ОЧЕРЕДНОСТЬ списания СРЕДСТВ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА
Подборка наиболее важных документов по запросу ОЧЕРЕДНОСТЬ списания СРЕДСТВ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налоговый орган действовал в рамках порядка удовлетворения текущих требований, на нарушение очередности уплаты текущих платежей конкурсным управляющим не указано, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для признания недействительными перечислений денежных средств с расчетного счета должника.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налоговый орган действовал в рамках порядка удовлетворения текущих требований, на нарушение очередности уплаты текущих платежей конкурсным управляющим не указано, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для признания недействительными перечислений денежных средств с расчетного счета должника.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Исполнение судебного приказа в гражданском процессе
(КонсультантПлюс, 2025)...на расчетный счет должника поступили денежные средства... которые в этот же день с нарушением очередности списания денежных средств переведены в счет погашения задолженности общества перед федеральным налоговым органом.
(КонсультантПлюс, 2025)...на расчетный счет должника поступили денежные средства... которые в этот же день с нарушением очередности списания денежных средств переведены в счет погашения задолженности общества перед федеральным налоговым органом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Правомерно ли первоочередное списание средств, на которые для обеспечения исковых требований был наложен арест
(КонсультантПлюс, 2025)Определением суда от 17.12.2015 (Антонова Е.Д.) заявление работников удовлетворено: предприятию "СП "Нива" разрешено производить списание денежных средств с расчетных счетов Федерального государственного унитарного предприятия "Сельскохозяйственное предприятие "Нива" Федеральной службы исполнения наказаний" с учетом очередности осуществления платежей 1 - 4 очереди, установленной ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Правомерно ли первоочередное списание средств, на которые для обеспечения исковых требований был наложен арест
(КонсультантПлюс, 2025)Определением суда от 17.12.2015 (Антонова Е.Д.) заявление работников удовлетворено: предприятию "СП "Нива" разрешено производить списание денежных средств с расчетных счетов Федерального государственного унитарного предприятия "Сельскохозяйственное предприятие "Нива" Федеральной службы исполнения наказаний" с учетом очередности осуществления платежей 1 - 4 очереди, установленной ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Применимы ли общие правила списания средств при их недостаточности к определению очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим платежам в ходе конкурсного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Оценив представленные в материалы дела доказательства с учетом вышеизложенных норм права и разъяснений о порядке их применения, установив, что у истца оставались не погашенными текущие требования кредиторов 2, 3 и 4 очереди, поступившие конкурсному управляющему до марта 2018 года, Банк списал денежные средства в сумме 46 946 руб. 58 коп. в счет оплаты инкассового поручения от 30.05.2018 N 3024, задолженность по которому относится к пятой очереди текущих платежей, Банку в момент списания с расчетного счета должника денежных средств было известно о запрете списывать денежные средства, кроме как по платежным документам конкурсного управляющего, суды сделали обоснованный вывод о ненадлежащей проверке Банком соблюдения очередности текущих платежей, в связи с чем удовлетворили заявленные исковые требования в части возмещения убытков..."
Применимы ли общие правила списания средств при их недостаточности к определению очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим платежам в ходе конкурсного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Оценив представленные в материалы дела доказательства с учетом вышеизложенных норм права и разъяснений о порядке их применения, установив, что у истца оставались не погашенными текущие требования кредиторов 2, 3 и 4 очереди, поступившие конкурсному управляющему до марта 2018 года, Банк списал денежные средства в сумме 46 946 руб. 58 коп. в счет оплаты инкассового поручения от 30.05.2018 N 3024, задолженность по которому относится к пятой очереди текущих платежей, Банку в момент списания с расчетного счета должника денежных средств было известно о запрете списывать денежные средства, кроме как по платежным документам конкурсного управляющего, суды сделали обоснованный вывод о ненадлежащей проверке Банком соблюдения очередности текущих платежей, в связи с чем удовлетворили заявленные исковые требования в части возмещения убытков..."
