Оказание услуг иностранному контрагенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг иностранному контрагенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно применило освобождение по НДС в отношении оказанных иностранному контрагенту услуг по управлению экипажем судна, поскольку они являются частью услуг по техническому управлению судами (подп. 35 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно применило освобождение по НДС в отношении оказанных иностранному контрагенту услуг по управлению экипажем судна, поскольку они являются частью услуг по техническому управлению судами (подп. 35 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ПСН оказывает услуги по разработке ПО иностранному контрагенту. В соответствии с иностранным законодательством контрагент при выплате вознаграждения в адрес ИП удерживает иностранный налог. Должен ли ИП учитывать в доходах для целей налогообложения всю выручку с учетом удержанного иностранного налога?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН оказывает услуги по разработке ПО иностранному контрагенту. В соответствии с иностранным законодательством контрагент при выплате вознаграждения в адрес ИП удерживает иностранный налог. Должен ли ИП учитывать в доходах для целей налогообложения всю выручку с учетом удержанного иностранного налога?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН оказывает услуги по разработке ПО иностранному контрагенту. В соответствии с иностранным законодательством контрагент при выплате вознаграждения в адрес ИП удерживает иностранный налог. Должен ли ИП учитывать в доходах для целей налогообложения всю выручку с учетом удержанного иностранного налога?
Вопрос: Об оплате оказанных услуг по госконтракту, заключенному с иностранным контрагентом, третьей стороне.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 02-11-08/133011)Вопрос: Об оплате оказанных услуг по госконтракту, заключенному с иностранным контрагентом, третьей стороне.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 02-11-08/133011)Вопрос: Об оплате оказанных услуг по госконтракту, заключенному с иностранным контрагентом, третьей стороне.
Статья: Вексель как инструмент международных расчетов в национальной валюте в рамках Евразийского экономического союза
(Козачук Ю.С.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 6)Международные расчетные операции, связанные с платежами иностранным контрагентам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, передачей информации или результатов интеллектуальной деятельности, а также с получением или возвращением кредитных (заемных) денежных средств, являются одной из важнейших стадий выполнения внешнеэкономических сделок, носящих возмездный характер.
(Козачук Ю.С.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 6)Международные расчетные операции, связанные с платежами иностранным контрагентам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, передачей информации или результатов интеллектуальной деятельности, а также с получением или возвращением кредитных (заемных) денежных средств, являются одной из важнейших стадий выполнения внешнеэкономических сделок, носящих возмездный характер.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Следующий вопрос, требующий решения, - проблема "низов и верхов": участники ВЭД неоднократно заявляли об избыточности требований валютного законодательства и ответственности за их нарушения, в частности - требования о репатриации валютной выручки. Для прохождения валютного контроля необходимо поставить контракт на учет в банке, получить ведомость банковского контроля, причем у банков существует возможность запросить примерно 19 документов для постановки контракта на учет; в дальнейшем важно не совершить ошибки при заполнении уникального номера контракта (далее - УНК) в соответствующей графе декларации на товары и следить за сроками поступления оплаты от иностранных контрагентов или ввоза оплаченных резидентом товаров. Это дополнительные финансовые и временные затраты для добросовестных участников ВЭД, из-за которых Россия и страны Союза теряют наиболее перспективных экспортеров товаров и услуг: национальные компании вынуждены открывать представительства, даже формальные, за рубежом, поскольку для участия в большинстве иностранных тендеров, в том числе государственных, требуется иметь счет в банке соответствующего государства, на который поступят денежные средства в случае победы и исполнения обязательств по тендеру <24>. Однако согласно российскому законодательству необходимо обеспечить прямое попадание денежных средств за оказанные услуги или переданные иностранному контрагенту товары на счет в российском банке.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Следующий вопрос, требующий решения, - проблема "низов и верхов": участники ВЭД неоднократно заявляли об избыточности требований валютного законодательства и ответственности за их нарушения, в частности - требования о репатриации валютной выручки. Для прохождения валютного контроля необходимо поставить контракт на учет в банке, получить ведомость банковского контроля, причем у банков существует возможность запросить примерно 19 документов для постановки контракта на учет; в дальнейшем важно не совершить ошибки при заполнении уникального номера контракта (далее - УНК) в соответствующей графе декларации на товары и следить за сроками поступления оплаты от иностранных контрагентов или ввоза оплаченных резидентом товаров. Это дополнительные финансовые и временные затраты для добросовестных участников ВЭД, из-за которых Россия и страны Союза теряют наиболее перспективных экспортеров товаров и услуг: национальные компании вынуждены открывать представительства, даже формальные, за рубежом, поскольку для участия в большинстве иностранных тендеров, в том числе государственных, требуется иметь счет в банке соответствующего государства, на который поступят денежные средства в случае победы и исполнения обязательств по тендеру <24>. Однако согласно российскому законодательству необходимо обеспечить прямое попадание денежных средств за оказанные услуги или переданные иностранному контрагенту товары на счет в российском банке.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, обязанности налогового агента у заказчика посреднических услуг в связи с приобретением посреднических услуг не возникают (п. 1 ст. 161 НК РФ). Это связано с тем, что территория РФ не признается местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранным контрагентом, а другие основания возникновения обязанностей налогового агента неприменимы к посредническому договору. Ведь место реализации посреднических услуг в общем случае определяется по месту государственной регистрации исполнителя, а при ее отсутствии - по месту, указанному в учредительных документах исполнителя; месту управления организацией-исполнителем; месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации-исполнителя (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письма ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@ (п. 2.1), Минфина России от 26.04.2019 N 03-07-08/31287, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 22.02.2018 N 03-07-08/11179, от 15.05.2017 N 03-07-08/28967).
