Операции по реализации земельных участков
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции по реализации земельных участков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что он осуществлял реализацию земельных участков физическим лицам. Факт реализации подтверждается банковской выпиской организации, в которой отражены операции по получению денежных средств от физических лиц за проданные участки и операции по расходу денежных средств на рекламные услуги. На сайте партнерства и при въезде на территорию (коттеджный поселок) размещена реклама по продаже участков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что он осуществлял реализацию земельных участков физическим лицам. Факт реализации подтверждается банковской выпиской организации, в которой отражены операции по получению денежных средств от физических лиц за проданные участки и операции по расходу денежных средств на рекламные услуги. На сайте партнерства и при въезде на территорию (коттеджный поселок) размещена реклама по продаже участков.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Пояснений о причинах неучета выручки при исчислении НДС налогоплательщик не представил, надлежащих доказательств отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по реализации спорных объектов в соответствии со своей позицией не представил, из содержания муниципального контракта следует, что стоимость земельного участка сторонами не согласована. При расчете стоимости спорного земельного участка следует учитывать стоимость, по которой объект был учтен налогоплательщиком, а не указанную им стоимость.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Пояснений о причинах неучета выручки при исчислении НДС налогоплательщик не представил, надлежащих доказательств отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по реализации спорных объектов в соответствии со своей позицией не представил, из содержания муниципального контракта следует, что стоимость земельного участка сторонами не согласована. При расчете стоимости спорного земельного участка следует учитывать стоимость, по которой объект был учтен налогоплательщиком, а не указанную им стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Аванс, полученный за земельный участок, отражайте в общем порядке, за исключением проводок по НДС. Это обусловлено тем, что операции по реализации земельных участков не признаются объектом обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Аванс, полученный за земельный участок, отражайте в общем порядке, за исключением проводок по НДС. Это обусловлено тем, что операции по реализации земельных участков не признаются объектом обложения НДС.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)95) операции по реализации земельных участков (долей в них);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)95) операции по реализации земельных участков (долей в них);
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6) операции по реализации земельных участков (долей в них);
(ред. от 17.11.2025)6) операции по реализации земельных участков (долей в них);
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по реализации прав на такие земельные участки отражайте в декларации по налогу на прибыль в строках 240 - 260 Приложения N 3 к листу 02 (п. 1 ст. 264.1 НК РФ, ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ, п. 142 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по реализации прав на такие земельные участки отражайте в декларации по налогу на прибыль в строках 240 - 260 Приложения N 3 к листу 02 (п. 1 ст. 264.1 НК РФ, ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ, п. 142 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010806 отражайте операции по реализации земельных участков (долей в них).
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010806 отражайте операции по реализации земельных участков (долей в них).
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении предоплаты за земельный участок у вас также не возникает налоговых последствий по НДС, поскольку операции по его реализации не признаются объектом обложения данным налогом.
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении предоплаты за земельный участок у вас также не возникает налоговых последствий по НДС, поскольку операции по его реализации не признаются объектом обложения данным налогом.
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- В разделе 7 декларации по НДС отражаются операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от налогообложения). Следовательно, в разделе 7 по соответствующему коду надо отразить сами операции - в том числе и операцию по реализации земельного участка (код 1010806).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- В разделе 7 декларации по НДС отражаются операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от налогообложения). Следовательно, в разделе 7 по соответствующему коду надо отразить сами операции - в том числе и операцию по реализации земельного участка (код 1010806).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649 указывается, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации земельных участков (долей в них). В этой связи операции по передаче долей в праве общей собственности на земельные участки не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Что касается операций по передаче долей в праве общей собственности на иное общее имущество при реализации земельных участков, то данные операции в указанные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649 указывается, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации земельных участков (долей в них). В этой связи операции по передаче долей в праве общей собственности на земельные участки не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Что касается операций по передаче долей в праве общей собственности на иное общее имущество при реализации земельных участков, то данные операции в указанные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)операции по реализации земельных участков (долей в них);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)операции по реализации земельных участков (долей в них);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли инспекция запросить при камеральной проверке документы в подтверждение операции, не являющейся объектом обложения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что инспекция в ходе камеральной проверки затребовала документы, подтверждающие право на освобождение от НДС операций по реализации земельных участков. Непредставление таких документов явилось основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
Может ли инспекция запросить при камеральной проверке документы в подтверждение операции, не являющейся объектом обложения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что инспекция в ходе камеральной проверки затребовала документы, подтверждающие право на освобождение от НДС операций по реализации земельных участков. Непредставление таких документов явилось основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)6. Операции по реализации земельных участков (долей в них) (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)6. Операции по реализации земельных участков (долей в них) (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли учитывать поступления от не образующих объект НДС операций в составе выручки, определяемой для получения права на освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что в выручку для целей применения освобождения по ст. 145 НК РФ включаются суммы, полученные от операций по реализации земельного участка, не облагаемых НДС в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Нужно ли учитывать поступления от не образующих объект НДС операций в составе выручки, определяемой для получения права на освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что в выручку для целей применения освобождения по ст. 145 НК РФ включаются суммы, полученные от операций по реализации земельного участка, не облагаемых НДС в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При этом подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом налогообложения НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При этом подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом налогообложения НДС.