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 19.10.1993 N 1662
(ред. от 15.08.1997)
"Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение"ввести календарно - целевую очередность платежей с расчетных и иных счетов предприятий и организаций, обеспечив первоочередное перечисление платежей в бюджет и за товары и услуги.
(ред. от 15.08.1997)
"Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение"ввести календарно - целевую очередность платежей с расчетных и иных счетов предприятий и организаций, обеспечив первоочередное перечисление платежей в бюджет и за товары и услуги.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)12 апреля 2018 г. на расчетный счет должника поступили денежные средства в размере 184 492,84 руб., которые в этот же день с нарушением очередности списания денежных средств переведены в счет погашения задолженности общества перед федеральным налоговым органом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)12 апреля 2018 г. на расчетный счет должника поступили денежные средства в размере 184 492,84 руб., которые в этот же день с нарушением очередности списания денежных средств переведены в счет погашения задолженности общества перед федеральным налоговым органом.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При недостаточности денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявленных требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством (ст. 855 ГК РФ). В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям органам социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При недостаточности денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявленных требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством (ст. 855 ГК РФ). В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям органам социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Статья: Взыскание с банка убытков в размере неперечисленных сумм налога: практика изменилась не в нашу пользу?
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Решением арбитражного суда от 14.01.2014 в отношении предприятия введена процедура конкурсного производства. Инспекция на основании ст. 46 НК РФ вынесла решения о взыскании с предприятия задолженности по налогам (текущих платежей) и направила банку инкассовые поручения на списание и перечисление с расчетного счета предприятия денежных средств в сумме 8 081 869 руб. и 3 256 252 руб. Поручения банком получены и помещены в картотеку в связи с недостаточностью средств на счете. Установив факт нарушения банком очередности списания денежных средств со счета предприятия, инспекция привлекла банк к налоговой ответственности по п. 1 ст. 135 НК РФ в виде штрафов. Штрафы банк уплатил.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Решением арбитражного суда от 14.01.2014 в отношении предприятия введена процедура конкурсного производства. Инспекция на основании ст. 46 НК РФ вынесла решения о взыскании с предприятия задолженности по налогам (текущих платежей) и направила банку инкассовые поручения на списание и перечисление с расчетного счета предприятия денежных средств в сумме 8 081 869 руб. и 3 256 252 руб. Поручения банком получены и помещены в картотеку в связи с недостаточностью средств на счете. Установив факт нарушения банком очередности списания денежных средств со счета предприятия, инспекция привлекла банк к налоговой ответственности по п. 1 ст. 135 НК РФ в виде штрафов. Штрафы банк уплатил.
Вопрос: В банк от налогового органа поступили инкассовые поручения о взыскании налога с ООО-банкрота, банк списал средства со счета клиента. На основании претензии конкурсного управляющего о восстановлении на счете списанных средств банк вернул средства ООО. Правомерен ли отказ налогового органа банку в возврате средств?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку проверка инкассовых поручений, предъявленных к специальному расчетному счету, является обязанностью банка и банк в добровольном порядке удовлетворил требования конкурсного управляющего, расходы банка на восстановление списанной суммы денежных средств на счете должника клиента являются убытком банка, возникшим в результате неправомерных действий самого банка, выразившихся в нарушении порядка очередности погашения текущих платежей, и не могут вменяться в вину налоговому органу и взыскиваться как неосновательное обогащение.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку проверка инкассовых поручений, предъявленных к специальному расчетному счету, является обязанностью банка и банк в добровольном порядке удовлетворил требования конкурсного управляющего, расходы банка на восстановление списанной суммы денежных средств на счете должника клиента являются убытком банка, возникшим в результате неправомерных действий самого банка, выразившихся в нарушении порядка очередности погашения текущих платежей, и не могут вменяться в вину налоговому органу и взыскиваться как неосновательное обогащение.
