Оказание услуг физ лицу кассовый чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг физ лицу кассовый чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик относится к организациям культуры и искусства, он выбрал форму входных билетов посетителям - физическим лицам на проводимые зрелищно-музейные мероприятия в виде кассового чека с применением ККТ. Однако это не свидетельствует о том, что оказываемые налогоплательщиком услуги облагаются НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик относится к организациям культуры и искусства, он выбрал форму входных билетов посетителям - физическим лицам на проводимые зрелищно-музейные мероприятия в виде кассового чека с применением ККТ. Однако это не свидетельствует о том, что оказываемые налогоплательщиком услуги облагаются НДС.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 12.12.2023 N 88-21497/2023 (УИД 66RS0004-01-2022-004717-90)
Категория спора: 1) Заем; 2) Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании задолженности по заработной плате; 4) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 6) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При прекращении трудовых отношений окончательный расчет с истцом не произведен. Кроме того, истец за счет личных средств осуществлял различные платежи от имени и в интересах работодателя.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Сославшись на то, что представленные истцом доказательства не свидетельствуют о том, что истцом для реализации уставных задач вносились собственные денежные средства, представленные кассовые, товарные чеки подтверждают лишь факт приобретения товаров, услуг неопределенным физическим лицом; большинство из представленных авансовых отчетов не содержат подписей самого истца, главного бухгалтера, бухгалтера, в них имеются исправления, не удостоверенные в установленном порядке; расписки ряда физических лиц (волонтеров) о получении денежных средств указывают на то, что денежные средства получены ими от лица СООО "ФХГСО", суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения требований о взыскании с ответчика денежных средств в качестве неосновательного обогащения, отменив решение суда первой инстанции в указанной части.
Категория спора: 1) Заем; 2) Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании задолженности по заработной плате; 4) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 6) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При прекращении трудовых отношений окончательный расчет с истцом не произведен. Кроме того, истец за счет личных средств осуществлял различные платежи от имени и в интересах работодателя.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Сославшись на то, что представленные истцом доказательства не свидетельствуют о том, что истцом для реализации уставных задач вносились собственные денежные средства, представленные кассовые, товарные чеки подтверждают лишь факт приобретения товаров, услуг неопределенным физическим лицом; большинство из представленных авансовых отчетов не содержат подписей самого истца, главного бухгалтера, бухгалтера, в них имеются исправления, не удостоверенные в установленном порядке; расписки ряда физических лиц (волонтеров) о получении денежных средств указывают на то, что денежные средства получены ими от лица СООО "ФХГСО", суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения требований о взыскании с ответчика денежных средств в качестве неосновательного обогащения, отменив решение суда первой инстанции в указанной части.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Водитель заплатил наличными за услугу шиномонтажа автомобиля организации и предъявил кассовый чек, заказ-наряд на услугу, акт выполненных работ, где заказчик - физическое лицо, а не организация. Можно ли учесть данные расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Водитель заплатил наличными за услугу шиномонтажа автомобиля организации и предъявил кассовый чек, заказ-наряд на услугу, акт выполненных работ, где заказчик - физическое лицо, а не организация. Можно ли учесть данные расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Водитель заплатил наличными за услугу шиномонтажа автомобиля организации и предъявил кассовый чек, заказ-наряд на услугу, акт выполненных работ, где заказчик - физическое лицо, а не организация. Можно ли учесть данные расходы в целях налога на прибыль?
Вопрос: О туристическом налоге при оказании услуг в рамках одного договора нескольким физлицам, включая льготные категории; о выделении туристического налога в отдельном реквизите кассового чека.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-08/100577)Вопрос: О туристическом налоге при оказании услуг в рамках одного договора нескольким физлицам, включая льготные категории; о выделении туристического налога в отдельном реквизите кассового чека.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-08/100577)Вопрос: О туристическом налоге при оказании услуг в рамках одного договора нескольким физлицам, включая льготные категории; о выделении туристического налога в отдельном реквизите кассового чека.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"Индивидуальные предприниматели (патентная система налогообложения) отражают объем выручки, полученной в результате оказания только платных услуг населению, согласно перечню, приведенному в разделе 1 формы. Для заполнения формы используют книгу учета доходов и расходов, выписки с расчетного счета банка, кассовые чеки. Индивидуальные предприниматели (упрощенная система налогообложения) отражают объем выручки. Для заполнения формы используют оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 "Оплата с покупателями и заказчиками" и книгу учета доходов и расходов. Данный счет ведется по видам контрагентов ("Физическое лицо" и "Юридическое лицо"). В конце отчетного периода определяется поступление денежных средств от физических лиц за оказание платных услуг населению.
