Октмо 3-ндфл фл
Подборка наиболее важных документов по запросу Октмо 3-ндфл фл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)?
(Консультация эксперта, 2026)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@.
(Консультация эксперта, 2026)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
"О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.02.2022 N 67168)1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
"О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.02.2022 N 67168)1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)в строке 030 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ));
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)в строке 030 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ));
Статья: До марта справок о доходах не даем?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вдобавок справка о доходах нужна им как основание для заполнения некоторых сведений в декларации 3-НДФЛ:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вдобавок справка о доходах нужна им как основание для заполнения некоторых сведений в декларации 3-НДФЛ:
Вопрос: Какой ОКТМО налогового агента указывает налогоплательщик при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в случае смены адреса регистрации налогового агента в течение декларируемого налогового периода?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Ответ: Налогоплательщик при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ указывает ОКТМО налогового агента на основании всех справок о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ), полученных данным лицом в течение всего декларируемого налогового периода.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Ответ: Налогоплательщик при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ указывает ОКТМО налогового агента на основании всех справок о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ), полученных данным лицом в течение всего декларируемого налогового периода.
Статья: Какие полезные налоговые сервисы предлагает нам Интернет
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2014, N 4)Полезные советы. Два способа узнать код ОКТМО вашего местожительства и номер налоговой инспекции
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2014, N 4)Полезные советы. Два способа узнать код ОКТМО вашего местожительства и номер налоговой инспекции
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства. Если заполняются сведения об излишне уплаченном налоге, который подлежит возврату из бюджета, и налог удержал налоговый агент, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физлица;
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства. Если заполняются сведения об излишне уплаченном налоге, который подлежит возврату из бюджета, и налог удержал налоговый агент, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физлица;
Статья: Особенности заполнения формы 3-НДФЛ
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)С 01.01.2021 вступил в силу Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Новую декларацию по форме 3-НДФЛ следует применять при отчете за 2020 год. Какие разъяснения поступили от ФНС по вопросам формирования показателей отдельных строк разд. 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" и расчета к приложению 3 (в части расчета авансовых платежей)? Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ ИП, нотариусом, адвокатом? Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, если ИП был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)С 01.01.2021 вступил в силу Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Новую декларацию по форме 3-НДФЛ следует применять при отчете за 2020 год. Какие разъяснения поступили от ФНС по вопросам формирования показателей отдельных строк разд. 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" и расчета к приложению 3 (в части расчета авансовых платежей)? Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ ИП, нотариусом, адвокатом? Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, если ИП был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
Статья: Новости от 09.01.2018
("Главная книга", 2018, N 2)Еще одна часто встречающаяся ошибка - представление 3-НДФЛ, в которой физлицо декларирует свои доходы от сдачи недвижимости, в ИФНС по месту нахождения этой недвижимости. Такую декларацию нужно сдавать в инспекцию по месту жительства физлица.
("Главная книга", 2018, N 2)Еще одна часто встречающаяся ошибка - представление 3-НДФЛ, в которой физлицо декларирует свои доходы от сдачи недвижимости, в ИФНС по месту нахождения этой недвижимости. Такую декларацию нужно сдавать в инспекцию по месту жительства физлица.
Вопрос: О заполнении декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения имущественного вычета.
(Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-3-11/2176@)Во исполнение положений вышеуказанного пункта статьи 80 Кодекса действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденная приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@, предусматривает заполнение налогоплательщиком в том числе сведений об источнике выплаты полученных доходов - ИНН источника выплаты дохода, КПП, ОКТМО и иной информации, требуемой для его идентификации.
(Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-3-11/2176@)Во исполнение положений вышеуказанного пункта статьи 80 Кодекса действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденная приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@, предусматривает заполнение налогоплательщиком в том числе сведений об источнике выплаты полученных доходов - ИНН источника выплаты дохода, КПП, ОКТМО и иной информации, требуемой для его идентификации.
Вопрос: ...Вправе ли работник получить социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на лечение в отношении доходов, полученных как по основному месту работы, так и на работе по совместительству? Если да, то как указать код по ОКТМО по каждому источнику дохода при заполнении строки 050 листа А декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Новосибирской обл., 2015)Следовательно, налогоплательщик с целью получения налогового вычета вправе задекларировать все полученные в отчетном году доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, с которых налоговыми агентами (работодателями по основной работе и по совместительству) удержан налог на доходы физических лиц. В листе А декларации 3-НДФЛ при этом указываются реквизиты обоих налоговых агентов, в том числе коды по ОКТМО.
(Консультация эксперта, УФНС России по Новосибирской обл., 2015)Следовательно, налогоплательщик с целью получения налогового вычета вправе задекларировать все полученные в отчетном году доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, с которых налоговыми агентами (работодателями по основной работе и по совместительству) удержан налог на доходы физических лиц. В листе А декларации 3-НДФЛ при этом указываются реквизиты обоих налоговых агентов, в том числе коды по ОКТМО.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! Некорректное заполнение отдельных реквизитов налоговой декларации, в частности неверное указание кода ОКТМО, отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрихкода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации. Это мнение содержится в Письме ФНС России от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440 "О порядке приема налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)".
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! Некорректное заполнение отдельных реквизитов налоговой декларации, в частности неверное указание кода ОКТМО, отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрихкода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации. Это мнение содержится в Письме ФНС России от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440 "О порядке приема налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)".
Вопрос: ...Налогоплательщик представил в 2014 г. декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 - 2012 гг. для использования права на социальные/имущественные вычеты. В декларациях указывать код ОКТМО или код ОКАТО?
(Консультация эксперта, 2014)На основании п. 7 ст. 80, ст. 229 НК РФ форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц установлена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@. Применение показателя "Код по ОКТМО" при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ установлено Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@, вступившим в силу с 03.01.2014. До указанной даты при заполнении декларации использовался показатель "Код по ОКАТО".
(Консультация эксперта, 2014)На основании п. 7 ст. 80, ст. 229 НК РФ форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц установлена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@. Применение показателя "Код по ОКТМО" при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ установлено Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@, вступившим в силу с 03.01.2014. До указанной даты при заполнении декларации использовался показатель "Код по ОКАТО".