Оказание транспортных услуг иностранной организацией ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание транспортных услуг иностранной организацией ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДС услуги по договору транспортной экспедиции, если они оказаны иностранной компанией, зарегистрированной в РФ, в отношении клиента - нерезидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДС услуги по договору транспортной экспедиции, если они оказаны иностранной компанией, зарегистрированной в РФ, в отношении клиента - нерезидента РФ
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Финансовое ведомство рассмотрело вопрос об НДС в отношении транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых иностранной организацией российской компании при перевозке грузов речными сухогрузными судами (баржами) между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Финансовое ведомство рассмотрело вопрос об НДС в отношении транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых иностранной организацией российской компании при перевозке грузов речными сухогрузными судами (баржами) между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории России.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Обязательства в отношении операций (оборотов), указанных в абзаце пятом настоящего пункта, не распространяются на операции (обороты), облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Обязательства в отношении операций (оборотов), указанных в абзаце пятом настоящего пункта, не распространяются на операции (обороты), облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке:
Приказ Росстата от 20.12.2023 N 668
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"Услуги туристических агентств, туроператоров и прочие услуги по бронированию и сопутствующие им услуги
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"Услуги туристических агентств, туроператоров и прочие услуги по бронированию и сопутствующие им услуги
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В данном случае транспортные услуги оказывает иностранная организация, которая не состоит на налоговом учете в РФ и не предъявляет агенту НДС как российский налогоплательщик.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В данном случае транспортные услуги оказывает иностранная организация, которая не состоит на налоговом учете в РФ и не предъявляет агенту НДС как российский налогоплательщик.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Когда транспортные услуги оказывает вам белорусская организация, то местом реализации ее услуг будет Беларусь. Поэтому вам не надо удерживать российский НДС из ее вознаграждения <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Когда транспортные услуги оказывает вам белорусская организация, то местом реализации ее услуг будет Беларусь. Поэтому вам не надо удерживать российский НДС из ее вознаграждения <4>.
Статья: Международные перевозки: с какими изменениями в налогообложении столкнулись перевозчики
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ внес изменения в ст. 164 и 165 НК РФ. Теперь станет легче подтверждать применение ставки 0% по НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров. Автор рассмотрела нюансы налогообложения с двух позиций: если перевозчик является иностранной организацией и если транспортные услуги оказывает российская компания. Также в статье затронуты вопросы по налогу на прибыль у источника при международных перевозках.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ внес изменения в ст. 164 и 165 НК РФ. Теперь станет легче подтверждать применение ставки 0% по НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров. Автор рассмотрела нюансы налогообложения с двух позиций: если перевозчик является иностранной организацией и если транспортные услуги оказывает российская компания. Также в статье затронуты вопросы по налогу на прибыль у источника при международных перевозках.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот подход применяется и в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией (Письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050, от 26.10.2015 N 03-03-06/1/61222, от 13.08.2013 N 03-07-08/32779).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот подход применяется и в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией (Письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050, от 26.10.2015 N 03-03-06/1/61222, от 13.08.2013 N 03-07-08/32779).
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной компанией, не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве плательщика НДС, по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ с территории иностранного государства (или наоборот), территория РФ не признается. Соответственно, российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать НДС в российский бюджет по этим услугам. То же самое касается агента, привлеченного иностранной организацией к выполнению указанных услуг на основании агентского договора. (См. также Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050.)
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной компанией, не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве плательщика НДС, по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ с территории иностранного государства (или наоборот), территория РФ не признается. Соответственно, российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать НДС в российский бюджет по этим услугам. То же самое касается агента, привлеченного иностранной организацией к выполнению указанных услуг на основании агентского договора. (См. также Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050.)
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации российская организация заключает договор с турецкой организацией, которая не имеет представительства на территории РФ. Таким образом, местом реализации услуг по взвешиванию груза, оказываемых в рамках транспортно-экспедиционного договора, территория РФ не является и такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ. Следовательно, российская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации российская организация заключает договор с турецкой организацией, которая не имеет представительства на территории РФ. Таким образом, местом реализации услуг по взвешиванию груза, оказываемых в рамках транспортно-экспедиционного договора, территория РФ не является и такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ. Следовательно, российская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Российская организация перевозит товар своими силами. Иностранная компания не оказывает транспортные услуги.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Российская организация перевозит товар своими силами. Иностранная компания не оказывает транспортные услуги.
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена (пп. 2 п. 29 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена (пп. 2 п. 29 Протокола).
Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах, предоставляет российской организации за плату оборудование. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, предоставляет российской организации за плату оборудование для его использования при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг (в договоре не используются термины договора аренды), а стороны обозначены как заказчик и исполнитель?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, предоставляет российской организации за плату оборудование для его использования при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг (в договоре не используются термины договора аренды), а стороны обозначены как заказчик и исполнитель?