Оквэд ип ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оквэд ип ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Коммерческая недвижимость, приобретенная в браке, оформлена на имя супруга - ИП на УСН и использовалась им в предпринимательской деятельности. В каком порядке облагается доход от ее продажи: НДФЛ или налогом при УСН, только у супруга или у обоих супругов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Коммерческая недвижимость, приобретенная в браке, оформлена на имя супруга - ИП на УСН и использовалась им в предпринимательской деятельности (не связана с покупкой и продажей собственного недвижимого имущества, ОКВЭД 68.10). Брачный договор супруги не заключали, договор продажи недвижимости заключен супругом, согласие жены указано. В каком порядке облагается доход от продажи этой недвижимости: НДФЛ или налогом при УСН, только у супруга или у обоих супругов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Коммерческая недвижимость, приобретенная в браке, оформлена на имя супруга - ИП на УСН и использовалась им в предпринимательской деятельности (не связана с покупкой и продажей собственного недвижимого имущества, ОКВЭД 68.10). Брачный договор супруги не заключали, договор продажи недвижимости заключен супругом, согласие жены указано. В каком порядке облагается доход от продажи этой недвижимости: НДФЛ или налогом при УСН, только у супруга или у обоих супругов?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержатся сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержатся сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")По графе 16 в части налогоплательщиков, применяющих ОСН, перечень ИНН заполнялся на основании сведений о виде деятельности (услуги общественного питания), определяемом с учетом декларации по прибыли (код по ОКВЭД 2 - "56"). При выборе декларации по налогу на прибыль (3-НДФЛ и НДС для ИП) выбирался последний актуальный отчетный период.
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")По графе 16 в части налогоплательщиков, применяющих ОСН, перечень ИНН заполнялся на основании сведений о виде деятельности (услуги общественного питания), определяемом с учетом декларации по прибыли (код по ОКВЭД 2 - "56"). При выборе декларации по налогу на прибыль (3-НДФЛ и НДС для ИП) выбирался последний актуальный отчетный период.
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат, начисленных в пользу физлиц ИП, зарегистрированным в г. Москве и оказывающим услуги общепита в г. Волгограде.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)С 01.01.2024 вступает в силу новое условие, которое позволяет использовать освобождение от уплаты НДС, а именно: "согласно абзацу восьмому подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется освобождение от налога на добавленную стоимость, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности".
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)С 01.01.2024 вступает в силу новое условие, которое позволяет использовать освобождение от уплаты НДС, а именно: "согласно абзацу восьмому подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется освобождение от налога на добавленную стоимость, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности".
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Рискованно, если компания заключает сделки и перечисляет предпринимателю платежи, которые не соответствуют коду ОКВЭД в ЕГРИП. Например, предприниматель указал в реестре вид деятельности "консультационные услуги". А компания перечисляет ему оплату за услуги по перевозке товаров. К предпринимательской деятельности ИП относятся доходы от бизнеса, код по которому указан в ЕГРИП. Если ИП ведет другую деятельность, компания должна удерживать НДФЛ с доходов, которые относятся к этому бизнесу (Письмо Минфина от 22.11.2017 N 03-04-06/77155). При всем при этом должна проявить "должную осмотрительность" при заключении сделок. Чтобы проявить должную осмотрительность, нужно проверить контрагента. Проверять его рекомендуется по тем же критериям, по которым это будет делать ФНС.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Рискованно, если компания заключает сделки и перечисляет предпринимателю платежи, которые не соответствуют коду ОКВЭД в ЕГРИП. Например, предприниматель указал в реестре вид деятельности "консультационные услуги". А компания перечисляет ему оплату за услуги по перевозке товаров. К предпринимательской деятельности ИП относятся доходы от бизнеса, код по которому указан в ЕГРИП. Если ИП ведет другую деятельность, компания должна удерживать НДФЛ с доходов, которые относятся к этому бизнесу (Письмо Минфина от 22.11.2017 N 03-04-06/77155). При всем при этом должна проявить "должную осмотрительность" при заключении сделок. Чтобы проявить должную осмотрительность, нужно проверить контрагента. Проверять его рекомендуется по тем же критериям, по которым это будет делать ФНС.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)На выплаты по договору подряда или оказания услуг с самозанятым взносы и НДФЛ начислять не надо. По договору с ИП взносы и НДФЛ не начисляют, если работы или услуги соответствуют кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРИП. Проверить регистрацию ИП и его коды ОКВЭД можно на сайте ФНС (Письма Минфина от 13.03.2026 N 03-04-06/20231, от 12.01.2022 N 03-04-06/824).
(Издательство "Главная книга", 2026)На выплаты по договору подряда или оказания услуг с самозанятым взносы и НДФЛ начислять не надо. По договору с ИП взносы и НДФЛ не начисляют, если работы или услуги соответствуют кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРИП. Проверить регистрацию ИП и его коды ОКВЭД можно на сайте ФНС (Письма Минфина от 13.03.2026 N 03-04-06/20231, от 12.01.2022 N 03-04-06/824).
