Оплата фитнеса работодателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата фитнеса работодателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса. В нем нет такой выплаты, как суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса. В нем нет такой выплаты, как суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре.
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Обоснование. В перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, указанных в ст. 422 НК РФ, суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре не поименованы (ст. 420, 421 НК РФ).
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Обоснование. В перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, указанных в ст. 422 НК РФ, суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре не поименованы (ст. 420, 421 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> Минздрава России от 16.10.2024 N 15-4/И/2-20549
<О направлении Методических рекомендаций "Сохранение и укрепление репродуктивного здоровья работающих граждан">
(вместе с "Методическими рекомендациями "Сохранение и укрепление репродуктивного здоровья работающих граждан", утв. ФГБУ "НМИЦ ТПМ" Минздрава России 17.09.2024)На АО "Оптико-механический завод" проходит психологическое консультирование по вопросам материнства и отцовства, занятия по подготовке к беременности и родам, предоставляется гибкий график работы, пособие от работодателя за рождение ребенка, выплата материальной помощи, работает психолог на постоянной основе.
<О направлении Методических рекомендаций "Сохранение и укрепление репродуктивного здоровья работающих граждан">
(вместе с "Методическими рекомендациями "Сохранение и укрепление репродуктивного здоровья работающих граждан", утв. ФГБУ "НМИЦ ТПМ" Минздрава России 17.09.2024)На АО "Оптико-механический завод" проходит психологическое консультирование по вопросам материнства и отцовства, занятия по подготовке к беременности и родам, предоставляется гибкий график работы, пособие от работодателя за рождение ребенка, выплата материальной помощи, работает психолог на постоянной основе.
<Информация> ФНС России
"С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов"Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
"С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов"Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если же человек в прошлом году болел, а общая сумма вычетов больше годового дохода, полученного от работодателя, то можно получить справку из отделения СФР, чтобы заявить вычеты в полном размере. Напомним, что работодатель за счет своих средств выплачивает работнику пособие только за первые 3 дня болезни, а остальные дни оплачивает территориальное отделение СФ <1>. Поэтому работодатель исчисляет и удерживает НДФЛ со своей части выплаченного больничного, а отделение СФР - со своей части <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если же человек в прошлом году болел, а общая сумма вычетов больше годового дохода, полученного от работодателя, то можно получить справку из отделения СФР, чтобы заявить вычеты в полном размере. Напомним, что работодатель за счет своих средств выплачивает работнику пособие только за первые 3 дня болезни, а остальные дни оплачивает территориальное отделение СФ <1>. Поэтому работодатель исчисляет и удерживает НДФЛ со своей части выплаченного больничного, а отделение СФР - со своей части <2>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты занятий работников фитнесом?
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, указанный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим. Поэтому оплата работодателем услуг, оказываемых его работникам в фитнес-центре, а также компенсация работникам указанных расходов подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (Письмо от 25.04.2025 N 03-15-05/42369).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, указанный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим. Поэтому оплата работодателем услуг, оказываемых его работникам в фитнес-центре, а также компенсация работникам указанных расходов подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (Письмо от 25.04.2025 N 03-15-05/42369).
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)По результатам камеральной налоговой проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов Межрайонной ИФНС был сделан вывод о применении налогоплательщиком схемы незаконной налоговой оптимизации посредством использования фактическими работниками общества формального статуса самозанятых граждан для экономии на зарплатных налогах. Работодателю был доначислен налог на доходы физических лиц, вменены пени, налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 123 Налогового кодекса РФ. Фитнес-центр обратился в суд с заявлением о признании незаконным (недействительным) решения Межрайонной ИФНС.