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"Индивидуальные предприниматели (патентная система налогообложения) отражают объем выручки, полученной в результате оказания только платных услуг населению, согласно перечню, приведенному в разделе 1 формы. Для заполнения формы используют книгу учета доходов и расходов, выписки с расчетного счета банка, кассовые чеки. Индивидуальные предприниматели (упрощенная система налогообложения) отражают объем выручки. Для заполнения формы используют оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 "Оплата с покупателями и заказчиками" и книгу учета доходов и расходов. Данный счет ведется по видам контрагентов ("Физическое лицо" и "Юридическое лицо"). В конце отчетного периода определяется поступление денежных средств от физических лиц за оказание платных услуг населению.
Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
Вопрос: О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при оказании санаторно-курортными организациями гостиничных услуг, предоставляемых в рамках государственных контрактов.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23092)На основании ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, таблицы 100 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ моментом полного расчета с физическим лицом является последний день оказания услуги по проживанию, когда средство размещения выдает покупателю кассовый чек с пометкой "Полный расчет". Такая пометка свидетельствует о том, что физлицо полностью оплатило услуги, включая аванс (предварительную оплату), а средство размещения предоставило услуги проживания в полном объеме. Данную позицию косвенно подтверждает Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме", который не содержит раздела по перерасчету туристического налога, связанного с возвратом предоплаты покупателям в связи с отменой бронирования, изменением сроков пребывания, досрочным отъездом и т.п.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23092)На основании ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, таблицы 100 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ моментом полного расчета с физическим лицом является последний день оказания услуги по проживанию, когда средство размещения выдает покупателю кассовый чек с пометкой "Полный расчет". Такая пометка свидетельствует о том, что физлицо полностью оплатило услуги, включая аванс (предварительную оплату), а средство размещения предоставило услуги проживания в полном объеме. Данную позицию косвенно подтверждает Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме", который не содержит раздела по перерасчету туристического налога, связанного с возвратом предоплаты покупателям в связи с отменой бронирования, изменением сроков пребывания, досрочным отъездом и т.п.
Вопрос: Что понимается под объектами коммунально-бытового назначения?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. п. 1, 2, 8, 11 разд. 2 ГОСТ Р 57137-2016 "Национальный стандарт Российской Федерации. Бытовое обслуживание населения. Термины и определения" (утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 11.10.2016 N 1356-ст, далее - ГОСТ Р 57137-2016) бытовое обслуживание населения - это отрасль экономики, состоящая из предприятий различных организационно-правовых форм собственности и индивидуальных предпринимателей, занимающихся оказанием бытовых услуг (выполнением работ). Бытовая услуга определяется как услуга, связанная с удовлетворением конкретной бытовой потребности индивидуального клиента или группы клиентов. Оказание бытовых услуг осуществляется по договору, в качестве которого могут выступать: квитанция, кассовый чек, имеющие все реквизиты, удовлетворяющие требованиям договора бытового подряда, проката, хранения, возмездного оказания услуг и т.п. Потребителями бытовых услуг (клиентами) могут быть физические лица и юридические лица (в отношении некоторых бытовых услуг).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. п. 1, 2, 8, 11 разд. 2 ГОСТ Р 57137-2016 "Национальный стандарт Российской Федерации. Бытовое обслуживание населения. Термины и определения" (утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 11.10.2016 N 1356-ст, далее - ГОСТ Р 57137-2016) бытовое обслуживание населения - это отрасль экономики, состоящая из предприятий различных организационно-правовых форм собственности и индивидуальных предпринимателей, занимающихся оказанием бытовых услуг (выполнением работ). Бытовая услуга определяется как услуга, связанная с удовлетворением конкретной бытовой потребности индивидуального клиента или группы клиентов. Оказание бытовых услуг осуществляется по договору, в качестве которого могут выступать: квитанция, кассовый чек, имеющие все реквизиты, удовлетворяющие требованиям договора бытового подряда, проката, хранения, возмездного оказания услуг и т.п. Потребителями бытовых услуг (клиентами) могут быть физические лица и юридические лица (в отношении некоторых бытовых услуг).
