Операционный денежный поток
Подборка наиболее важных документов по запросу Операционный денежный поток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности применения ковенантных условий договора: проблемы теории и судебной практики
(Егорова М.А., Челышева Н.Ю., Шмелева Д.В., Комиссаров Г.А.)
("Предпринимательское право", 2023, N 2)В случае выдачи долгосрочного кредита банк может запросить у заемщика разработку финансовой модели, содержащей прогноз финансовых показателей, в том числе прогноз операционного денежного потока, инвестиционного денежного потока, денежного потока, связанного с обслуживанием долга (например, CFADS и DSCR).
(Егорова М.А., Челышева Н.Ю., Шмелева Д.В., Комиссаров Г.А.)
("Предпринимательское право", 2023, N 2)В случае выдачи долгосрочного кредита банк может запросить у заемщика разработку финансовой модели, содержащей прогноз финансовых показателей, в том числе прогноз операционного денежного потока, инвестиционного денежного потока, денежного потока, связанного с обслуживанием долга (например, CFADS и DSCR).
Статья: Рекомендация Р-175/2025-КпР "Единый налоговый счет"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Аналогично согласно подпункту (f) пункта 14 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" примерами денежных потоков от операционной деятельности являются денежные выплаты или возвраты по налогу на прибыль, если они не могут быть конкретно соотнесены с финансовой или инвестиционной деятельностью.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Аналогично согласно подпункту (f) пункта 14 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" примерами денежных потоков от операционной деятельности являются денежные выплаты или возвраты по налогу на прибыль, если они не могут быть конкретно соотнесены с финансовой или инвестиционной деятельностью.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Представление денежных потоков от операционной деятельности
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Представление денежных потоков от операционной деятельности
Положение Банка России от 02.10.2024 N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.11.2024 N 80060)Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
"О формах раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.11.2024 N 80060)Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
Статья: Момент возникновения обязанности контролирующих лиц сообщить о финансовых трудностях организации
(Чуприков М.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Если в стандартных некризисных условиях основной целью деятельности организации является получение прибыли, то в условиях кризиса первейшая задача менеджмента - обеспечение операционного денежного потока <44>. Она может быть выполнена как за счет имущества самого должника (продажа части активов или перевод менее ликвидных активов в более ликвидные), так и за счет внешнего финансирования. Учитывая, что финансирование за счет аффилированных и контролирующих лиц влечет последствия в виде субординации соответствующих требований в случае открытия процедуры банкротства, данные лица будут более тщательно проверять, насколько высоки шансы санации компании. Такой порядок будет сдерживать их от необоснованных попыток спасения и стимулировать обратиться в суд для открытия процедуры, "не продлевая борьбу с неизбежной смертью" <45>.
(Чуприков М.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Если в стандартных некризисных условиях основной целью деятельности организации является получение прибыли, то в условиях кризиса первейшая задача менеджмента - обеспечение операционного денежного потока <44>. Она может быть выполнена как за счет имущества самого должника (продажа части активов или перевод менее ликвидных активов в более ликвидные), так и за счет внешнего финансирования. Учитывая, что финансирование за счет аффилированных и контролирующих лиц влечет последствия в виде субординации соответствующих требований в случае открытия процедуры банкротства, данные лица будут более тщательно проверять, насколько высоки шансы санации компании. Такой порядок будет сдерживать их от необоснованных попыток спасения и стимулировать обратиться в суд для открытия процедуры, "не продлевая борьбу с неизбежной смертью" <45>.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- информация об ухудшении показателей деятельности должника, таких как сокращение объемов продаж, сокращение денежных потоков от операционной (текущей) деятельности, значительный объем непроданной продукции, сопоставимый с объемом его задолженности перед организацией, и т.п.;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- информация об ухудшении показателей деятельности должника, таких как сокращение объемов продаж, сокращение денежных потоков от операционной (текущей) деятельности, значительный объем непроданной продукции, сопоставимый с объемом его задолженности перед организацией, и т.п.;
Статья: Метод экономики замещения активов и его применение в оценке стоимости бизнеса
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 11)где NPVPRB - чистая приведенная стоимость операционных денежных потоков готового (оцениваемого) бизнеса за период замещения его активов, р.;
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 11)где NPVPRB - чистая приведенная стоимость операционных денежных потоков готового (оцениваемого) бизнеса за период замещения его активов, р.;
Статья: Пример расчета денежных потоков компании и акционеров с учетом данных бухгалтерской и управленческой отчетностей
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 11)Расчет денежных потоков до начала операционной деятельности
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 11)Расчет денежных потоков до начала операционной деятельности
Статья: Предвидимое нарушение гражданско-правового договора
(Кархалев Д.Н.)
