Оформление передачи образцов товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление передачи образцов товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 497 ГК РФНельзя оштрафовать потребителя за отказ от договора купли-продажи по образцам, заявленный до передачи товара >>>
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2024 N 14АП-3352/2024 по делу N А13-888/2024
Требование: О взыскании основного долга по договору поставки, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.В силу пункта 4.2 договора в дату поставки товара поставщик передает покупателю надлежащим образом оформленную отгрузочную документацию на товар: товарную накладную формы ТОРГ-12 и счет-фактуру установленного образца либо универсальный передаточный документ (УПД) установленного образца, транспортную накладную с отметкой о доставке покупателю, в случае перевозки товара транспортом, принадлежащим поставщику.
Требование: О взыскании основного долга по договору поставки, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.В силу пункта 4.2 договора в дату поставки товара поставщик передает покупателю надлежащим образом оформленную отгрузочную документацию на товар: товарную накладную формы ТОРГ-12 и счет-фактуру установленного образца либо универсальный передаточный документ (УПД) установленного образца, транспортную накладную с отметкой о доставке покупателю, в случае перевозки товара транспортом, принадлежащим поставщику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Торговля по образцам: когда можно применять ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Тем не менее спор с налоговой по поводу правомерности применения ПСН возможен в любой ситуации, когда товар передается покупателю вне места демонстрации образцов и оформления покупки.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Тем не менее спор с налоговой по поводу правомерности применения ПСН возможен в любой ситуации, когда товар передается покупателю вне места демонстрации образцов и оформления покупки.
Статья: Старые и новые кассовые правила при торговле "маркировкой"
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)- в заведениях общепита и при этом чек пробивается до или после фактической передачи товара (в потребительской упаковке или части товара без упаковки) конечному покупателю. Примером может служить сервис доставки заказа в автотранспорт или оформление заказа на терминалах в зоне обслуживания;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)- в заведениях общепита и при этом чек пробивается до или после фактической передачи товара (в потребительской упаковке или части товара без упаковки) конечному покупателю. Примером может служить сервис доставки заказа в автотранспорт или оформление заказа на терминалах в зоне обслуживания;
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.09.2020 N 211н
"Об утверждении Порядка совершения операций по внесению авансовых платежей, уплате таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, с использованием программных и (или) технических средств (устройств) в рамках платежной системы, оператором которой является оператор таможенных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.09.2020 N 60130)9. Поступление электронного чека в ЕАИС ТО осуществляется незамедлительно в соответствии с технической документацией, регламентирующей взаимодействие информационных систем таможенных органов и информационных систем, предназначенных для представления участниками внешнеэкономической деятельности сведений таможенным органам в электронной форме, размещенной на официальном сайте ФТС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт ФТС России), порядок предоставления которой утвержден приказом ФТС России от 24 января 2008 г. N 52 "О внедрении информационной технологии представления таможенным органам сведений в электронной форме для целей таможенного оформления товаров, в том числе с использованием международной ассоциации сетей "Интернет" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 февраля 2008 г., регистрационный N 11201) (далее - техническая документация).
"Об утверждении Порядка совершения операций по внесению авансовых платежей, уплате таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, с использованием программных и (или) технических средств (устройств) в рамках платежной системы, оператором которой является оператор таможенных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.09.2020 N 60130)9. Поступление электронного чека в ЕАИС ТО осуществляется незамедлительно в соответствии с технической документацией, регламентирующей взаимодействие информационных систем таможенных органов и информационных систем, предназначенных для представления участниками внешнеэкономической деятельности сведений таможенным органам в электронной форме, размещенной на официальном сайте ФТС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт ФТС России), порядок предоставления которой утвержден приказом ФТС России от 24 января 2008 г. N 52 "О внедрении информационной технологии представления таможенным органам сведений в электронной форме для целей таможенного оформления товаров, в том числе с использованием международной ассоциации сетей "Интернет" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 февраля 2008 г., регистрационный N 11201) (далее - техническая документация).
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)в) расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок - продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)в) расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок - продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)Вопрос: Налогоплательщик осуществляет передачу образцов товара для тестирования потенциальному покупателю с целью принятия решения о возможном его приобретении. Договор купли-продажи на передачу данных образцов не заключается, оформляется соглашение о тестировании, которое не предусматривает переход права собственности и оплату организации за тестируемые образцы. По завершении тестирования оформляется отчет об апробации товара, полученные образцы налогоплательщику не возвращаются из-за утраты ими потребительских свойств.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)Вопрос: Налогоплательщик осуществляет передачу образцов товара для тестирования потенциальному покупателю с целью принятия решения о возможном его приобретении. Договор купли-продажи на передачу данных образцов не заключается, оформляется соглашение о тестировании, которое не предусматривает переход права собственности и оплату организации за тестируемые образцы. По завершении тестирования оформляется отчет об апробации товара, полученные образцы налогоплательщику не возвращаются из-за утраты ими потребительских свойств.
