Оказание услуг на территории иностранного государства
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг на территории иностранного государства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли налоговый агент представлять в налоговый орган налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов при выплате доходов иностранным организациям от выполнения работ, оказания услуг на территории иностранного государства?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Вопрос: Должен ли налоговый агент представлять в налоговый орган налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов при выплате доходов иностранным компаниям от выполнения работ, оказания услуг на территории иностранного государства?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Нормативные акты
показать больше документов"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)"При выполнении работ (оказании услуг) на территории иностранного государства филиалом российской организации, зарегистрированным на территории этого иностранного государства в качестве налогоплательщика, положения подпункта 3 пункта 2 статьи 171 НК РФ не применяются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)"При выполнении работ (оказании услуг) на территории иностранного государства филиалом российской организации, зарегистрированным на территории этого иностранного государства в качестве налогоплательщика, положения подпункта 3 пункта 2 статьи 171 НК РФ не применяются.
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Очевидно, что в цифровой экономике отсутствие или наличие факта пересечения границы не может выступать критерием экспорта услуги и не может свидетельствовать о наличии или отсутствии иностранного элемента. Способ оказания услуг с территории одного государства на территорию другого (способ N 1 по ГАТС) не применяется. Оказание услуг на территории одного государства потребителю услуг другого государства (способ N 2 по ГАТС) также становится невозможным в силу наднационального характера сети Интернет и расположения серверов и данных на территории разных государств. Присутствия физических лиц на территории государства заказчика услуг (способ N 4 по ГАТС) не требуется, так как для цифровой экономики характерен формат удаленного дистанционного взаимодействия. М.В. Мажорина отмечает, что распространение Интернета привело к эволюции от физического присутствия субъекта в сторону так называемого виртуального присутствия <52>.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Очевидно, что в цифровой экономике отсутствие или наличие факта пересечения границы не может выступать критерием экспорта услуги и не может свидетельствовать о наличии или отсутствии иностранного элемента. Способ оказания услуг с территории одного государства на территорию другого (способ N 1 по ГАТС) не применяется. Оказание услуг на территории одного государства потребителю услуг другого государства (способ N 2 по ГАТС) также становится невозможным в силу наднационального характера сети Интернет и расположения серверов и данных на территории разных государств. Присутствия физических лиц на территории государства заказчика услуг (способ N 4 по ГАТС) не требуется, так как для цифровой экономики характерен формат удаленного дистанционного взаимодействия. М.В. Мажорина отмечает, что распространение Интернета привело к эволюции от физического присутствия субъекта в сторону так называемого виртуального присутствия <52>.
Вопрос: Организация заключает с гражданином РФ гражданско-правовой договор об оказании услуг на территории иностранного государства. Нужно ли подавать в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключает с гражданином РФ гражданско-правовой договор об оказании услуг на территории иностранного государства. Нужно ли подавать в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключает с гражданином РФ гражданско-правовой договор об оказании услуг на территории иностранного государства. Нужно ли подавать в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"При выполнении работ (оказании услуг) на территории иностранного государства филиалом российской организации, зарегистрированным на территории этого иностранного государства в качестве налогоплательщика, положения подпункта 3 пункта 2 статьи 171 НК РФ не применяются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"При выполнении работ (оказании услуг) на территории иностранного государства филиалом российской организации, зарегистрированным на территории этого иностранного государства в качестве налогоплательщика, положения подпункта 3 пункта 2 статьи 171 НК РФ не применяются.
Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
Статья: Постоянное представительство сервисного типа: критерии образования и отличия от иных видов постоянных представительств
(Захаров Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Наличие имущественной базы для материального постоянного представительства является существенным, поскольку имущественная база используется иностранным лицом в процессе ведения предпринимательской деятельности. Для постоянного представительства сервисного типа наличие имущественной базы не является определяющим (существенным) критерием, поскольку оказание услуг, как вид предпринимательской деятельности, может быть не связано с наличием у компании основных средств (помещений/оборудования), имеющих привязку к определенному местоположению. В этот же критерий О.Ю. Коннов включает анализ обязательности присутствия физических лиц (персонала) в иностранном государстве для образования постоянного представительства и факт контроля имущественной базы (критерий контроля имущественной базы). По нашему мнению, присутствие физических лиц (персонала) для образования постоянного представительства необходимо выделить в отдельный критерий, так как работники компании, согласно определению имущественной базы О.Ю. Коннова <9>, в нее не включаются. Кроме того, образование материального постоянного представительства не связывается с наличием трудовых ресурсов у иностранной компании. В отличие от материального постоянного представительства, постоянное представительство сервисного типа не может быть признано образованным без оказания услуг на территории иностранного государства физическими лицами, связанными с иностранным лицом. Наличие физических лиц, оказывающих услуги на территории иностранного государства, для постоянного представительства сервисного типа фактически заменяет имущественную базу и является ключевым критерием, приводящим к образованию такого типа постоянного представительства.
(Захаров Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Наличие имущественной базы для материального постоянного представительства является существенным, поскольку имущественная база используется иностранным лицом в процессе ведения предпринимательской деятельности. Для постоянного представительства сервисного типа наличие имущественной базы не является определяющим (существенным) критерием, поскольку оказание услуг, как вид предпринимательской деятельности, может быть не связано с наличием у компании основных средств (помещений/оборудования), имеющих привязку к определенному местоположению. В этот же критерий О.Ю. Коннов включает анализ обязательности присутствия физических лиц (персонала) в иностранном государстве для образования постоянного представительства и факт контроля имущественной базы (критерий контроля имущественной базы). По нашему мнению, присутствие физических лиц (персонала) для образования постоянного представительства необходимо выделить в отдельный критерий, так как работники компании, согласно определению имущественной базы О.Ю. Коннова <9>, в нее не включаются. Кроме того, образование материального постоянного представительства не связывается с наличием трудовых ресурсов у иностранной компании. В отличие от материального постоянного представительства, постоянное представительство сервисного типа не может быть признано образованным без оказания услуг на территории иностранного государства физическими лицами, связанными с иностранным лицом. Наличие физических лиц, оказывающих услуги на территории иностранного государства, для постоянного представительства сервисного типа фактически заменяет имущественную базу и является ключевым критерием, приводящим к образованию такого типа постоянного представительства.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, а также по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ими в иностранном государстве товаров, на основании ст. 309 НК РФ не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в Налоговом расчете".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, а также по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ими в иностранном государстве товаров, на основании ст. 309 НК РФ не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в Налоговом расчете".
Вопрос: Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранной организации за услуги по маркировке товаров, оказанные на территории иностранного государства?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранной организации за услуги по маркировке товаров, оказанные на территории иностранного государства?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранной организации за услуги по маркировке товаров, оказанные на территории иностранного государства?