Оформление документов с самозанятыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление документов с самозанятыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 11АП-1881/2024 по делу N А55-5547/2023
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Встречное требование: О взыскании задолженности по договору строительного подряда.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод апелляционной жалобы о ненадлежащем оформлении ООО "Кеплер" документов по договорам с самозанятыми Афанасьевым Г.А. и Мальковым Г.Н. сам по себе не свидетельствует о том, что указанные работы не выполнялись. При этом акты выполненных работ с Афанасьевым Г.А. и мальковым Г.Н. подписывались от имени ООО "Кеплер" бухгалтером Чекалиной О.М. на основании доверенности, выданной ей директором общества.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Встречное требование: О взыскании задолженности по договору строительного подряда.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод апелляционной жалобы о ненадлежащем оформлении ООО "Кеплер" документов по договорам с самозанятыми Афанасьевым Г.А. и Мальковым Г.Н. сам по себе не свидетельствует о том, что указанные работы не выполнялись. При этом акты выполненных работ с Афанасьевым Г.А. и мальковым Г.Н. подписывались от имени ООО "Кеплер" бухгалтером Чекалиной О.М. на основании доверенности, выданной ей директором общества.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Как самозанятые оформляют первичные документы
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Как самозанятые оформляют первичные документы
Статья: Как не попасть под прицел налоговой при оформлении отношений с самозанятыми и ИП
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Для чего нужно правильно оформлять документы
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Для чего нужно правильно оформлять документы
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Регулирование предпринимательской деятельности как функция государства
(Кляйн А.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 10)3. При работе с самозанятыми проверять их регистрацию в приложении "Мой налог" и оформлять необходимые документы (договор, акт, чек) для подтверждения законности сотрудничества.
(Кляйн А.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 10)3. При работе с самозанятыми проверять их регистрацию в приложении "Мой налог" и оформлять необходимые документы (договор, акт, чек) для подтверждения законности сотрудничества.
Статья: Самозанятые: что надо учесть компании при обработке персональных данных?
(Знак И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Дело в том, что при заключении договора с самозанятыми компании и ИП не должны получать согласие на обработку персданных при условии, что сведения нужны для оформления документов. Основание - пункт 5 части 1 статьи 6 Закона о персональных данных.
(Знак И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Дело в том, что при заключении договора с самозанятыми компании и ИП не должны получать согласие на обработку персданных при условии, что сведения нужны для оформления документов. Основание - пункт 5 части 1 статьи 6 Закона о персональных данных.
Вопрос: Какие последствия в целях налога на прибыль влечет аннулирование чека самозанятым - плательщиком НПД после сделки с организацией?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в случае оформления любыми документами, подтверждающими совершение факта хозяйственной жизни и соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов (см. Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-03-06/1/3797).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в случае оформления любыми документами, подтверждающими совершение факта хозяйственной жизни и соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов (см. Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-03-06/1/3797).
Статья: Договор с самозанятым признали трудовым. Как правильно рассчитать НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)3. Компании игнорируют составление всей необходимой документации. Чаще всего бизнес пропускает такой важный этап работы с самозанятыми, как составление актов и получение от плательщиков НПД чеков. К слову, по самим актам ревизоры также нередко определяют, что договоры в действительности трудовые, ведь в акты вписывают трудовую функцию, а не результат по конкретной задаче.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)3. Компании игнорируют составление всей необходимой документации. Чаще всего бизнес пропускает такой важный этап работы с самозанятыми, как составление актов и получение от плательщиков НПД чеков. К слову, по самим актам ревизоры также нередко определяют, что договоры в действительности трудовые, ведь в акты вписывают трудовую функцию, а не результат по конкретной задаче.
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Нередки случаи, когда в суде работодателю удается доказать, что отношения с самозанятым не являются трудовыми. Стоит отметить, что судьи в таких разбирательствах в первую очередь обращали внимание на правильность документального оформления отношений с самозанятым и их обоснованность. Письменные доказательства являются основными доказательствами в суде, и от того, как оформлены документы, во многом зависит решение суда.
