым. В нем не предусмотрено, например, возмещение расходов по оплате питания в гостинице (завтраки). Такое возмещение подлежит обложению НДФЛ.
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Оплата питания командированного работника облагается НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 14)Оплата питания командированного работника облагается НДФЛ
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с изложенным суд сделал вывод, что указанная выплата не подлежит обложению страховыми взносами. При этом суд признал правомерным доначисление страхователю НДФЛ на стоимость питания как на индивидуализированный доход в натуральной форме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с изложенным суд сделал вывод, что указанная выплата не подлежит обложению страховыми взносами. При этом суд признал правомерным доначисление страхователю НДФЛ на стоимость питания как на индивидуализированный доход в натуральной форме.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществу обоснованно был доначислен НДФЛ со стоимости оплаченного им питания для работников. Ведомости выдачи талонов на питание подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведение их учета ответственным лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществу обоснованно был доначислен НДФЛ со стоимости оплаченного им питания для работников. Ведомости выдачи талонов на питание подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведение их учета ответственным лицом.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
Статья: Юридическое обеспечение дипломатической деятельности: административно-правовой аспект
(Салтыков Г.В., Шишменцев В.С.)
("Административное право и процесс", 2024, N 4)Привилегии дипломатического и консульского представителя - это льготы, предоставляемые ему в соответствии с международным правом, которые подчеркивают его особый статус и не могут быть применены к иным лицам в сходных обстоятельствах. В частности, наиболее распространенными привилегиями является освобождение от уплаты налогов на территории государства пребывания, за исключением частных правоотношений. Иными словами, дипломатические и консульские представители уплачивают налоги лишь в той области и лишь в том объеме, в котором они взаимодействуют с иностранной юрисдикцией, например: НДС при приобретении продуктов питания или НДФЛ при осуществлении оплачиваемой профессиональной деятельности, если это было предусмотрено договоренностью между аккредитующим государством и государством пребывания.
(Салтыков Г.В., Шишменцев В.С.)
("Административное право и процесс", 2024, N 4)Привилегии дипломатического и консульского представителя - это льготы, предоставляемые ему в соответствии с международным правом, которые подчеркивают его особый статус и не могут быть применены к иным лицам в сходных обстоятельствах. В частности, наиболее распространенными привилегиями является освобождение от уплаты налогов на территории государства пребывания, за исключением частных правоотношений. Иными словами, дипломатические и консульские представители уплачивают налоги лишь в той области и лишь в том объеме, в котором они взаимодействуют с иностранной юрисдикцией, например: НДС при приобретении продуктов питания или НДФЛ при осуществлении оплачиваемой профессиональной деятельности, если это было предусмотрено договоренностью между аккредитующим государством и государством пребывания.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагается НДФЛ питание работников
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагается НДФЛ питание работников
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Разъяснения Минфина России по вопросу удержания НДФЛ и начисления страховых взносов при компенсации питания работникам содержатся в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881. Чиновники отметили, что освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством. Оснований для освобождения от НДФЛ денежной компенсации на питание, выплачиваемой организацией своим работникам на основании ЛНА, трудового договора, ст. 217 НК РФ не содержит. Это значит, что такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Разъяснения Минфина России по вопросу удержания НДФЛ и начисления страховых взносов при компенсации питания работникам содержатся в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881. Чиновники отметили, что освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством. Оснований для освобождения от НДФЛ денежной компенсации на питание, выплачиваемой организацией своим работникам на основании ЛНА, трудового договора, ст. 217 НК РФ не содержит. Это значит, что такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить 6-НДФЛ по доходам в виде оплаты питания работников
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить 6-НДФЛ по доходам в виде оплаты питания работников
Статья: Образовательное учреждение получает помощь от добровольцев и волонтеров
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Если в ходе получения благотворительной помощи учреждение тратит свои ресурсы, в частности приобретает для волонтеров спецодежду и питание, выдает компенсацию, возникают вопросы уплаты НДФЛ волонтером с этих доходов.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Если в ходе получения благотворительной помощи учреждение тратит свои ресурсы, в частности приобретает для волонтеров спецодежду и питание, выдает компенсацию, возникают вопросы уплаты НДФЛ волонтером с этих доходов.