("Современное право", 2024, N 2)В случае выдачи долгосрочного кредита банк может запросить у заемщика разработку финансовой модели, содержащей прогноз финансовых показателей, в том числе прогноз операционного денежного потока, инвестиционного денежного потока, денежного потока, связанного с обслуживанием долга (например, CFADS и DSCR). Кроме того, отдельным требованием банка может быть проведение ежемесячного или ежеквартального мониторинга деятельности заемщика независимым финансовым контролером, согласованным банком. Это могут быть анализ внутригрупповых операций, их экономического смысла и обоснованности; анализ целевого использования предоставленных банком кредитных средств; анализ конечного целевого использования по внутригрупповым займам и т.д. [4].
(Кархалев Д.Н.)
("Современное право", 2024, N 2)В случае выдачи долгосрочного кредита банк может запросить у заемщика разработку финансовой модели, содержащей прогноз финансовых показателей, в том числе прогноз операционного денежного потока, инвестиционного денежного потока, денежного потока, связанного с обслуживанием долга (например, CFADS и DSCR). Кроме того, отдельным требованием банка может быть проведение ежемесячного или ежеквартального мониторинга деятельности заемщика независимым финансовым контролером, согласованным банком. Это могут быть анализ внутригрупповых операций, их экономического смысла и обоснованности; анализ целевого использования предоставленных банком кредитных средств; анализ конечного целевого использования по внутригрупповым займам и т.д. [4].
Статья: Достоверность финансовой отчетности и ее влияние на оценку стоимости компании
(Векшина А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)При оценке согласованности прибыли, исчисленной двумя методами в рамках анализа вероятности возникновения манипулирования финансовой отчетностью, формула экономической добавленной стоимости EVA трансформируется в показатель денежной добавленной стоимости CVA (Cash Value Added). Для этого показатель чистого денежного потока от операционной деятельности корректируется на сумму уплаченных процентов по обслуживанию долга. После этого выполняется сопоставление показателей EVA и CVA (рис. 1).
(Векшина А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)При оценке согласованности прибыли, исчисленной двумя методами в рамках анализа вероятности возникновения манипулирования финансовой отчетностью, формула экономической добавленной стоимости EVA трансформируется в показатель денежной добавленной стоимости CVA (Cash Value Added). Для этого показатель чистого денежного потока от операционной деятельности корректируется на сумму уплаченных процентов по обслуживанию долга. После этого выполняется сопоставление показателей EVA и CVA (рис. 1).
Статья: Методы оценки выручки и их влияние на развитие бухгалтерского учета
(Лисин К.Ю., Ульянова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)Из примера видно, что создание оценочных обязательств по возвратам нацелено на то, чтобы оценить текущие продажи с учетом будущих возвратов и тем самым максимально сблизить признанную в отчетном периоде прибыль от продаж с будущими операционными денежными потоками. Следует признать, что такая идеология является приемлемой для целей прогнозирования операционной деятельности и даже показателей, определяющих стоимость компании в будущем.
(Лисин К.Ю., Ульянова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)Из примера видно, что создание оценочных обязательств по возвратам нацелено на то, чтобы оценить текущие продажи с учетом будущих возвратов и тем самым максимально сблизить признанную в отчетном периоде прибыль от продаж с будущими операционными денежными потоками. Следует признать, что такая идеология является приемлемой для целей прогнозирования операционной деятельности и даже показателей, определяющих стоимость компании в будущем.