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, обязанности налогового агента у заказчика посреднических услуг в связи с приобретением посреднических услуг не возникают (п. 1 ст. 161 НК РФ). Это связано с тем, что территория РФ не признается местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранным контрагентом, а другие основания возникновения обязанностей налогового агента неприменимы к посредническому договору. Ведь место реализации посреднических услуг в общем случае определяется по месту государственной регистрации исполнителя, а при ее отсутствии - по месту, указанному в учредительных документах исполнителя; месту управления организацией-исполнителем; месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации-исполнителя (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письма ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@ (п. 2.1), Минфина России от 26.04.2019 N 03-07-08/31287, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 22.02.2018 N 03-07-08/11179, от 15.05.2017 N 03-07-08/28967).
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Если ваша компания оказывает для иностранного контрагента услуги или выполняет работы (либо передает какие-либо права), то может статься так, что ваш доход в силу местного (иностранного) закона должен облагаться на территории этого государства налогом или даже налогами (аналогом нашего "налога с доходов", или НДС). В этом случае факт удержания иностранным контрагентом налога (т.е. иностранный контрагент, по сути, выступает налоговым агентом) требует отдельного рассмотрения.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Если ваша компания оказывает для иностранного контрагента услуги или выполняет работы (либо передает какие-либо права), то может статься так, что ваш доход в силу местного (иностранного) закона должен облагаться на территории этого государства налогом или даже налогами (аналогом нашего "налога с доходов", или НДС). В этом случае факт удержания иностранным контрагентом налога (т.е. иностранный контрагент, по сути, выступает налоговым агентом) требует отдельного рассмотрения.
Статья: Проблемы определения таможенной стоимости вывозимых товаров
(Губин А.В.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 4)В связи с расширением обложения вывозимых товаров таможенными пошлинами большее значение приобрело определение таможенной стоимости экспортируемых товаров, что повлекло за собой попытки снизить ее за счет невключения отдельных элементов в ЦФУ, оформляя их в виде оказания услуг иностранному контрагенту, оплачиваемых последним. Для таможенных органов подобная практика вызывает подозрения, особенно если наблюдаются расхождения и несоответствия в документах, так как в соответствии с подп. а п. 6 Приказа Минфина России от 26.08.2020 N 175н это является признаком недостоверного определения таможенной стоимости вывозимых товаров.
(Губин А.В.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 4)В связи с расширением обложения вывозимых товаров таможенными пошлинами большее значение приобрело определение таможенной стоимости экспортируемых товаров, что повлекло за собой попытки снизить ее за счет невключения отдельных элементов в ЦФУ, оформляя их в виде оказания услуг иностранному контрагенту, оплачиваемых последним. Для таможенных органов подобная практика вызывает подозрения, особенно если наблюдаются расхождения и несоответствия в документах, так как в соответствии с подп. а п. 6 Приказа Минфина России от 26.08.2020 N 175н это является признаком недостоверного определения таможенной стоимости вывозимых товаров.
Готовое решение: Как организации получить справку, подтверждающую налоговое резидентство
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация "Альфа" оказывает услуги международной перевозки иностранному контрагенту. Партнер запросил подтверждение статуса налогового резидента России. Организация составила заявление следующим образом.
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация "Альфа" оказывает услуги международной перевозки иностранному контрагенту. Партнер запросил подтверждение статуса налогового резидента России. Организация составила заявление следующим образом.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Чтобы определиться, подпадают ли доходы иностранного контрагента под понятие "доходы от источников в РФ", можно ориентироваться на разъяснения налоговой службы <23>. В частности, это услуги по обучению персонала российской организации, которое проводится вне территории РФ; информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно. Об этом мы рассказывали в ГК, 2024, N 13, с. 12.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Чтобы определиться, подпадают ли доходы иностранного контрагента под понятие "доходы от источников в РФ", можно ориентироваться на разъяснения налоговой службы <23>. В частности, это услуги по обучению персонала российской организации, которое проводится вне территории РФ; информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно. Об этом мы рассказывали в ГК, 2024, N 13, с. 12.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)В связи с изменениями в НК с 2023 г. интересует учет НДС с услуг, оказанных иностранным контрагентом по договорам, в которых мы выступаем налоговым агентом по НДС. Когда нужно отражать НДС по услугам 2021 - 2022 гг., если работы (услуги) оказаны, но мы их до сих пор не оплатили? Следует ли этот НДС включать в декларацию по НДС за I квартал 2023 г. в качестве исчисленного и удержанного или для этого надо сначала оплатить услуги контрагента?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)В связи с изменениями в НК с 2023 г. интересует учет НДС с услуг, оказанных иностранным контрагентом по договорам, в которых мы выступаем налоговым агентом по НДС. Когда нужно отражать НДС по услугам 2021 - 2022 гг., если работы (услуги) оказаны, но мы их до сих пор не оплатили? Следует ли этот НДС включать в декларацию по НДС за I квартал 2023 г. в качестве исчисленного и удержанного или для этого надо сначала оплатить услуги контрагента?