Оказание услуг в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые аспекты расчета действительных налоговых обязательств
(Рябова Е.В., Хоружий В.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации (далее - ВС РФ) неоднократно выражала позицию о недопустимости создания формальных условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону <11>. Если в ходе проверки налогоплательщика установлено лицо, в действительности осуществившее поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, то учет расходов и налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах указанного лица по такой сделке.
(Рябова Е.В., Хоружий В.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации (далее - ВС РФ) неоднократно выражала позицию о недопустимости создания формальных условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону <11>. Если в ходе проверки налогоплательщика установлено лицо, в действительности осуществившее поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, то учет расходов и налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах указанного лица по такой сделке.
Статья: Обязанность постановки на учет в налоговых органах в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В статье рассматриваются актуальные вопросы развития правового регулирования обязанности организаций и физических лиц по постановке на учет в налоговых органах, обусловленные цифровой трансформацией налогового администрирования. Отмечается, что основными принципами оказания услуги по постановке на учет в налоговом органе в электронном виде являются доступность, информационная открытость, а также ее конкурентоспособность. Подчеркивается необходимость развития законодательства о налогах и сборах по пути обеспечения возможности предоставления для частных субъектов налогового права услуги по постановке на учет в налоговых органах полностью в формате электронного взаимодействия, а также ценность становления цифрового формата отношений налогоплательщиков и налоговых органов по осуществлению учета. Особое внимание уделено вопросам исполнения обязанности по постановке на учет самозанятых лиц, в том числе являющихся плательщиками налога на профессиональный доход, использующих для постановки на учет мобильное приложение "Мой налог".
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В статье рассматриваются актуальные вопросы развития правового регулирования обязанности организаций и физических лиц по постановке на учет в налоговых органах, обусловленные цифровой трансформацией налогового администрирования. Отмечается, что основными принципами оказания услуги по постановке на учет в налоговом органе в электронном виде являются доступность, информационная открытость, а также ее конкурентоспособность. Подчеркивается необходимость развития законодательства о налогах и сборах по пути обеспечения возможности предоставления для частных субъектов налогового права услуги по постановке на учет в налоговых органах полностью в формате электронного взаимодействия, а также ценность становления цифрового формата отношений налогоплательщиков и налоговых органов по осуществлению учета. Особое внимание уделено вопросам исполнения обязанности по постановке на учет самозанятых лиц, в том числе являющихся плательщиками налога на профессиональный доход, использующих для постановки на учет мобильное приложение "Мой налог".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, установлено завышение расходов и, таким образом, занижение налоговой базы по УСН. Каких-либо документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг), учтенных при формировании налоговой базы, в опровержение выводов налогового органа обществом не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, установлено завышение расходов и, таким образом, занижение налоговой базы по УСН. Каких-либо документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг), учтенных при формировании налоговой базы, в опровержение выводов налогового органа обществом не представлено.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Что относится к бухгалтерским услугам
(КонсультантПлюс, 2026)...Доводы апелляционной жалобы [кредитора - ред.] о том, что [заявитель - ред.]... оказывал работы, не обусловленные предметом договора, отклоняются судом апелляционной инстанции, поскольку весь перечень оказанных услуг относится к услуге "Ведение бухгалтерского и налогового учета в рамках общей системы налогообложения", которая включает в себя целый комплекс мероприятий, который не представляется возможным полностью перечислить в предмете договора.
(КонсультантПлюс, 2026)...Доводы апелляционной жалобы [кредитора - ред.] о том, что [заявитель - ред.]... оказывал работы, не обусловленные предметом договора, отклоняются судом апелляционной инстанции, поскольку весь перечень оказанных услуг относится к услуге "Ведение бухгалтерского и налогового учета в рамках общей системы налогообложения", которая включает в себя целый комплекс мероприятий, который не представляется возможным полностью перечислить в предмете договора.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутстаффинга
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как исполнителю отражать доходы от оказания услуг по договору о предоставлении персонала (договору аутстаффинга) в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как исполнителю отражать доходы от оказания услуг по договору о предоставлении персонала (договору аутстаффинга) в бухгалтерском и налоговом учете
Статья: Налоговый учет корректировки отгрузки и страховых взносов за прошлый год: на что обратить внимание
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), учитываются в налоговом учете в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ (см. письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), учитываются в налоговом учете в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ (см. письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985).
Готовое решение: Как выставлять счета на оплату
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, счета на оплату оказанных коммунальных услуг, услуг связи, аренды за истекший период и т.п. могут рассматриваться как первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг, при условии, что они содержат все обязательные реквизиты. Вывод о том, что счета подтверждают факт оказания таких услуг для целей налогового учета, сделан в Письмах Минфина России от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494, от 19.01.2009 N 03-03-07/2, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104055@, от 17.10.2011 N 16-15/100085@.
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, счета на оплату оказанных коммунальных услуг, услуг связи, аренды за истекший период и т.п. могут рассматриваться как первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг, при условии, что они содержат все обязательные реквизиты. Вывод о том, что счета подтверждают факт оказания таких услуг для целей налогового учета, сделан в Письмах Минфина России от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494, от 19.01.2009 N 03-03-07/2, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104055@, от 17.10.2011 N 16-15/100085@.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Косвенные расходы при оказании услуг вы учитываете в расходах отчетного (налогового) периода, в котором они осуществлены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Косвенные расходы при оказании услуг вы учитываете в расходах отчетного (налогового) периода, в котором они осуществлены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете можно признать стоимость услуг по организации туризма и отдыха работников и членов их семей, если одновременно выполняются следующие условия (п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете можно признать стоимость услуг по организации туризма и отдыха работников и членов их семей, если одновременно выполняются следующие условия (п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ):
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- оказание услуг по управлению организацией, ведению бухгалтерского и налогового учета;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- оказание услуг по управлению организацией, ведению бухгалтерского и налогового учета;