Оформление документов с самозанятыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление документов с самозанятыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 11АП-1881/2024 по делу N А55-5547/2023
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Встречное требование: О взыскании задолженности по договору строительного подряда.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод апелляционной жалобы о ненадлежащем оформлении ООО "Кеплер" документов по договорам с самозанятыми Афанасьевым Г.А. и Мальковым Г.Н. сам по себе не свидетельствует о том, что указанные работы не выполнялись. При этом акты выполненных работ с Афанасьевым Г.А. и мальковым Г.Н. подписывались от имени ООО "Кеплер" бухгалтером Чекалиной О.М. на основании доверенности, выданной ей директором общества.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Встречное требование: О взыскании задолженности по договору строительного подряда.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод апелляционной жалобы о ненадлежащем оформлении ООО "Кеплер" документов по договорам с самозанятыми Афанасьевым Г.А. и Мальковым Г.Н. сам по себе не свидетельствует о том, что указанные работы не выполнялись. При этом акты выполненных работ с Афанасьевым Г.А. и мальковым Г.Н. подписывались от имени ООО "Кеплер" бухгалтером Чекалиной О.М. на основании доверенности, выданной ей директором общества.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Как самозанятые оформляют первичные документы
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Как самозанятые оформляют первичные документы
Статья: Как не попасть под прицел налоговой при оформлении отношений с самозанятыми и ИП
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Для чего нужно правильно оформлять документы
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Для чего нужно правильно оформлять документы
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом само обязательство по сделке налогоплательщик в действительности выполняет сам либо привлекает лиц, которые выполняют работу (оказывают услугу, продают товар) по более низкой цене, но с которыми нельзя официально оформить документы на подтверждение расходов (например, с физлицами, которые не зарегистрированы как ИП или как самозанятые) (см., например, Информацию ФНС России).
Готовое решение: Можно ли провести переторжку при закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Законом N 223-ФЗ установлена только продолжительность приема дополнительных предложений для электронного конкурса, проводимого среди СМСП и самозанятых: она составляет три часа (пп. "б" п. 10 ч. 5 ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ). Иных сроков переторжки Законом N 223-ФЗ не установлено. Такие сроки устанавливаются в документах закупки в соответствии с порядком проведения процедуры, предусмотренным положением о закупке (ч. 2 ст. 2 Закона N 223-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Законом N 223-ФЗ установлена только продолжительность приема дополнительных предложений для электронного конкурса, проводимого среди СМСП и самозанятых: она составляет три часа (пп. "б" п. 10 ч. 5 ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ). Иных сроков переторжки Законом N 223-ФЗ не установлено. Такие сроки устанавливаются в документах закупки в соответствии с порядком проведения процедуры, предусмотренным положением о закупке (ч. 2 ст. 2 Закона N 223-ФЗ).
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На практике в чеках часто просто указывается "услуги самозанятых". Дело в том, что такой вариант оформления документов является предустановленным при формировании чеков через приложение Сбербанка. Налоговой такие чеки не нравятся. По мнению контролеров, в данном случае речь идет о формальном оформлении документов (Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 15.07.2024 по делу N А12-4323/2024).
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На практике в чеках часто просто указывается "услуги самозанятых". Дело в том, что такой вариант оформления документов является предустановленным при формировании чеков через приложение Сбербанка. Налоговой такие чеки не нравятся. По мнению контролеров, в данном случае речь идет о формальном оформлении документов (Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 15.07.2024 по делу N А12-4323/2024).
Статья: Семейное предпринимательство
(Камаева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- введение специального налогового режима для семейных компаний, вариантом которого может стать разработка семейного патента (гибрид правовой формы и налогового режима: микропредприятие с численностью до 15 человек либо индивидуальный предприниматель как глава семейной компании приобретает патент на семью и работает в течение года, не оформляя никаких других документов каждому члену семьи);
(Камаева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- введение специального налогового режима для семейных компаний, вариантом которого может стать разработка семейного патента (гибрид правовой формы и налогового режима: микропредприятие с численностью до 15 человек либо индивидуальный предприниматель как глава семейной компании приобретает патент на семью и работает в течение года, не оформляя никаких других документов каждому члену семьи);
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Законность взаимодействия с самозанятым может подтверждаться для налоговых органов следующими документами:
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Законность взаимодействия с самозанятым может подтверждаться для налоговых органов следующими документами:
Статья: Самозанятым больше не нужны бумажные договоры. Эта категория налогоплательщиков также переходит на электронный документооборот
(Порохонько В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)- проще (компании охотнее работают с самозанятыми, если все документы оформлены официально и без лишней бюрократии);
(Порохонько В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)- проще (компании охотнее работают с самозанятыми, если все документы оформлены официально и без лишней бюрократии);
Статья: Под грифом "секретно": соглашение о неразглашении с самозанятым
(Знак И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Как подписать NDA с самозанятым, чтобы не бояться потерять ценную информацию? Non-Disclosure Agreement - соглашение о неразглашении важных сведений - поможет защитить секреты бизнеса от огласки. Составить такой документ можно даже с самозанятым. В статье расскажем и о плюсах NDA, и о том, как составить соглашение.
(Знак И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Как подписать NDA с самозанятым, чтобы не бояться потерять ценную информацию? Non-Disclosure Agreement - соглашение о неразглашении важных сведений - поможет защитить секреты бизнеса от огласки. Составить такой документ можно даже с самозанятым. В статье расскажем и о плюсах NDA, и о том, как составить соглашение.
Вопрос: Можно ли на период болезни штатного работника - водителя заключить договор с самозанятым?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае предоставление организацией-заказчиком грузового автомобиля, оформление ею путевого листа (документа хозяйственной деятельности работодателя), распределение самозанятого по маршрутам перевозки и времени погрузки исходя из производственной необходимости относятся к признакам организационной и инфраструктурной зависимости плательщика НПД от своего заказчика, а также установление договором ответственности за сохранность груза и соблюдение графика перевозки на самозанятого как фактического исполнителя работ, могут быть отнесены налоговым органом к обстоятельствам и признакам, доказывающим наличие трудовых отношений между организацией и самозанятым (Письма ФНС России N ЕА-4-15/4674, N АБ-4-20/13183@).
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае предоставление организацией-заказчиком грузового автомобиля, оформление ею путевого листа (документа хозяйственной деятельности работодателя), распределение самозанятого по маршрутам перевозки и времени погрузки исходя из производственной необходимости относятся к признакам организационной и инфраструктурной зависимости плательщика НПД от своего заказчика, а также установление договором ответственности за сохранность груза и соблюдение графика перевозки на самозанятого как фактического исполнителя работ, могут быть отнесены налоговым органом к обстоятельствам и признакам, доказывающим наличие трудовых отношений между организацией и самозанятым (Письма ФНС России N ЕА-4-15/4674, N АБ-4-20/13183@).
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Да, должен. И Минфин, и ФНС считают, что с исполнителем-самозанятым обязательно нужно оформлять акт об оказанных услугах <23>. Этот документ, подписанный вами и самозанятым, будет подтверждать факт и период оказания услуг. А чек, сформированный плательщиком НПД, подтвердит их оплату.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Да, должен. И Минфин, и ФНС считают, что с исполнителем-самозанятым обязательно нужно оформлять акт об оказанных услугах <23>. Этот документ, подписанный вами и самозанятым, будет подтверждать факт и период оказания услуг. А чек, сформированный плательщиком НПД, подтвердит их оплату.