Статья: ИП или физлицо: как квалифицировать выплату для целей НДФЛ и страховых взносов
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 14)В комментируемом письме Минфин указал на ключевой критерий, позволяющий определить, кому выплачивается доход: ИП или обычному физическому лицу. Так, если договор ГПХ заключен с ИП и соответствующий договору вид деятельности указан этим ИП среди кодов ОКВЭД в ЕГРИП - выплата производится ИП и не облагается организацией страховыми взносами. В этом случае ИП страховые взносы платит сам.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 14)В комментируемом письме Минфин указал на ключевой критерий, позволяющий определить, кому выплачивается доход: ИП или обычному физическому лицу. Так, если договор ГПХ заключен с ИП и соответствующий договору вид деятельности указан этим ИП среди кодов ОКВЭД в ЕГРИП - выплата производится ИП и не облагается организацией страховыми взносами. В этом случае ИП страховые взносы платит сам.
Вопрос: Может ли ИП на УСН осуществить разовую сделку по продаже товара оптом организации при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД в ЕГРИП, если ИП осуществлял розничную торговлю? Облагаются ли доходы по такой сделке в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что ИП вправе осуществить разовую сделку по продаже товара оптом при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД в ЕГРИП. За непредставление или несвоевременное представление сведений о новых видах деятельности ИП может быть привлечен к административной ответственности.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что ИП вправе осуществить разовую сделку по продаже товара оптом при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД в ЕГРИП. За непредставление или несвоевременное представление сведений о новых видах деятельности ИП может быть привлечен к административной ответственности.
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2026)убедиться, что представленные ИП данные действительны и он оказывает услуги в рамках предпринимательской деятельности. Причем, по мнению Минфина России, если ИП оказывает услуги вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то с его доходов организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (Письма от 12.01.2022 N 03-04-06/824, от 22.11.2017 N 03-04-06/77155). Однако, с точки зрения ФНС России, обязанностей налогового агента не возникнет независимо от того, какие коды ОКВЭД указаны ИП (Письмо от 22.02.2019 N БС-4-11/3122@).
(КонсультантПлюс, 2026)убедиться, что представленные ИП данные действительны и он оказывает услуги в рамках предпринимательской деятельности. Причем, по мнению Минфина России, если ИП оказывает услуги вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то с его доходов организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (Письма от 12.01.2022 N 03-04-06/824, от 22.11.2017 N 03-04-06/77155). Однако, с точки зрения ФНС России, обязанностей налогового агента не возникнет независимо от того, какие коды ОКВЭД указаны ИП (Письмо от 22.02.2019 N БС-4-11/3122@).
Статья: По расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
("Главная книга", 2024, N 8)Так, в случае когда индивидуальный предприниматель проводит обучение с привлечением преподавателей, обязательное условие для получения "учебного" вычета - наличие у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Если же ИП проводит обучение исключительно своими силами, образовательной лицензии может и не быть. Однако же в ЕГРИП по этому предпринимателю должны быть указаны коды ОКВЭД, связанные именно с образованием. Например, код 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" или же код 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая".
("Главная книга", 2024, N 8)Так, в случае когда индивидуальный предприниматель проводит обучение с привлечением преподавателей, обязательное условие для получения "учебного" вычета - наличие у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Если же ИП проводит обучение исключительно своими силами, образовательной лицензии может и не быть. Однако же в ЕГРИП по этому предпринимателю должны быть указаны коды ОКВЭД, связанные именно с образованием. Например, код 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" или же код 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая".
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)По деятельности, о которой нет сведений в реестре, согласно официальной позиции ИП должен уплачивать НДФЛ (Письмо Минфина России от 13.08.2013 N 03-11-11/32808). В частности, НДФЛ нужно уплатить при реализации имущества, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности и соответствующий код ОКВЭД - 68.1 - не указан у вас в ЕГРИП (Письмо Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-11/41910). По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно. Напомним, что сведения о кодах ОКВЭД в ЕГРИП вы сообщаете при регистрации в качестве ИП. Если впоследствии перечень видов вашей деятельности расширился (изменился), внесите изменения в ЕГРИП (пп. "о" п. 2, п. 5 ст. 5 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
(КонсультантПлюс, 2026)По деятельности, о которой нет сведений в реестре, согласно официальной позиции ИП должен уплачивать НДФЛ (Письмо Минфина России от 13.08.2013 N 03-11-11/32808). В частности, НДФЛ нужно уплатить при реализации имущества, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности и соответствующий код ОКВЭД - 68.1 - не указан у вас в ЕГРИП (Письмо Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-11/41910). По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно. Напомним, что сведения о кодах ОКВЭД в ЕГРИП вы сообщаете при регистрации в качестве ИП. Если впоследствии перечень видов вашей деятельности расширился (изменился), внесите изменения в ЕГРИП (пп. "о" п. 2, п. 5 ст. 5 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Статья: Взносы с МРОТ за директора: что нужно знать к отчету за I квартал
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Поэтому придется или отвечать на требование ИФНС о пояснениях, или сразу поставить в строке 001 раздела 1 значение "1" (выплаты осуществлялись) и в строке 130 раздела 3 - код категории застрахованного "НР". Что в таком случае получается с расчетом 6-НДФЛ, скажем ниже (см. с. 46).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Поэтому придется или отвечать на требование ИФНС о пояснениях, или сразу поставить в строке 001 раздела 1 значение "1" (выплаты осуществлялись) и в строке 130 раздела 3 - код категории застрахованного "НР". Что в таком случае получается с расчетом 6-НДФЛ, скажем ниже (см. с. 46).