Статья: ВС РФ разъяснил, как продавцам читать Закон о защите прав потребителей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- дистанционный способ продажи - это оформление договора розничной купли-продажи на основании ознакомления покупателя с предложенным описанием товара в каталогах, буклетах, по фото, в том числе переданным при помощи средств связи (телевизионной, почтовой, радиосвязи) или иными способами, исключающими возможность увидеть товар или его образец вживую при покупке <19>;
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- дистанционный способ продажи - это оформление договора розничной купли-продажи на основании ознакомления покупателя с предложенным описанием товара в каталогах, буклетах, по фото, в том числе переданным при помощи средств связи (телевизионной, почтовой, радиосвязи) или иными способами, исключающими возможность увидеть товар или его образец вживую при покупке <19>;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли (продавца) продажу товаров по образцам по предварительному заказу, которая осуществляется на условиях внесения 50-процентной предоплаты за товар в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2024)Покупатель оформил заказ на товары, продажная стоимость которых составляет 48 000 руб., в том числе НДС 8 000 руб. Предоплата внесена в кассу. Товар передается покупателю в месте продажи, окончательная оплата производится при его передаче. Товар передан в следующем отчетном периоде после получения предоплаты. Организация учитывает товары по покупным ценам. Их фактическая себестоимость, равная стоимости приобретения по данным налогового учета, составила 33 000 руб. Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начисления.
(Консультация эксперта, 2024)Покупатель оформил заказ на товары, продажная стоимость которых составляет 48 000 руб., в том числе НДС 8 000 руб. Предоплата внесена в кассу. Товар передается покупателю в месте продажи, окончательная оплата производится при его передаче. Товар передан в следующем отчетном периоде после получения предоплаты. Организация учитывает товары по покупным ценам. Их фактическая себестоимость, равная стоимости приобретения по данным налогового учета, составила 33 000 руб. Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начисления.
Готовое решение: Как в счете-фактуре отразить сведения об импортных товарах
(КонсультантПлюс, 2026)К примеру, получив от вас уведомление об остатках прослеживаемых товаров, инспекция присвоит РНПТ. Если у вас есть сведения из декларации на товары, позволяющие самостоятельно сформировать РНПТ, отразите его в уведомлении. Можно использовать только сведения деклараций, оформленных позднее 1 января 2018 г. Инспекция передаст вам квитанцию с присвоенным РНПТ, после чего вы сможете указывать его при совершении операций с прослеживаемыми товарами (п. 2 Письма Минфина России от 11.08.2021 N 27-01-22/64473).
(КонсультантПлюс, 2026)К примеру, получив от вас уведомление об остатках прослеживаемых товаров, инспекция присвоит РНПТ. Если у вас есть сведения из декларации на товары, позволяющие самостоятельно сформировать РНПТ, отразите его в уведомлении. Можно использовать только сведения деклараций, оформленных позднее 1 января 2018 г. Инспекция передаст вам квитанцию с присвоенным РНПТ, после чего вы сможете указывать его при совершении операций с прослеживаемыми товарами (п. 2 Письма Минфина России от 11.08.2021 N 27-01-22/64473).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации получение от иностранного поставщика из государства, не являющегося членом ЕАЭС, бесплатно тестовых образцов товаров (парфюмерно-косметической продукции), предназначенных для ознакомления покупателей со свойствами товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с контрактом иностранный поставщик с каждой партией продукции передает бесплатно ее тестовые образцы, в счетах поставщика цена тестовых образцов указывается равной нулю. Право собственности на них переходит к организации в момент регистрации таможенной декларации, они помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость образцов (обычная цена приобретения таких товаров, подтвержденная документально) на дату регистрации таможенной декларации в рублевом эквиваленте равна 300 000 руб. При ввозе образцов на таможенную территорию РФ организация уплатила непосредственно на основании данной декларации таможенную пошлину 39 000 руб., сбор за таможенное оформление - 750 руб. и НДС - 74 580 руб. Все образцы переданы в торговый зал и использованы для ознакомления покупателей со свойствами продаваемых товаров в следующем месяце. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с контрактом иностранный поставщик с каждой партией продукции передает бесплатно ее тестовые образцы, в счетах поставщика цена тестовых образцов указывается равной нулю. Право собственности на них переходит к организации в момент регистрации таможенной декларации, они помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость образцов (обычная цена приобретения таких товаров, подтвержденная документально) на дату регистрации таможенной декларации в рублевом эквиваленте равна 300 000 руб. При ввозе образцов на таможенную территорию РФ организация уплатила непосредственно на основании данной декларации таможенную пошлину 39 000 руб., сбор за таможенное оформление - 750 руб. и НДС - 74 580 руб. Все образцы переданы в торговый зал и использованы для ознакомления покупателей со свойствами продаваемых товаров в следующем месяце. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
