Одновременное применение ЕНВД и ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Одновременное применение ЕНВД и ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 14 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Управления ПФР, предприниматель, одновременно применяющий ЕСХН и ЕНВД, не имеет права учитывать при расчете страховых взносов произведенные расходы.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Управления ПФР, предприниматель, одновременно применяющий ЕСХН и ЕНВД, не имеет права учитывать при расчете страховых взносов произведенные расходы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать с ККТ бывшим вмененщикам
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 24)- по УСН либо ЕСХН, если вы применяли один из этих режимов одновременно с ЕНВД и соблюдали условия его применения.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 24)- по УСН либо ЕСХН, если вы применяли один из этих режимов одновременно с ЕНВД и соблюдали условия его применения.
Статья: НДС при переходе на ЕНВД
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 26)Кроме того, п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ установлен запрет на применение ЕНВД плательщиками единого сельскохозяйственного налога, одновременно занятыми в розничной торговле и общепите.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 26)Кроме того, п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ установлен запрет на применение ЕНВД плательщиками единого сельскохозяйственного налога, одновременно занятыми в розничной торговле и общепите.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2013 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Страхователи, применяющие УСН, ЕНВД и ЕСХН, больше не обязаны вести учет сумм произведенных расходов и средств, полученных от территориальных органов ФСС РФ в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Страхователи, применяющие УСН, ЕНВД и ЕСХН, больше не обязаны вести учет сумм произведенных расходов и средств, полученных от территориальных органов ФСС РФ в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
<Письмо> ФНС России от 23.05.2017 N ЕД-4-20/9679@
"Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы"В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев (далее - фискальный накопитель на 36 месяцев), используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения (ПСН). При этом вышеуказанные положения не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных в пункте 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.
"Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы"В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев (далее - фискальный накопитель на 36 месяцев), используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения (ПСН). При этом вышеуказанные положения не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных в пункте 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.
Статья: В центре внимания - ККТ
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 10)в) при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 10)в) при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
Статья: Комментарий к Приказу Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 18.11.2009 N 908н "Об утверждении порядка учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
("Консультант", 2010, N 8)Отдельно остановимся на организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Они освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Однако организации-упрощенцы должны вести учет основных средств и нематериальных активов в общеустановленном порядке. Опубликованный Порядок не обязывает таких лиц вести бухгалтерский учет страховых взносов. Но страхователи, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также плательщики единого налога на вмененный доход и единого сельскохозяйственного налога должны вести учет сумм произведенных расходов и средств, полученных от территориальных органов Фонда (п. 12 Порядка). При одновременном применении общей системы налогообложения и ЕНВД необходим раздельный учет (п. 13 Порядка).
("Консультант", 2010, N 8)Отдельно остановимся на организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Они освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Однако организации-упрощенцы должны вести учет основных средств и нематериальных активов в общеустановленном порядке. Опубликованный Порядок не обязывает таких лиц вести бухгалтерский учет страховых взносов. Но страхователи, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также плательщики единого налога на вмененный доход и единого сельскохозяйственного налога должны вести учет сумм произведенных расходов и средств, полученных от территориальных органов Фонда (п. 12 Порядка). При одновременном применении общей системы налогообложения и ЕНВД необходим раздельный учет (п. 13 Порядка).
Статья: Учитываем фиксированные платежи в расходах
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 5)Рассмотрим еще одну ситуацию: ИП одновременно применяет ЕНВД и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), при этом использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕСХН. Указанный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере (Письмо ФНС России от 24.05.2013 N ЕД-3-3/1842@).
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 5)Рассмотрим еще одну ситуацию: ИП одновременно применяет ЕНВД и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), при этом использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕСХН. Указанный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере (Письмо ФНС России от 24.05.2013 N ЕД-3-3/1842@).
Статья: К вопросу о государственной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства
(Степин А.Б.)
("Современное право", 2019, N 2)Соотношение способов защиты и мер поддержки создает для предпринимательских отношений специальные правовые режимы, представляющие собой особый установленный законом порядок предоставления преимуществ и льгот, соблюдения процедур по восстановлению нарушенного права. В соответствии со ст. 18 Налогового кодекса РФ к таким режимам относятся: упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентная система налогообложения, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Переход налогоплательщика на применение специальных налоговых режимов является добровольным, что позволяет субъекту малого и среднего предпринимательства выбрать в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности оптимальный налоговый режим [9]. Одновременно с налоговой поддержкой предусматривается реализация несудебных и судебных форм защиты при наличии необоснованного "ужесточения фискальной нагрузки" [12, с. 16].
(Степин А.Б.)
