Одновременное применение ЕНВД и ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Одновременное применение ЕНВД и ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 14 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Управления ПФР, предприниматель, одновременно применяющий ЕСХН и ЕНВД, не имеет права учитывать при расчете страховых взносов произведенные расходы.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Управления ПФР, предприниматель, одновременно применяющий ЕСХН и ЕНВД, не имеет права учитывать при расчете страховых взносов произведенные расходы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать с ККТ бывшим вмененщикам
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 24)- по УСН либо ЕСХН, если вы применяли один из этих режимов одновременно с ЕНВД и соблюдали условия его применения.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 24)- по УСН либо ЕСХН, если вы применяли один из этих режимов одновременно с ЕНВД и соблюдали условия его применения.
Статья: Факты, комментарии от 17.03.2005
(Ордынская И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 11)Действующее налоговое законодательство не позволяет одновременно применять ЕНВД и ЕСХН. Но на практике режимы могут столкнуться. Как поступить в таком случае, разъясняется в Письме Минфина России от 27 января 2005 г. N 03-06-05-02/11.
(Ордынская И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 11)Действующее налоговое законодательство не позволяет одновременно применять ЕНВД и ЕСХН. Но на практике режимы могут столкнуться. Как поступить в таком случае, разъясняется в Письме Минфина России от 27 января 2005 г. N 03-06-05-02/11.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2013 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Страхователи, применяющие УСН, ЕНВД и ЕСХН, больше не обязаны вести учет сумм произведенных расходов и средств, полученных от территориальных органов ФСС РФ в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Страхователи, применяющие УСН, ЕНВД и ЕСХН, больше не обязаны вести учет сумм произведенных расходов и средств, полученных от территориальных органов ФСС РФ в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
<Письмо> ФНС России от 23.05.2017 N ЕД-4-20/9679@
"Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы"В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев (далее - фискальный накопитель на 36 месяцев), используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения (ПСН). При этом вышеуказанные положения не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных в пункте 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.
"Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы"В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев (далее - фискальный накопитель на 36 месяцев), используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения (ПСН). При этом вышеуказанные положения не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных в пункте 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.
Статья: Новые запреты для плательщиков ЕНВД и ПСН (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ, от 18.07.2019 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)Получается, положение о "слете" с ЕНВД на ОСН касается все-таки только "чистых" вмененщиков, которые по умолчанию совмещают ЕНВД с общим режимом, то есть не уведомляли налоговиков о применении УСН или ЕСХН. И это справедливо. Иной подход мог бы привести к ситуации, когда плательщик ЕНВД должен будет применять одновременно УСН и ОСН, а это, как известно, невозможно <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)Получается, положение о "слете" с ЕНВД на ОСН касается все-таки только "чистых" вмененщиков, которые по умолчанию совмещают ЕНВД с общим режимом, то есть не уведомляли налоговиков о применении УСН или ЕСХН. И это справедливо. Иной подход мог бы привести к ситуации, когда плательщик ЕНВД должен будет применять одновременно УСН и ОСН, а это, как известно, невозможно <6>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.04.2011 N 03-11-06/2/63 <Совмещение общего режима с УСН>
("Консультант", 2011, N 14)Налогоплательщиков может смутить п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, согласно которому УСН применяется наряду с иными режимами налогообложения. Однако совмещать "упрощенку" можно только с ЕНВД, на который переводятся отдельные виды деятельности независимо от желания компании. Ни общую систему, ни ЕСХН нельзя применять одновременно с УСН.
("Консультант", 2011, N 14)Налогоплательщиков может смутить п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, согласно которому УСН применяется наряду с иными режимами налогообложения. Однако совмещать "упрощенку" можно только с ЕНВД, на который переводятся отдельные виды деятельности независимо от желания компании. Ни общую систему, ни ЕСХН нельзя применять одновременно с УСН.
Статья: Единый сельскохозяйственный налог (новая редакция)
(Карсетская Е.)
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 3)- организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с гл.26.3 НК РФ. Таким образом, законодатель запрещает одновременное применение систем налогообложения в виде уплаты ЕНВД и уплаты ЕСХН;
(Карсетская Е.)