Вопрос: О применении ККТ при внесении физлицом в пользу организации денежных средств в виде процентов по займам.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 30-01-15/19736)Таким образом, внесение физическим лицом в пользу организации денежных средств в виде процентов по займам является платой за оказанные услуги и требует применения контрольно-кассовой техники на сумму такой платы.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 30-01-15/19736)Таким образом, внесение физическим лицом в пользу организации денежных средств в виде процентов по займам является платой за оказанные услуги и требует применения контрольно-кассовой техники на сумму такой платы.
Вопрос: Какие реквизиты покупателя должен содержать кассовый чек?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Стоит заметить, что при рассмотрении вопроса необходимости указания в кассовом чеке наименования и ИНН покупателя (клиента) в случае, указанном в п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, необходимо исходить из того, что идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Стоит заметить, что при рассмотрении вопроса необходимости указания в кассовом чеке наименования и ИНН покупателя (клиента) в случае, указанном в п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, необходимо исходить из того, что идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям ФНС и Минфина России (Письмо от 09.09.2021 N 03-07-07/73113), оказываемые физлицам услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, не подлежат обложению НДС в следующих случаях:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям ФНС и Минфина России (Письмо от 09.09.2021 N 03-07-07/73113), оказываемые физлицам услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, не подлежат обложению НДС в следующих случаях:
Готовое решение: Как облагаются НДС образовательные услуги
(КонсультантПлюс, 2025)в течение пяти календарных дней оформить счет-фактуру или выдать кассовый чек физическим лицам (в том числе указать в них сумму НДС) (п. п. 3, 4, 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)в течение пяти календарных дней оформить счет-фактуру или выдать кассовый чек физическим лицам (в том числе указать в них сумму НДС) (п. п. 3, 4, 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
Вопрос: В каких случаях нужно пробивать кассовый чек с признаком расчета "расход"?
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги, данное лицо соответственно формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги, данное лицо соответственно формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).
Статья: Туристический налог: расчет и отчетность глазами налоговиков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Фактически сумма турналога является частью стоимости услуги по временному проживанию: ФНС привела пример исчисления налога, где его расчетным методом извлекают из стоимости услуг проживания (без учета НДС) <25>. В то же время по правилам НК РФ плательщики турналога - организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лица, которым оказываются такие услуги. То есть предъявлять налог покупателю услуги и, соответственно, указывать сумму налога отдельно от стоимости услуг в расчетных документах (кассовых чеках, счетах, счетах-фактурах и актах) не нужно <26>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Фактически сумма турналога является частью стоимости услуги по временному проживанию: ФНС привела пример исчисления налога, где его расчетным методом извлекают из стоимости услуг проживания (без учета НДС) <25>. В то же время по правилам НК РФ плательщики турналога - организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лица, которым оказываются такие услуги. То есть предъявлять налог покупателю услуги и, соответственно, указывать сумму налога отдельно от стоимости услуг в расчетных документах (кассовых чеках, счетах, счетах-фактурах и актах) не нужно <26>.
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем агент вправе не выставлять счета-фактуры при оказании услуг физическим лицам, которые не являются налогоплательщиками НДС и, как следствие, не предъявляют НДС к вычету. В таком случае в книге продаж вместо счета-фактуры можно зарегистрировать, в частности, первичные учетные документы (кассовые чеки, бланки строгой отчетности и т.п.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерскую справку) (п. 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем агент вправе не выставлять счета-фактуры при оказании услуг физическим лицам, которые не являются налогоплательщиками НДС и, как следствие, не предъявляют НДС к вычету. В таком случае в книге продаж вместо счета-фактуры можно зарегистрировать, в частности, первичные учетные документы (кассовые чеки, бланки строгой отчетности и т.п.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерскую справку) (п. 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж).