Обжалование физическим лицом решения налогового органа
Подборка наиболее важных документов по запросу Обжалование физическим лицом решения налогового органа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела об оспаривании решения налогового органа о привлечении общества к ответственности физическим лицом, фактически являющимся контролирующим лицом налогоплательщика, было заявлено о необходимости применения расчетного метода для определения действительного размера налоговых обязательств с использованием данных заключения из уголовного дела. Отклоняя заявленные доводы, суд указал, что уголовное дело в отношении физического лица было прекращено ввиду истечения срока давности привлечения к ответственности, при этом из постановления о прекращении уголовного дела не следует, что установленные налоговой проверкой нарушения в действительности не имели места. Расчетный способ определения налоговой обязанности не применяется, если налогоплательщиком преследовалась цель уменьшения налоговой обязанности за счет организации формального документооборота с участием не осуществляющих экономической деятельности контрагентов, при осведомленности налогоплательщика о неосуществлении контрагентом экономической деятельности. Суд отметил, что документы, раскрывающие реальных поставщиков комплектующих, якобы приобретенных у спорных контрагентов, ни в ходе выездной налоговой проверки, ни в ходе судебного разбирательства налогоплательщиком представлены не были, основания для проведения налоговой реконструкции и применения расчетного метода отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела об оспаривании решения налогового органа о привлечении общества к ответственности физическим лицом, фактически являющимся контролирующим лицом налогоплательщика, было заявлено о необходимости применения расчетного метода для определения действительного размера налоговых обязательств с использованием данных заключения из уголовного дела. Отклоняя заявленные доводы, суд указал, что уголовное дело в отношении физического лица было прекращено ввиду истечения срока давности привлечения к ответственности, при этом из постановления о прекращении уголовного дела не следует, что установленные налоговой проверкой нарушения в действительности не имели места. Расчетный способ определения налоговой обязанности не применяется, если налогоплательщиком преследовалась цель уменьшения налоговой обязанности за счет организации формального документооборота с участием не осуществляющих экономической деятельности контрагентов, при осведомленности налогоплательщика о неосуществлении контрагентом экономической деятельности. Суд отметил, что документы, раскрывающие реальных поставщиков комплектующих, якобы приобретенных у спорных контрагентов, ни в ходе выездной налоговой проверки, ни в ходе судебного разбирательства налогоплательщиком представлены не были, основания для проведения налоговой реконструкции и применения расчетного метода отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.2024 N Ф09-4234/24 по делу N А76-20897/2023
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.2024 N Ф09-4234/24 по делу N А76-20897/2023
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О праве контролирующего налогоплательщика лица оспаривать решение налоговых органов
(Цинделиани И.А., Анисина К.Т., Наринян Л.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Разрешая вопрос, к компетенции какого суда следует отнести рассмотрение споров, связанных с участием контролирующего налогоплательщика лица (физическое лицо) в оспаривании решений налоговых органов, принятых в отношении налогоплательщика, подконтрольного ему, необходимо отметить следующее.
(Цинделиани И.А., Анисина К.Т., Наринян Л.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Разрешая вопрос, к компетенции какого суда следует отнести рассмотрение споров, связанных с участием контролирующего налогоплательщика лица (физическое лицо) в оспаривании решений налоговых органов, принятых в отношении налогоплательщика, подконтрольного ему, необходимо отметить следующее.
Ситуация: Как обжаловать решение налогового органа по налоговой проверке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физлицо, не являющееся ИП, обжалует решение налогового органа по правилам административного судопроизводства. Административное исковое заявление подается по вашему выбору в районный суд по месту нахождения налогового органа, принявшего оспариваемое вами решение (например, по месту нахождения имущества, в отношении которого вам неправильно исчислили налог, и т.п.), либо по месту вашего жительства (п. 2 ч. 2 ст. 1, ст. 19, ч. 1 ст. 22, ч. 3 ст. 24, ч. 1, 5 ст. 218 КАС РФ; п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физлицо, не являющееся ИП, обжалует решение налогового органа по правилам административного судопроизводства. Административное исковое заявление подается по вашему выбору в районный суд по месту нахождения налогового органа, принявшего оспариваемое вами решение (например, по месту нахождения имущества, в отношении которого вам неправильно исчислили налог, и т.п.), либо по месту вашего жительства (п. 2 ч. 2 ст. 1, ст. 19, ч. 1 ст. 22, ч. 3 ст. 24, ч. 1, 5 ст. 218 КАС РФ; п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скорректирован порядок обжалования физическим лицом, не являющимся ИП, действий и решений налоговых органов, установленный статьей 138 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скорректирован порядок обжалования физическим лицом, не являющимся ИП, действий и решений налоговых органов, установленный статьей 138 НК РФ.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Ч. обратилась в суд с административным исковым заявлением об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на доходы физических лиц, начислении пеней, привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Ч. обратилась в суд с административным исковым заявлением об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на доходы физических лиц, начислении пеней, привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Зачастую физические лица обращаются в судебные органы, оспаривая решения налоговых органов, так, например, решением Кунцевского районного суда города Москвы от 16.09.2024 по делу N 2а-904/2024 о признании незаконным решения налоговой службы в удовлетворении требования было отказано. Истец по этому делу обратился в суд с административным иском к ИФНС России о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Административный иск мотивирован тем обстоятельством, что 24 августа 2015 года административным истцом был приобретен земельный участок площадью 177 кв. м, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 24 августа 2015 года сделана запись регистрации. 24 января 2022 года между административным истцом и покупателем был заключен договор купли-продажи земельного участка. В соответствии с указанным договором административный истец передал в общую совместную собственность покупателей принадлежащий ему земельный участок площадью 177 кв. м.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Зачастую физические лица обращаются в судебные органы, оспаривая решения налоговых органов, так, например, решением Кунцевского районного суда города Москвы от 16.09.2024 по делу N 2а-904/2024 о признании незаконным решения налоговой службы в удовлетворении требования было отказано. Истец по этому делу обратился в суд с административным иском к ИФНС России о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Административный иск мотивирован тем обстоятельством, что 24 августа 2015 года административным истцом был приобретен земельный участок площадью 177 кв. м, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 24 августа 2015 года сделана запись регистрации. 24 января 2022 года между административным истцом и покупателем был заключен договор купли-продажи земельного участка. В соответствии с указанным договором административный истец передал в общую совместную собственность покупателей принадлежащий ему земельный участок площадью 177 кв. м.