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 3)- организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с гл.26.3 НК РФ. Таким образом, законодатель запрещает одновременное применение систем налогообложения в виде уплаты ЕНВД и уплаты ЕСХН;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 7)- хотя бы одна из сторон сделки применяют спец. режим (ЕСХН, ЕНВД);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 7)- хотя бы одна из сторон сделки применяют спец. режим (ЕСХН, ЕНВД);
Статья: Право на патент утрачено - а что, если перейти на ЕНВД?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Но ведь есть еще один режим налогообложения - в виде уплаты ЕНВД. Он, как и ПСНО, используется одновременно с ОСНО, УСНО или уплатой ЕСХН. Можно ли его применить к тому виду деятельности, для которого предполагалось использовать ПСНО, причем с начала того периода, на который был выдан патент?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Но ведь есть еще один режим налогообложения - в виде уплаты ЕНВД. Он, как и ПСНО, используется одновременно с ОСНО, УСНО или уплатой ЕСХН. Можно ли его применить к тому виду деятельности, для которого предполагалось использовать ПСНО, причем с начала того периода, на который был выдан патент?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 4)"...совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено Законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 4)"...совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено Законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД".
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 6)3) одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН или ЕНВД;
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 6)3) одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН или ЕНВД;
Статья: Комментарий к Приказу Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 18.11.2009 N 908н "Об утверждении порядка учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
("Консультант", 2010, N 8)Отдельно остановимся на организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Они освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Однако организации-упрощенцы должны вести учет основных средств и нематериальных активов в общеустановленном порядке. Опубликованный Порядок не обязывает таких лиц вести бухгалтерский учет страховых взносов. Но страхователи, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также плательщики единого налога на вмененный доход и единого сельскохозяйственного налога должны вести учет сумм произведенных расходов и средств, полученных от территориальных органов Фонда (п. 12 Порядка). При одновременном применении общей системы налогообложения и ЕНВД необходим раздельный учет (п. 13 Порядка).
("Консультант", 2010, N 8)Отдельно остановимся на организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Они освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Однако организации-упрощенцы должны вести учет основных средств и нематериальных активов в общеустановленном порядке. Опубликованный Порядок не обязывает таких лиц вести бухгалтерский учет страховых взносов. Но страхователи, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также плательщики единого налога на вмененный доход и единого сельскохозяйственного налога должны вести учет сумм произведенных расходов и средств, полученных от территориальных органов Фонда (п. 12 Порядка). При одновременном применении общей системы налогообложения и ЕНВД необходим раздельный учет (п. 13 Порядка).
"Индивидуальное предпринимательство: организация работы"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Если же индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН (или ЕСХН), использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (ЕСХН), на сумму страховых взносов, уплаченных им за себя в фиксированном размере, а ЕНВД - на суммы взносов за работников (письма ФНС России от 29.05.2013 N ЕД-4-3/9779@; Минфина России от 02.04.2013 N 03-11-09/10547).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Если же индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН (или ЕСХН), использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (ЕСХН), на сумму страховых взносов, уплаченных им за себя в фиксированном размере, а ЕНВД - на суммы взносов за работников (письма ФНС России от 29.05.2013 N ЕД-4-3/9779@; Минфина России от 02.04.2013 N 03-11-09/10547).
Вопрос: На балансе организации, являющейся плательщиком ЕСХН, числится автотранспорт, который используется для доставки ее продукции покупателям. В соответствующих договорах поставки стоимость транспортировки отдельной строкой не выделяется, а включается в стоимость реализуемой продукции. В этом году организация по разовому договору оказала транспортные услуги третьему лицу. Означает ли это, что организация должна перейти на уплату ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2005)Таким образом, гл. 26.1 НК РФ не предусматривает возможности одновременного применения ЕСХН и ЕНВД.
(Консультация эксперта, 2005)Таким образом, гл. 26.1 НК РФ не предусматривает возможности одновременного применения ЕСХН и ЕНВД.