Оплата нерабочих дней с сохранением заработной платы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата нерабочих дней с сохранением заработной платы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы зарплаты, выплаченные сотрудникам за дни, объявленные нерабочими с сохранением зарплаты, можете учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль. Такие затраты считаются экономически обоснованными, поскольку выплатить данные суммы обязывает законодательство (Письма Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88525, от 18.05.2020 N 07-01-10/40375).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы зарплаты, выплаченные сотрудникам за дни, объявленные нерабочими с сохранением зарплаты, можете учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль. Такие затраты считаются экономически обоснованными, поскольку выплатить данные суммы обязывает законодательство (Письма Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88525, от 18.05.2020 N 07-01-10/40375).
Статья: Тест: отпуска и отпускные
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2021, N 16)Кстати, выплаты сотрудникам, которые не работали в нерабочие дни с сохранением зарплаты, в полном объеме учитываются для налога на прибыль и УСН.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2021, N 16)Кстати, выплаты сотрудникам, которые не работали в нерабочие дни с сохранением зарплаты, в полном объеме учитываются для налога на прибыль и УСН.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, что выплаты сотрудникам за период, когда они не осуществляют трудовые функции, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций только в тех случаях, когда такие выплаты производятся в соответствии с требованиями законодательства РФ. Расходы, связанные с вынужденным простоем, а также заработанная плата работникам, начисленная за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, учитываются в составе внереализационных расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, что выплаты сотрудникам за период, когда они не осуществляют трудовые функции, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций только в тех случаях, когда такие выплаты производятся в соответствии с требованиями законодательства РФ. Расходы, связанные с вынужденным простоем, а также заработанная плата работникам, начисленная за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, учитываются в составе внереализационных расходов.
Статья: Оплата нерабочих дней в "прибыльных" целях: мнение Минфина
("Главная книга", 2020, N 16)Как известно, в составе "прибыльных" расходов можно учесть только экономически обоснованные затраты. Период с 30 марта по 30 апреля включительно, 6 - 8 мая, а также 24 июня были объявлены нерабочими днями с сохранением за работниками заработной платы Указами Президента РФ.
("Главная книга", 2020, N 16)Как известно, в составе "прибыльных" расходов можно учесть только экономически обоснованные затраты. Период с 30 марта по 30 апреля включительно, 6 - 8 мая, а также 24 июня были объявлены нерабочими днями с сохранением за работниками заработной платы Указами Президента РФ.
Вопрос: Можно ли заработную плату, начисленную за дни, установленные Указами Президента РФ как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, включить в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль организаций?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
Корреспонденция счетов: Работник организации, занятый в основном производстве, с 15 апреля 2002 г. уходит в ежегодный отпуск сроком на 28 календарных дней. Три календарных месяца, предшествующих уходу работника в отпуск, отработаны им полностью...
(Консультация эксперта, 2002)Работник организации, занятый в основном производстве, с 15 апреля 2002 г. уходит в ежегодный отпуск сроком на 28 календарных дней. Три календарных месяца, предшествующих уходу работника в отпуск, отработаны им полностью. Ежемесячная заработная плата работника 12 000 руб. Организация относится к 1 классу профессионального риска (страховой тариф - 0,2%). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2002)Работник организации, занятый в основном производстве, с 15 апреля 2002 г. уходит в ежегодный отпуск сроком на 28 календарных дней. Три календарных месяца, предшествующих уходу работника в отпуск, отработаны им полностью. Ежемесячная заработная плата работника 12 000 руб. Организация относится к 1 классу профессионального риска (страховой тариф - 0,2%). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления.
Вопрос: Сотрудник пойдет в очередной отпуск с 15 июля по 1 августа. Отпускные выплатим 8 июля. Когда выплачивать ему зарплату за июнь (ЛНА установлено 12-е число месяца) и надо ли выплачивать ему аванс за июль (день выплаты аванса в ЛНА - 27-е число)?
("Главная книга", 2020, N 14)Внимание! Выплаты сотрудникам, которые не работали в нерабочие дни с сохранением зарплаты, в полном объеме учитываются для налога на прибыль и УСН. При этом такие выплаты не учитываются при расчете среднего заработка для оплаты отпусков или командировок не работавшим в "президентские" дни сотрудникам.
("Главная книга", 2020, N 14)Внимание! Выплаты сотрудникам, которые не работали в нерабочие дни с сохранением зарплаты, в полном объеме учитываются для налога на прибыль и УСН. При этом такие выплаты не учитываются при расчете среднего заработка для оплаты отпусков или командировок не работавшим в "президентские" дни сотрудникам.