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)По результатам камеральной налоговой проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов Межрайонной ИФНС был сделан вывод о применении налогоплательщиком схемы незаконной налоговой оптимизации посредством использования фактическими работниками общества формального статуса самозанятых граждан для экономии на зарплатных налогах. Работодателю был доначислен налог на доходы физических лиц, вменены пени, налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 123 Налогового кодекса РФ. Фитнес-центр обратился в суд с заявлением о признании незаконным (недействительным) решения Межрайонной ИФНС.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- оплата организацией услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, а также компенсация, выплачиваемая организацией работникам за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- оплата организацией услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, а также компенсация, выплачиваемая организацией работникам за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Вычет по фитнес-расходам за 2024 г. можно получить в налоговом органе по декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке, если ваша спорторганизация подключилась к инфообмену с ФНС. А вычет за текущий 2025 г. - у работодателя (кроме работодателей, применяющих АУСН).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Вычет по фитнес-расходам за 2024 г. можно получить в налоговом органе по декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке, если ваша спорторганизация подключилась к инфообмену с ФНС. А вычет за текущий 2025 г. - у работодателя (кроме работодателей, применяющих АУСН).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2025 N 03-15-05/42369 <Страховые взносы при оплате фитнеса работнику>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Суд указал, что оплата занятий спортом не всегда относится к оплате труда. Ключевым является то, что такие выплаты не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы, а также не являются стимулирующими или компенсационными. Это значит, что если оплата фитнеса предоставляется как социальная льгота, не связанная с трудовой деятельностью, то она может не облагаться страховыми взносами. Поскольку сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Суд указал, что оплата занятий спортом не всегда относится к оплате труда. Ключевым является то, что такие выплаты не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы, а также не являются стимулирующими или компенсационными. Это значит, что если оплата фитнеса предоставляется как социальная льгота, не связанная с трудовой деятельностью, то она может не облагаться страховыми взносами. Поскольку сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- продолжили работать, но в удаленном (дистанционном) режиме. Использование для отражения отработанного времени кода "Я" ("01") не соответствовало задачам табельного учета: данный код подтверждает, что работник находится на рабочем месте, находящемся под контролем ("в поле зрения") работодателя. Поэтому требовался иной, самостоятельно введенный работодателем код, обозначающий отработанное время, например "ДР" - дистанционная работа. За отработанное время начисляли заработную плату. При исчислении среднего заработка дни, обозначенные кодом "ДР", не исключали из расчетного периода;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- продолжили работать, но в удаленном (дистанционном) режиме. Использование для отражения отработанного времени кода "Я" ("01") не соответствовало задачам табельного учета: данный код подтверждает, что работник находится на рабочем месте, находящемся под контролем ("в поле зрения") работодателя. Поэтому требовался иной, самостоятельно введенный работодателем код, обозначающий отработанное время, например "ДР" - дистанционная работа. За отработанное время начисляли заработную плату. При исчислении среднего заработка дни, обозначенные кодом "ДР", не исключали из расчетного периода;
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей-пенсионеров) можно получить, если оказывающая их организация (ИП) и услуги включены в соответствующие перечни. Вычет можно получить у работодателя в течение календарного года, в котором были оплачены услуги. По окончании года за вычетом нужно обращаться в налоговый орган.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей-пенсионеров) можно получить, если оказывающая их организация (ИП) и услуги включены в соответствующие перечни. Вычет можно получить у работодателя в течение календарного года, в котором были оплачены услуги. По окончании года за вычетом нужно обращаться в налоговый орган.
Вопрос: Правомерно ли условие ЛНА, согласно которому работодатель при желании работника приобретает ему годовой абонемент в фитнес-клуб, но если он не посещает более 50% занятий за год, то обязан вернуть стоимость абонемента?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2023)Соответственно, возникновение задолженности работника перед работодателем в случае непосещения более 50% занятий за год не будет относиться к случаям, предусмотренным ст. 137 ТК РФ. В связи с чем действия работодателя по удержанию из заработной платы по указанному основанию будут признаны неправомерными, поэтому в целях снижения риска возникновения разногласий рекомендуем в ЛНА указать, что работодатель компенсирует стоимость абонемента по окончании года при условии посещения работником более 50% занятий.
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2023)Соответственно, возникновение задолженности работника перед работодателем в случае непосещения более 50% занятий за год не будет относиться к случаям, предусмотренным ст. 137 ТК РФ. В связи с чем действия работодателя по удержанию из заработной платы по указанному основанию будут признаны неправомерными, поэтому в целях снижения риска возникновения разногласий рекомендуем в ЛНА указать, что работодатель компенсирует стоимость абонемента по окончании года при условии посещения работником более 50% занятий.