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Нередки случаи, когда в суде работодателю удается доказать, что отношения с самозанятым не являются трудовыми. Стоит отметить, что судьи в таких разбирательствах в первую очередь обращали внимание на правильность документального оформления отношений с самозанятым и их обоснованность. Письменные доказательства являются основными доказательствами в суде, и от того, как оформлены документы, во многом зависит решение суда.
Готовое решение: Можно ли провести переторжку при закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Законом N 223-ФЗ установлена только продолжительность приема дополнительных предложений для электронного конкурса, проводимого среди СМСП и самозанятых: она составляет три часа (пп. "б" п. 10 ч. 5 ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ). Иных сроков переторжки Законом N 223-ФЗ не установлено. Такие сроки устанавливаются в документах закупки в соответствии с порядком проведения процедуры, предусмотренным положением о закупке (ч. 2 ст. 2 Закона N 223-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Законом N 223-ФЗ установлена только продолжительность приема дополнительных предложений для электронного конкурса, проводимого среди СМСП и самозанятых: она составляет три часа (пп. "б" п. 10 ч. 5 ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ). Иных сроков переторжки Законом N 223-ФЗ не установлено. Такие сроки устанавливаются в документах закупки в соответствии с порядком проведения процедуры, предусмотренным положением о закупке (ч. 2 ст. 2 Закона N 223-ФЗ).
Вопрос: Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)При таких обстоятельствах, учитывая, что по своему содержанию данный чек соответствует требованиям к содержанию первичного учетного документа, а также что законодательство, регулирующее деятельность самозанятых, устанавливает, что чек является фактически единственным документом, подтверждающим расчетные взаимоотношения с самозанятым, по нашему мнению, данный документ, оформленный в соответствии с требованиями действующего законодательства, обязателен в качестве документального подтверждения факта найма жилого помещения командированным работником и учета понесенных затрат при налогообложении прибыли.
(Консультация эксперта, 2026)При таких обстоятельствах, учитывая, что по своему содержанию данный чек соответствует требованиям к содержанию первичного учетного документа, а также что законодательство, регулирующее деятельность самозанятых, устанавливает, что чек является фактически единственным документом, подтверждающим расчетные взаимоотношения с самозанятым, по нашему мнению, данный документ, оформленный в соответствии с требованиями действующего законодательства, обязателен в качестве документального подтверждения факта найма жилого помещения командированным работником и учета понесенных затрат при налогообложении прибыли.
Статья: Работа с самозанятыми: как пояснить ИФНС, что вы не занижаете НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- оформление кадровых документов на самозанятых (графиков сменности, договоров о материальной ответственности, расчетных листков и т.д.);
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- оформление кадровых документов на самозанятых (графиков сменности, договоров о материальной ответственности, расчетных листков и т.д.);
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На практике в чеках часто просто указывается "услуги самозанятых". Дело в том, что такой вариант оформления документов является предустановленным при формировании чеков через приложение Сбербанка. Налоговой такие чеки не нравятся. По мнению контролеров, в данном случае речь идет о формальном оформлении документов (Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 15.07.2024 по делу N А12-4323/2024).
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На практике в чеках часто просто указывается "услуги самозанятых". Дело в том, что такой вариант оформления документов является предустановленным при формировании чеков через приложение Сбербанка. Налоговой такие чеки не нравятся. По мнению контролеров, в данном случае речь идет о формальном оформлении документов (Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 15.07.2024 по делу N А12-4323/2024).
Статья: Самозанятым больше не нужны бумажные договоры. Эта категория налогоплательщиков также переходит на электронный документооборот
(Порохонько В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)- проще (компании охотнее работают с самозанятыми, если все документы оформлены официально и без лишней бюрократии);
(Порохонько В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)- проще (компании охотнее работают с самозанятыми, если все документы оформлены официально и без лишней бюрократии);