Оказание услуг по временному размещению и проживанию
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг по временному размещению и проживанию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636)Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636)Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения "база отдыха".
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44647)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения "база отдыха".
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44647)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения "база отдыха".
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)6. До 1 июля 2014 года на территории муниципального образования город-курорт Сочи положения настоящего Федерального закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок в части, касающейся вида, предмета, оснований проверок, сроков и периодичности их проведения, не применяются при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля за предоставлением гостиничных услуг, услуг по временному размещению и обеспечению временного проживания, за соблюдением соответствия их классификации гостиниц и (или) иных средств размещения, за осуществлением мониторинга выполнения договоров, заключенных правообладателями гостиниц и иных средств размещения с автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи", об организации размещения гостей XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, за выполнением требований правил землепользования и застройки муниципального образования город-курорт Сочи, требований особого использования территорий в границах зон особой архитектурно-планировочной организации территории, за соблюдением требований пожарной безопасности, санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований, требований в области строительства и требований законодательства Российской Федерации о защите прав потребителей.
(ред. от 26.12.2024)
"О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)6. До 1 июля 2014 года на территории муниципального образования город-курорт Сочи положения настоящего Федерального закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок в части, касающейся вида, предмета, оснований проверок, сроков и периодичности их проведения, не применяются при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля за предоставлением гостиничных услуг, услуг по временному размещению и обеспечению временного проживания, за соблюдением соответствия их классификации гостиниц и (или) иных средств размещения, за осуществлением мониторинга выполнения договоров, заключенных правообладателями гостиниц и иных средств размещения с автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи", об организации размещения гостей XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, за выполнением требований правил землепользования и застройки муниципального образования город-курорт Сочи, требований особого использования территорий в границах зон особой архитектурно-планировочной организации территории, за соблюдением требований пожарной безопасности, санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований, требований в области строительства и требований законодательства Российской Федерации о защите прав потребителей.
"Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом федерального государственного санитарно-эпидемиологического надзора, систематизированный по видам предпринимательской деятельности и выполняемым в их составе работам и услугам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 N 584"
(утв. Роспотребнадзором)I. Предоставление гостиничных услуг, а также услуг по временному размещению и обеспечению временного проживания
(утв. Роспотребнадзором)I. Предоставление гостиничных услуг, а также услуг по временному размещению и обеспечению временного проживания
Вопрос: О туристическом налоге при оказании организациями отдыха и оздоровления детей услуг по временному проживанию в средствах размещения, используемых для осуществления основной деятельности.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-05-04-06/28065)Вопрос: С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ введен туристический налог.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-05-04-06/28065)Вопрос: С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ введен туристический налог.
Ситуация: В каких общественных местах установлен запрет на курение табака?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)на двери номера или в номере (для помещений, предназначенных для предоставления гостиничных услуг, услуг по временному размещению, обеспечению временного проживания);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)на двери номера или в номере (для помещений, предназначенных для предоставления гостиничных услуг, услуг по временному размещению, обеспечению временного проживания);
Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-07-11/63736)Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-07-11/63736)Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, оформленных путевками или курсовками.
Статья: Юридическая ответственность субъектов туристской деятельности (туристического обслуживания)
(Кудреватых А.С.)
("Туризм: право и экономика", 2024, NN 1, 2)<22> О практике применения см. также: Решение Лазаревского районного суда г. Сочи Краснодарского края от 28 января 2014 г. по делу N 2-183/2014(2-3381/2013) (о запрете эксплуатации объекта размещения граждан, понуждении пройти классификацию объекта); Решение Хостинского районного суда г. Сочи Краснодарского края от 4 декабря 2015 г. по делу N 2-3133/2015 (о признании действий в части оказания гостиничных услуг, услуг по обеспечению временного проживания и размещения граждан без свидетельства о присвоении средству размещения категории незаконными, понуждении к прекращению противоправных действий) // ГАС РФ "Правосудие". URL: https://sudrf.ru.
(Кудреватых А.С.)
("Туризм: право и экономика", 2024, NN 1, 2)<22> О практике применения см. также: Решение Лазаревского районного суда г. Сочи Краснодарского края от 28 января 2014 г. по делу N 2-183/2014(2-3381/2013) (о запрете эксплуатации объекта размещения граждан, понуждении пройти классификацию объекта); Решение Хостинского районного суда г. Сочи Краснодарского края от 4 декабря 2015 г. по делу N 2-3133/2015 (о признании действий в части оказания гостиничных услуг, услуг по обеспечению временного проживания и размещения граждан без свидетельства о присвоении средству размещения категории незаконными, понуждении к прекращению противоправных действий) // ГАС РФ "Правосудие". URL: https://sudrf.ru.