Статья: История становления и развития правового регулирования национальной платежной системы Российской Федерации
(Абдуллаева З.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 5)- Инструкцию Госбанка СССР от 08.01.1971 N 35 "Об очередности платежей и о порядке бесспорного списания средств со счетов предприятий, организаций и учреждений в Государственном банке СССР" <22>;
(Абдуллаева З.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 5)- Инструкцию Госбанка СССР от 08.01.1971 N 35 "Об очередности платежей и о порядке бесспорного списания средств со счетов предприятий, организаций и учреждений в Государственном банке СССР" <22>;
Вопрос: Об отдельных вопросах банков, связанных с законодательством о расчетах и банковских счетах.
(Письмо Банка России от 23.04.2024 N 45-17/2174)4.2) подлежит ли поручение на перечисление денежных средств с валютного счета помещению в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов в случае недостаточности денежных средств на расчетном счете должника - юридического лица;
(Письмо Банка России от 23.04.2024 N 45-17/2174)4.2) подлежит ли поручение на перечисление денежных средств с валютного счета помещению в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов в случае недостаточности денежных средств на расчетном счете должника - юридического лица;
Статья: Судебная практика разрешения споров, связанных с деятельностью арбитражных управляющих
(Шумилова Л.Ф., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)Заключение агентского договора позволило конкурсному управляющему осуществлять значительную часть расходных денежных операций не с основного расчетного счета должника, а с расчетного счета агента, расходование поступивших в конкурсную массу денежных средств в размере 196 млн рублей, минуя основной счет должника, произведено с нарушением очередности погашения текущих платежей, при этом доказательств необходимости привлечения агента, а также использования кассы должника для расчетов по текущим платежам не представлено.
(Шумилова Л.Ф., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)Заключение агентского договора позволило конкурсному управляющему осуществлять значительную часть расходных денежных операций не с основного расчетного счета должника, а с расчетного счета агента, расходование поступивших в конкурсную массу денежных средств в размере 196 млн рублей, минуя основной счет должника, произведено с нарушением очередности погашения текущих платежей, при этом доказательств необходимости привлечения агента, а также использования кассы должника для расчетов по текущим платежам не представлено.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В пункте 8 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021), утв. Президиумом ВС России 7 апреля 2021 г., на основе Определения СКГД ВС России от 4 августа 2020 г. N 5-КГ20-57, 2-4483/2018 <350> изложена правовая позиция, согласно которой нарушение банком очередности списания денежных средств со счета клиента, повлекшее неисполнение судебного приказа, является основанием для возмещения банком убытков взыскателю.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В пункте 8 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021), утв. Президиумом ВС России 7 апреля 2021 г., на основе Определения СКГД ВС России от 4 августа 2020 г. N 5-КГ20-57, 2-4483/2018 <350> изложена правовая позиция, согласно которой нарушение банком очередности списания денежных средств со счета клиента, повлекшее неисполнение судебного приказа, является основанием для возмещения банком убытков взыскателю.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Приостанавливаются ли платежи, очередность которых предшествует или соответствует очередности уплаты налогов, если операции по счетам приостановлены из-за неподачи декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что операции по расчетному счету были приостановлены в связи с непредставлением налоговой отчетности, а не для обеспечения исполнения решения инспекции о взыскании налога. В данном случае очередность списания денежных средств со счета не имеет существенного значения, поскольку она должна соблюдаться при недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований.
Приостанавливаются ли платежи, очередность которых предшествует или соответствует очередности уплаты налогов, если операции по счетам приостановлены из-за неподачи декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что операции по расчетному счету были приостановлены в связи с непредставлением налоговой отчетности, а не для обеспечения исполнения решения инспекции о взыскании налога. В данном случае очередность списания денежных средств со счета не имеет существенного значения, поскольку она должна соблюдаться при недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований.
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)1. Под очередностью списания денежных средств со счета понимается определенная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований.
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)1. Под очередностью списания денежных средств со счета понимается определенная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований.