Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.10.10. Представление заявления об отказе от освобождения от НДС или о приостановлении использования освобождения по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.10.10. Представление заявления об отказе от освобождения от НДС или о приостановлении использования освобождения по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
Формы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Ответ: Статьей 149 НК РФ "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" не предусмотрено освобождение от обложения НДС реализации ПАК, в том числе включенных в Реестр.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Ответ: Статьей 149 НК РФ "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" не предусмотрено освобождение от обложения НДС реализации ПАК, в том числе включенных в Реестр.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф, который вы получили от покупателя по экспортному контракту, в общем случае не включается в налоговую базу по НДС. Также получение штрафа от контрагента за нарушение условий контракта не является ни операцией, которая не подлежит налогообложению (освобождена от налогообложения), ни операцией, которая не признается объектом налогообложения. Штрафные санкции не поименованы в перечне кодов операций для заполнения декларации. Следовательно, в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, такие штрафы не отражаются (п. п. 3, 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф, который вы получили от покупателя по экспортному контракту, в общем случае не включается в налоговую базу по НДС. Также получение штрафа от контрагента за нарушение условий контракта не является ни операцией, которая не подлежит налогообложению (освобождена от налогообложения), ни операцией, которая не признается объектом налогообложения. Штрафные санкции не поименованы в перечне кодов операций для заполнения декларации. Следовательно, в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, такие штрафы не отражаются (п. п. 3, 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
Статья: Налоговый контроль за операциями по налогу на добавленную стоимость в эпоху цифровизации
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
(Жутаев А.С.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), содержится в ст. 149 НК РФ. Согласно подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация на территории РФ операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), содержится в ст. 149 НК РФ. Согласно подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация на территории РФ операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком.
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. При этом согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) этим налогом, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. При этом согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) этим налогом, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
Статья: Продажа сельскохозяйственным предприятием доли участия в уставном капитале ООО
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)НДС при реализации доли в уставном капитале ООО начислять не нужно, так как данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)НДС при реализации доли в уставном капитале ООО начислять не нужно, так как данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
Статья: Определение недвижимого имущества для целей взимания НДС с трансграничных услуг, связанных с недвижимым имуществом
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)14. Поветкина Н.А., Шишкин Р.Н. Правовое регулирование предъявления налоговых вычетов по НДС при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) / Н.А. Поветкина, Р.Н. Шишкин // Финансовое право. 2012. N 1. С. 30 - 33.
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)14. Поветкина Н.А., Шишкин Р.Н. Правовое регулирование предъявления налоговых вычетов по НДС при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) / Н.А. Поветкина, Р.Н. Шишкин // Финансовое право. 2012. N 1. С. 30 - 33.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Все операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в трех разных пунктах (п. 1 - 3) ст. 149 НК РФ. Такое разделение неслучайно.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Все операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в трех разных пунктах (п. 1 - 3) ст. 149 НК РФ. Такое разделение неслучайно.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно п. 4 ст. 149 НК РФ в случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие обложению НДС, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями ст. 149 НК РФ, налогоплательщик обязан вести раздельный учет указанных операций. В противном случае освобождение от обложения НДС не может быть предоставлено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно п. 4 ст. 149 НК РФ в случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие обложению НДС, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями ст. 149 НК РФ, налогоплательщик обязан вести раздельный учет указанных операций. В противном случае освобождение от обложения НДС не может быть предоставлено.
Статья: Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля затрат в организациях санаторно-курортного комплекса
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)<2> Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2024): пп. 18 п. 3 ст. 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения" НК РФ). URL: https://www.consultant.ru.
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)<2> Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2024): пп. 18 п. 3 ст. 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения" НК РФ). URL: https://www.consultant.ru.