Корреспонденция счетов: Работник организации оптовой торговли с 11 февраля 2002 г. уходит в частичный ежегодный отпуск сроком на 14 календарных дней. Три календарных месяца, предшествующих уходу работника в отпуск, отработаны им полностью...
(Консультация эксперта, 2002)Работник организации оптовой торговли с 11 февраля 2002 г. уходит в частичный ежегодный отпуск сроком на 14 календарных дней. Три календарных месяца, предшествующих уходу работника в отпуск, отработаны им полностью. Ежемесячная заработная плата работника 10 000 руб. Организация относится к 1 классу профессионального риска (страховой тариф - 0,2%). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2002)Работник организации оптовой торговли с 11 февраля 2002 г. уходит в частичный ежегодный отпуск сроком на 14 календарных дней. Три календарных месяца, предшествующих уходу работника в отпуск, отработаны им полностью. Ежемесячная заработная плата работника 10 000 руб. Организация относится к 1 классу профессионального риска (страховой тариф - 0,2%). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 5)Что ставить в табеле учета рабочего времени и можно ли эту выплату признать в целях налога на прибыль?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 5)Что ставить в табеле учета рабочего времени и можно ли эту выплату признать в целях налога на прибыль?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по выплате зарплаты, начисленной за официально установленные нерабочие дни.
(Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 07-01-10/40375)Таким образом, по мнению Департамента налоговой политики, если законодательство Российской Федерации обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные. В этой связи расходы налогоплательщика по выплате заработанной платы работникам, начисленной за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, могут быть учтены в составе внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 07-01-10/40375)Таким образом, по мнению Департамента налоговой политики, если законодательство Российской Федерации обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные. В этой связи расходы налогоплательщика по выплате заработанной платы работникам, начисленной за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, могут быть учтены в составе внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Вопрос: За период официально установленных нерабочих дней работодатель был обязан выплачивать работникам заработную плату. Можно ли считать суммы сохраняемой за работниками зарплаты, а также начисленных страховых взносов экономически обоснованными расходами и учитывать их в целях налогообложения прибыли?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Обоснование: По мнению Минфина, если законодательство РФ обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные. В связи с этим расходы организации на выплату заработанной платы, начисленной за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, могут быть учтены в составе внереализационных расходов при формировании базы по налогу на прибыль (письма от 18.05.2020 N 07-01-10/40375 и от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256).
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Обоснование: По мнению Минфина, если законодательство РФ обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные. В связи с этим расходы организации на выплату заработанной платы, начисленной за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, могут быть учтены в составе внереализационных расходов при формировании базы по налогу на прибыль (письма от 18.05.2020 N 07-01-10/40375 и от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256).
Вопрос: Автономное учреждение приобрело за счет доходов от платной деятельности средства индивидуальной и коллективной защиты, необходимые для предотвращения распространения коронавируса. Можно ли учесть эти затраты, а также выплаты работникам, которые не осуществляли трудовые функции, в целях налогообложения прибыли?
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 9)Что касается выплат сотрудникам за период, когда они не осуществляют трудовые функции (в частности, за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением зарплаты), такие расходы учитываются при налогообложении прибыли, только если произведены в соответствии с требованиями законодательства РФ. Затраты, связанные с вынужденным простоем, учитываются в составе внереализационных расходов (Письма Минфина РФ от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256, от 18.06.2020 N 03-03-06/1/52672, от 18.05.2020 N 07-01-10/40375).
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 9)Что касается выплат сотрудникам за период, когда они не осуществляют трудовые функции (в частности, за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением зарплаты), такие расходы учитываются при налогообложении прибыли, только если произведены в соответствии с требованиями законодательства РФ. Затраты, связанные с вынужденным простоем, учитываются в составе внереализационных расходов (Письма Минфина РФ от 23.06.2020 N 03-03-06/1/54256, от 18.06.2020 N 03-03-06/1/52672, от 18.05.2020 N 07-01-10/40375).
Вопрос: О сроках уплаты налога на прибыль за I квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-03-07/40918)Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)", а также от 28.04.2020 N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" с 30.03.2020 по 03.04.2020, с 04.04.2020 по 30.04.2020, а также с 06.05.2020 по 08.05.2020 включительно установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-03-07/40918)Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)", а также от 28.04.2020 N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" с 30.03.2020 по 03.04.2020, с 04.04.2020 по 30.04.2020, а также с 06.05.2020 по 08.05.2020 включительно установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.