("Современное право", 2019, N 2)Соотношение способов защиты и мер поддержки создает для предпринимательских отношений специальные правовые режимы, представляющие собой особый установленный законом порядок предоставления преимуществ и льгот, соблюдения процедур по восстановлению нарушенного права. В соответствии со ст. 18 Налогового кодекса РФ к таким режимам относятся: упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентная система налогообложения, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Переход налогоплательщика на применение специальных налоговых режимов является добровольным, что позволяет субъекту малого и среднего предпринимательства выбрать в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности оптимальный налоговый режим [9]. Одновременно с налоговой поддержкой предусматривается реализация несудебных и судебных форм защиты при наличии необоснованного "ужесточения фискальной нагрузки" [12, с. 16].
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Глава 26.1 НК не предусматривает возможности одновременного применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и иных режимов налогообложения. Поэтому налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога, приступившие в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу к осуществлению видов предпринимательской деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, обязаны перейти в отношении таких видов деятельности на применение данного специального налогового режима начиная с того квартала (календарного месяца), в котором они приступили к осуществлению данных видов деятельности, и произвести перерасчет налоговых обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь период применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 346.3 НК.
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Глава 26.1 НК не предусматривает возможности одновременного применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и иных режимов налогообложения. Поэтому налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога, приступившие в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу к осуществлению видов предпринимательской деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, обязаны перейти в отношении таких видов деятельности на применение данного специального налогового режима начиная с того квартала (календарного месяца), в котором они приступили к осуществлению данных видов деятельности, и произвести перерасчет налоговых обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь период применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 346.3 НК.
Статья: Право на патент утрачено - а что, если перейти на ЕНВД?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Но ведь есть еще один режим налогообложения - в виде уплаты ЕНВД. Он, как и ПСНО, используется одновременно с ОСНО, УСНО или уплатой ЕСХН. Можно ли его применить к тому виду деятельности, для которого предполагалось использовать ПСНО, причем с начала того периода, на который был выдан патент?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Но ведь есть еще один режим налогообложения - в виде уплаты ЕНВД. Он, как и ПСНО, используется одновременно с ОСНО, УСНО или уплатой ЕСХН. Можно ли его применить к тому виду деятельности, для которого предполагалось использовать ПСНО, причем с начала того периода, на который был выдан патент?
Статья: Важные поправки в отношении спецрежимов в 2017 году
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 1)В пункте 10 ст. 346.6 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2017 года) был описан порядок ведения раздельного учета плательщиком ЕСХН, если по какому-либо виду деятельности он перешел на уплату ЕНВД и применяет названные спецрежимы одновременно.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 1)В пункте 10 ст. 346.6 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2017 года) был описан порядок ведения раздельного учета плательщиком ЕСХН, если по какому-либо виду деятельности он перешел на уплату ЕНВД и применяет названные спецрежимы одновременно.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.06.2019 N 03-11-11/42032 <Может ли ИП совмещать НПД с другими спецрежимами>
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 14)Также в Законе N 422-ФЗ упомянуто, что индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ЕСХН или ЕНВД, могут отказаться от их применения и перейти на НПД. Выбор остается только за налогоплательщиками.
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 14)Также в Законе N 422-ФЗ упомянуто, что индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ЕСХН или ЕНВД, могут отказаться от их применения и перейти на НПД. Выбор остается только за налогоплательщиками.
Вопрос: Организация, производящая сельскохозяйственную продукцию, имеет столовую (площадь менее 150 кв. м), в отношении деятельности которой переведена на уплату ЕНВД. Без столовой организация работать не может. Доля выручки от деятельности столовой в общей выручке организации составляет 0,4%. Вправе ли организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, имея столовую?
(Консультация эксперта, 2004)Таким образом, учитывая, что гл.26.1 НК РФ содержит запрет на одновременное применение специальных налоговых режимов в виде ЕНВД и ЕСХН, организация не вправе перейти на уплату ЕСХН в случае ее перевода на уплату ЕНВД по услугам общественного питания.
(Консультация эксперта, 2004)Таким образом, учитывая, что гл.26.1 НК РФ содержит запрет на одновременное применение специальных налоговых режимов в виде ЕНВД и ЕСХН, организация не вправе перейти на уплату ЕСХН в случае ее перевода на уплату ЕНВД по услугам общественного питания.
Статья: Как перейти на упрощенную систему налогообложения
(Косульникова М.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 10)К сведению. УСН можно применять одновременно с ЕНВД и с патентной системой налогообложения. При этом "упрощенка" не совместима с ЕСХН и с общей системой налогообложения.
(Косульникова М.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 10)К сведению. УСН можно применять одновременно с ЕНВД и с патентной системой налогообложения. При этом "упрощенка" не совместима с ЕСХН и с общей системой налогообложения.