Статья: От курортного сбора к туристическому налогу: история вопроса и перспективы (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Введение туристического налога не связано с действием курортного сбора: он вводится по решению представительных органов местного самоуправления независимо от того, взимался ли на территории муниципалитета курортный сбор. Туристический налог - местный налог: он включен в перечень местных налогов и сборов (ст. 15 НК РФ), НК РФ дополнен главой 33.1 "Туристический налог". Налог вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления федеральной территории "Сириус" и законами г. Москвы, г. Санкт-Петербурга и г. Севастополя, наделенных правом самостоятельно решать вопрос о введении налога. В отличие от курортного сбора, плательщиками которого были физические лица, проживающие в объектах размещения, предназначенных для предоставления гостиничных услуг или услуг по временному размещению и проживанию, более 24 часов, плательщиками налога являются организации и физические лица (в том числе ИП), оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения. При этом такой объект должен соответствовать трем требованиям: 1) принадлежать налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании; 2) находиться на территории муниципального образования, где введен туристический налог; 3) быть включенным в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристической деятельности в Российской Федерации". Размер ставок в его предельных минимальных (100 рублей) и максимальных значениях установлен НК РФ с учетом его роста с 1% от стоимости услуги в 2025 году до 5% в 2029 году. Налоговые льготы предусмотрены, но не для 19 категорий физических лиц, однако у представительных органов местного самоуправления есть право устанавливать не предусмотренные НК РФ налоговые льготы.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Введение туристического налога не связано с действием курортного сбора: он вводится по решению представительных органов местного самоуправления независимо от того, взимался ли на территории муниципалитета курортный сбор. Туристический налог - местный налог: он включен в перечень местных налогов и сборов (ст. 15 НК РФ), НК РФ дополнен главой 33.1 "Туристический налог". Налог вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления федеральной территории "Сириус" и законами г. Москвы, г. Санкт-Петербурга и г. Севастополя, наделенных правом самостоятельно решать вопрос о введении налога. В отличие от курортного сбора, плательщиками которого были физические лица, проживающие в объектах размещения, предназначенных для предоставления гостиничных услуг или услуг по временному размещению и проживанию, более 24 часов, плательщиками налога являются организации и физические лица (в том числе ИП), оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения. При этом такой объект должен соответствовать трем требованиям: 1) принадлежать налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании; 2) находиться на территории муниципального образования, где введен туристический налог; 3) быть включенным в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристической деятельности в Российской Федерации". Размер ставок в его предельных минимальных (100 рублей) и максимальных значениях установлен НК РФ с учетом его роста с 1% от стоимости услуги в 2025 году до 5% в 2029 году. Налоговые льготы предусмотрены, но не для 19 категорий физических лиц, однако у представительных органов местного самоуправления есть право устанавливать не предусмотренные НК РФ налоговые льготы.
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)6. Коды операций при реализации облагаемых по ставке 0% услуг сдачи в аренду объектов туристской индустрии и предоставления мест для временного проживания в объектах размещения
(КонсультантПлюс, 2025)6. Коды операций при реализации облагаемых по ставке 0% услуг сдачи в аренду объектов туристской индустрии и предоставления мест для временного проживания в объектах размещения
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по НДС заполняйте в общем порядке. Операции по реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемые по ставке 0% в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, отражайте в декларации в порядке, аналогичном отражению других операций, облагаемых по этой ставке. В частности, если ставка 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах (иных средствах размещения) документально подтверждена, то отразите по этим операциям налоговую базу и соответствующие суммы вычетов в разд. 4 декларации в общем порядке по каждому коду соответствующей операции (п. п. 44 - 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по НДС заполняйте в общем порядке. Операции по реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемые по ставке 0% в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, отражайте в декларации в порядке, аналогичном отражению других операций, облагаемых по этой ставке. В частности, если ставка 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах (иных средствах размещения) документально подтверждена, то отразите по этим операциям налоговую базу и соответствующие суммы вычетов в разд. 4 декларации в общем порядке по каждому коду соответствующей операции (п. п. 44 - 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: О возникновении обязанности по уплате туристического налога в отношении услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средстве размещения.
(Письма Минфина России от 14.03.2025 N 03-05-04-06/25151, N 03-05-04-06/25147)Вопрос: О возникновении обязанности по уплате туристического налога в отношении услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средстве размещения.
(Письма Минфина России от 14.03.2025 N 03-05-04-06/25151, N 03-05-04-06/25147)Вопрос: О возникновении обязанности по уплате туристического налога в отношении услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средстве размещения.
Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по туристическому налогу
(КонсультантПлюс, 2025)общую стоимость оказанных услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения (его части) (строка 070);
(КонсультантПлюс, 2025)общую стоимость оказанных услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения (его части) (строка 070);
Ситуация: Что такое туристический налог, введенный с 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Туристический налог - это новый налог, который с 2025 г. исчисляют организации и физлица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения (например, в гостиницах). В 2025 г. его ставка не должна превышать 1% стоимости такой услуги без учета туристического налога и НДС.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Туристический налог - это новый налог, который с 2025 г. исчисляют организации и физлица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения (например, в гостиницах). В 2025 г. его ставка не должна превышать 1% стоимости такой услуги без учета туристического налога и НДС.