Оказание рекламных услуг иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание рекламных услуг иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оказанные им иностранной компании маркетинговые и рекламные услуги не облагаются НДС, т.к. место их реализации определяется по месту нахождения заказчика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оказанные им иностранной компании маркетинговые и рекламные услуги не облагаются НДС, т.к. место их реализации определяется по месту нахождения заказчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.08.2025 N 03-07-08/75718 <Продвижение услуг нерезидента и НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Значит, если заказчиком рекламных услуг является российская организация, а исполнителем - иностранная организация, то рекламные услуги считаются оказанными в России и облагаются российским НДС (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Значит, если заказчиком рекламных услуг является российская организация, а исполнителем - иностранная организация, то рекламные услуги считаются оказанными в России и облагаются российским НДС (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4) содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и (или) распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;
(ред. от 17.11.2025)4) содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и (или) распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;
Статья: О многосторонних налоговых соглашениях: первый компонент ОЭСР и налоговая политика России
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)<35> См.: Облагается ли налогом на прибыль доход от оказания рекламных услуг, полученный иностранной компанией? URL: https://ppt.ru/question/?id=63462 (дата обращения: 04.11.2022).
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)<35> См.: Облагается ли налогом на прибыль доход от оказания рекламных услуг, полученный иностранной компанией? URL: https://ppt.ru/question/?id=63462 (дата обращения: 04.11.2022).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если деятельность иностранной организации по предоставлению рекламных услуг российской компании не приводит к образованию постоянного представительства в России, получаемые ею доходы не облагаются налогом на прибыль в России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если деятельность иностранной организации по предоставлению рекламных услуг российской компании не приводит к образованию постоянного представительства в России, получаемые ею доходы не облагаются налогом на прибыль в России.
Готовое решение: Какие требования установлены к размещению рекламы в сети Интернет
(КонсультантПлюс, 2025)нельзя распространять рекламу на информационном ресурсе иностранной или международной организации, деятельность которой признана нежелательной в РФ по Федеральному закону от 28.12.2012 N 272-ФЗ (ч. 10.7 ст. 5 Закона о рекламе);
(КонсультантПлюс, 2025)нельзя распространять рекламу на информационном ресурсе иностранной или международной организации, деятельность которой признана нежелательной в РФ по Федеральному закону от 28.12.2012 N 272-ФЗ (ч. 10.7 ст. 5 Закона о рекламе);
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, оказание рекламных услуг иностранной организации НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, оказание рекламных услуг иностранной организации НДС не облагается.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К рекламным относятся и услуги по организации выставок в рекламных целях. Если российская организация оказывает подобные услуги иностранной организации, не зарегистрированной в Российской Федерации и не состоящей на учете в российских налоговых органах, то они не признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в Российской Федерации (письмо Минфина России от 02.12.2015 N 03-07-08/70314).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К рекламным относятся и услуги по организации выставок в рекламных целях. Если российская организация оказывает подобные услуги иностранной организации, не зарегистрированной в Российской Федерации и не состоящей на учете в российских налоговых органах, то они не признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в Российской Федерации (письмо Минфина России от 02.12.2015 N 03-07-08/70314).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)К рекламным относятся и услуги по организации выставок в рекламных целях. Если российская организация оказывает подобные услуги иностранной организации, не зарегистрированной в Российской Федерации и не состоящей на учете в российских налоговых органах, то они не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации (Письмо Минфина России от 02.12.2015 N 03-07-08/70314).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)К рекламным относятся и услуги по организации выставок в рекламных целях. Если российская организация оказывает подобные услуги иностранной организации, не зарегистрированной в Российской Федерации и не состоящей на учете в российских налоговых органах, то они не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации (Письмо Минфина России от 02.12.2015 N 03-07-08/70314).