Статья: Недобросовестное поведение сторон в гражданском обороте: анализ современной судебной практики и возможные пути оптимизации правового регулирования
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2026, N 2)Примером злоупотребления правом служит дело N А40-56721/2021 <2>, рассмотренное арбитражным судом города Москвы. Поставщик отказался передать покупателю заказанный товар, мотивируя свое решение незначительными ошибками в оформлении заявки. Однако суд пришел к выводу, что данная позиция была направлена исключительно на уклонение от обязательств, поскольку продавец имел реальную возможность исполнить договор надлежащим образом. Следовательно, такие действия квалифицировались как злоупотребление правом согласно положениям ст. 10 ГК РФ.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2026, N 2)Примером злоупотребления правом служит дело N А40-56721/2021 <2>, рассмотренное арбитражным судом города Москвы. Поставщик отказался передать покупателю заказанный товар, мотивируя свое решение незначительными ошибками в оформлении заявки. Однако суд пришел к выводу, что данная позиция была направлена исключительно на уклонение от обязательств, поскольку продавец имел реальную возможность исполнить договор надлежащим образом. Следовательно, такие действия квалифицировались как злоупотребление правом согласно положениям ст. 10 ГК РФ.
Готовое решение: Как составить абонентский договор (договор с исполнением по требованию)
(КонсультантПлюс, 2026)В любом случае рекомендуем указать, как оформляется исполнение. Например, актом сдачи-приемки услуг или работ, приема-передачи товаров, отметками в журнале учета.
(КонсультантПлюс, 2026)В любом случае рекомендуем указать, как оформляется исполнение. Например, актом сдачи-приемки услуг или работ, приема-передачи товаров, отметками в журнале учета.
Статья: Вербальные сделки в праве собственности
(Устюгов Э.Э.)
("Юстиция", 2024, N 4)Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ первую группу устных сделок составляют сделки, исполняемые при самом их совершении, т.е. любая сделка, которая исполняется в момент совершения, может совершаться устно, если закон или договор не устанавливает для этой сделки требование соблюдения нотариальной письменной формы или простой письменной формы, несоблюдение которой влечет недействительность (ничтожность) сделки. Если норма не устанавливает требование о письменной форме и в случае его несоблюдения не последует недействительность, то сделка может быть оформлена устно. Иначе говоря, если закон, устанавливая для какой-либо сделки простую письменную форму, не говорит о ее недействительности в качестве последствия нарушения этого требования, то сделка, исполняемая в момент ее совершения, выпадает из-под действия данного правила о письменной форме [3, с. 219]. Есть такой пример: при купле-продаже товаров в магазине само соглашение о приобретении товара в собственность, передаче товара и оплата стоимости производятся одновременно.
(Устюгов Э.Э.)
("Юстиция", 2024, N 4)Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ первую группу устных сделок составляют сделки, исполняемые при самом их совершении, т.е. любая сделка, которая исполняется в момент совершения, может совершаться устно, если закон или договор не устанавливает для этой сделки требование соблюдения нотариальной письменной формы или простой письменной формы, несоблюдение которой влечет недействительность (ничтожность) сделки. Если норма не устанавливает требование о письменной форме и в случае его несоблюдения не последует недействительность, то сделка может быть оформлена устно. Иначе говоря, если закон, устанавливая для какой-либо сделки простую письменную форму, не говорит о ее недействительности в качестве последствия нарушения этого требования, то сделка, исполняемая в момент ее совершения, выпадает из-под действия данного правила о письменной форме [3, с. 219]. Есть такой пример: при купле-продаже товаров в магазине само соглашение о приобретении товара в собственность, передаче товара и оплата стоимости производятся одновременно.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с помощью УПД вы можете оформить:
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с помощью УПД вы можете оформить:
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях НДС можно принять к вычету без счета-фактуры на основании других документов, к примеру:
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях НДС можно принять к вычету без счета-фактуры на основании других документов, к примеру: