Очередность погашения задолженности по кредиту
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность погашения задолженности по кредиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Обеспечение, исполнение и изменение кредитного договора
(КонсультантПлюс, 2025)...судом установлено, что пункты... Правил предоставления и погашения ипотечного кредита на приобретение предмета ипотеки (далее - Правила) предусматривают следующую очередность погашения задолженности в случае недостаточности денежных средств: требование по уплате не уплаченных в срок процентов, начисленных на остаток ссудной задолженности (за исключением просроченной задолженности); требование по уплате просроченной задолженности по основному долгу; требование по уплате существующей на дату платежа неустойки; требование по уплате процентов за пользование кредитом; требование по возврату основного долга (суммы кредита); иные платежи, предусмотренные законодательством, в том числе в счет погашения издержек кредитора по получению исполнения по договору.
(КонсультантПлюс, 2025)...судом установлено, что пункты... Правил предоставления и погашения ипотечного кредита на приобретение предмета ипотеки (далее - Правила) предусматривают следующую очередность погашения задолженности в случае недостаточности денежных средств: требование по уплате не уплаченных в срок процентов, начисленных на остаток ссудной задолженности (за исключением просроченной задолженности); требование по уплате просроченной задолженности по основному долгу; требование по уплате существующей на дату платежа неустойки; требование по уплате процентов за пользование кредитом; требование по возврату основного долга (суммы кредита); иные платежи, предусмотренные законодательством, в том числе в счет погашения издержек кредитора по получению исполнения по договору.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 19.10.2023 по делу N 88-26819/2023 (УИД 37RS0021-01-2023-000021-50)
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О расторжении кредитного договора.
Обстоятельства: Кредитные обязательства ответчиком не исполнены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Как следует из Индивидуальных условий, заемщик ФИО1 был ознакомлен с содержанием Общих условий предоставления, обслуживания и погашения кредитов для физических лиц по продукту Потребительский продукт (далее - Общие условия), являющихся составной частью кредитного договора от ДД.ММ.ГГГГ, до его заключения с банком. Очередность погашения задолженности по кредиту за счет поступавших от ответчика платежей предусмотрена п. 3.11 Общих условий (принятых судебной коллегией в качестве дополнительного (нового) доказательства).
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О расторжении кредитного договора.
Обстоятельства: Кредитные обязательства ответчиком не исполнены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Как следует из Индивидуальных условий, заемщик ФИО1 был ознакомлен с содержанием Общих условий предоставления, обслуживания и погашения кредитов для физических лиц по продукту Потребительский продукт (далее - Общие условия), являющихся составной частью кредитного договора от ДД.ММ.ГГГГ, до его заключения с банком. Очередность погашения задолженности по кредиту за счет поступавших от ответчика платежей предусмотрена п. 3.11 Общих условий (принятых судебной коллегией в качестве дополнительного (нового) доказательства).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какой очередности погашается задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой очередности погашается задолженность по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой очередности погашается задолженность по кредитному договору
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Нарушает ли права потребителей одностороннее изменение банком процентной ставки по кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, включение Банком в кредитный договор, заключаемый с гражданином, не являющимся индивидуальным предпринимателем, условий о возможности одностороннего изменения условий кредитных договоров, в том числе изменение процентных ставок за пользование кредитом, очередности погашения задолженности клиента и требований кредитора, стандартных тарифов и тарифов Банка, ущемляет установленные законом права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей..."
Нарушает ли права потребителей одностороннее изменение банком процентной ставки по кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, включение Банком в кредитный договор, заключаемый с гражданином, не являющимся индивидуальным предпринимателем, условий о возможности одностороннего изменения условий кредитных договоров, в том числе изменение процентных ставок за пользование кредитом, очередности погашения задолженности клиента и требований кредитора, стандартных тарифов и тарифов Банка, ущемляет установленные законом права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей..."
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
"О потребительском кредите (займе)"20. Сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
(ред. от 23.07.2025)
"О потребительском кредите (займе)"20. Сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)3. Не следует забывать и о том, что чаще всего у банка нет твердых доказательств отсутствия намерений погасить техническую задолженность. Иными словами, задолженность все-таки может быть погашена в течение срока действия рассматриваемого кредита, если бенефициары бизнеса примут такое решение. Для компании-заемщика это (в зависимости от суммы) может означать существенный вывод средств из оборота, что, в свою очередь, негативно скажется на способности обслуживать кредитные обязательства.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)3. Не следует забывать и о том, что чаще всего у банка нет твердых доказательств отсутствия намерений погасить техническую задолженность. Иными словами, задолженность все-таки может быть погашена в течение срока действия рассматриваемого кредита, если бенефициары бизнеса примут такое решение. Для компании-заемщика это (в зависимости от суммы) может означать существенный вывод средств из оборота, что, в свою очередь, негативно скажется на способности обслуживать кредитные обязательства.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного беспроцентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если согласно условиям договора займа обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
(Консультация эксперта, 2025)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
Вопрос: Какова очередность погашения просроченной задолженности, сформировавшейся до обращения за предоставлением ипотечных каникул? Можно ли включить пропущенные сроки в состав каникул (перенести просроченную задолженность на текущую)?
(Консультация эксперта, 2023)Сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности (ч. 20 ст. 5 Закона N 353-ФЗ):
(Консультация эксперта, 2023)Сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности (ч. 20 ст. 5 Закона N 353-ФЗ):
Вопрос: Как отразить в учете внесение учредителем денежных средств на пополнение оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2025)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
(Консультация эксперта, 2025)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
"Обязательства и их исполнение: комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 ноября 2016 г. N 54 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении"
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)В абз. 3 (последнем) Пленум как раз обращает внимание судов на такой случай, что раньше в судебной практике не проявлялось. Речь идет о ч. 20 ст. 5 Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)". Здесь предусмотрено следующее. Сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)В абз. 3 (последнем) Пленум как раз обращает внимание судов на такой случай, что раньше в судебной практике не проявлялось. Речь идет о ч. 20 ст. 5 Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)". Здесь предусмотрено следующее. Сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
Статья: Временная финансовая помощь учредителя аптечной сети
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)После получения заем отражается в учете в качестве кредиторской задолженности перед участником (п. 2 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" <3>). В дальнейшем выбытие денежных средств в погашение займа, в свою очередь, не признается расходом и отражается как погашение кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <4>, п. 5 ПБУ 15/2008).
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)После получения заем отражается в учете в качестве кредиторской задолженности перед участником (п. 2 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" <3>). В дальнейшем выбытие денежных средств в погашение займа, в свою очередь, не признается расходом и отражается как погашение кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <4>, п. 5 ПБУ 15/2008).
Статья: Банковское кредитование малых предприятий как элемент экономической безопасности бизнеса
(Пожидаева Е.С.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 3)Другой проблемой кредитования малого бизнеса является "непрозрачность" бухгалтерской отчетности предприятий, которая скрывает их реальное финансовое положение и не отражает реальной деятельности. Чаще всего это делается для того, чтобы скрыть реальные доходы предприятия, что помогает освободить их от уплаты большей части налогов. Однако в такой ситуации они проигрывают в первую очередь сами. Сейчас многие банки практикуют индивидуальный учет финансового состояния заемщика, а также вырабатывают более гибкие условия для погашения задолженности по кредиту в каждом конкретном случае.
(Пожидаева Е.С.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 3)Другой проблемой кредитования малого бизнеса является "непрозрачность" бухгалтерской отчетности предприятий, которая скрывает их реальное финансовое положение и не отражает реальной деятельности. Чаще всего это делается для того, чтобы скрыть реальные доходы предприятия, что помогает освободить их от уплаты большей части налогов. Однако в такой ситуации они проигрывают в первую очередь сами. Сейчас многие банки практикуют индивидуальный учет финансового состояния заемщика, а также вырабатывают более гибкие условия для погашения задолженности по кредиту в каждом конкретном случае.
Статья: Льготные кредиты для малого и среднего бизнеса в условиях санкций
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Судебная практика. Компания заключила с банком договор об открытии кредитной линии для пополнения оборотных средств. Кредит предоставлялся на льготных условиях в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 1764. Расходы на льготное кредитование компенсировались банку государственными субсидиями. Однако в декабре 2020 г., в период действия кредитного договора, банк выявил нарушения заемщиком условий кредитного договора в части целевого использования кредитных средств. Дело в том, что контрагент заемщика периодически возвращал ему плату за товар. В соответствии с кредитным договором в случае возврата на расчетный счет заемщика денежных средств он должен был направлять денежные средства на погашение задолженности по кредиту или повторно использовать их строго по целевому назначению. Вместо этого заемщик перечислял эти суммы на погашение задолженности в другом банке.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Судебная практика. Компания заключила с банком договор об открытии кредитной линии для пополнения оборотных средств. Кредит предоставлялся на льготных условиях в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 1764. Расходы на льготное кредитование компенсировались банку государственными субсидиями. Однако в декабре 2020 г., в период действия кредитного договора, банк выявил нарушения заемщиком условий кредитного договора в части целевого использования кредитных средств. Дело в том, что контрагент заемщика периодически возвращал ему плату за товар. В соответствии с кредитным договором в случае возврата на расчетный счет заемщика денежных средств он должен был направлять денежные средства на погашение задолженности по кредиту или повторно использовать их строго по целевому назначению. Вместо этого заемщик перечислял эти суммы на погашение задолженности в другом банке.
Вопрос: Можно ли средства материнского капитала по заявлению заемщика направить на погашение ближайших по сроку платежей (аннуитетных платежей) по ипотечному кредиту?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с ч. 20 ст. 5 Закона N 353-ФЗ сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с ч. 20 ст. 5 Закона N 353-ФЗ сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
Статья: Кредитные каникулы для малого бизнеса
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Да, если законом или условиями договора предусмотрено право заемщика на досрочное исполнение обязательств по возврату кредита (займа), такое право заемщика сохраняется в течение льготного периода. В этом случае вносимые заемщиком денежные средства погашают задолженность в предусмотренной законом или договором очередности.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Да, если законом или условиями договора предусмотрено право заемщика на досрочное исполнение обязательств по возврату кредита (займа), такое право заемщика сохраняется в течение льготного периода. В этом случае вносимые заемщиком денежные средства погашают задолженность в предусмотренной законом или договором очередности.