Обязательные реквизиты налогового регистра
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные реквизиты налогового регистра (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается электронного первичного учетного документа, то исправить его вы можете, составив новый (исправленный) электронный документ. В нем должно быть указано, что он составлен взамен первоначального. Кроме того, он должен содержать дату исправления и электронные подписи лиц, составивших первичный учетный документ, с отражением их должностей, фамилий и инициалов либо иных реквизитов для их идентификации. Средства воспроизведения нового документа должны сделать невозможным его использование отдельно от первоначального документа (п. 20 ФСБУ 27/2021).
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается электронного первичного учетного документа, то исправить его вы можете, составив новый (исправленный) электронный документ. В нем должно быть указано, что он составлен взамен первоначального. Кроме того, он должен содержать дату исправления и электронные подписи лиц, составивших первичный учетный документ, с отражением их должностей, фамилий и инициалов либо иных реквизитов для их идентификации. Средства воспроизведения нового документа должны сделать невозможным его использование отдельно от первоначального документа (п. 20 ФСБУ 27/2021).
Статья: Какую подпись выбрать для электронных учетных регистров
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Регистром бухгалтерского/налогового учета является внутренний документ организации, в котором накапливаются данные об объектах учета, содержащиеся в первичке <1>. К учетным регистрам относятся, в частности, оборотно-сальдовая ведомость, журналы-ордера, главная книга и пр. Их формы надо разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике <2>. Если вы ведете учет в бухгалтерской программе, можно воспользоваться предложенными в ней формами регистров.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Регистром бухгалтерского/налогового учета является внутренний документ организации, в котором накапливаются данные об объектах учета, содержащиеся в первичке <1>. К учетным регистрам относятся, в частности, оборотно-сальдовая ведомость, журналы-ордера, главная книга и пр. Их формы надо разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике <2>. Если вы ведете учет в бухгалтерской программе, можно воспользоваться предложенными в ней формами регистров.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.";
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При организации и утверждении системы налогового учета особое значение необходимо придать определению перечня лиц, как ответственных за функционирование самой системы, так и имеющих право подписи тех или иных регистров налогового учета. Как известно, часть вторая Налогового кодекса РФ в некоторых случаях напрямую связывает наличие подписи уполномоченного лица на документе с признанием этого документа регистром налогового учета. Например, ст. 169 Налогового кодекса РФ связывает право применения предприятием налогового вычета по НДС с наличием надлежащим образом оформленного счета-фактуры, одним из обязательных реквизитов которого значатся подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия либо иных лиц, уполномоченных на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Регистры налогового учета по налогу на прибыль согласно ст. 313 Налогового кодекса РФ также признаются таковыми, если содержат обязательные реквизиты, в числе которых - подпись и ее расшифровка лица, ответственного за составление указанных регистров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При организации и утверждении системы налогового учета особое значение необходимо придать определению перечня лиц, как ответственных за функционирование самой системы, так и имеющих право подписи тех или иных регистров налогового учета. Как известно, часть вторая Налогового кодекса РФ в некоторых случаях напрямую связывает наличие подписи уполномоченного лица на документе с признанием этого документа регистром налогового учета. Например, ст. 169 Налогового кодекса РФ связывает право применения предприятием налогового вычета по НДС с наличием надлежащим образом оформленного счета-фактуры, одним из обязательных реквизитов которого значатся подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия либо иных лиц, уполномоченных на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Регистры налогового учета по налогу на прибыль согласно ст. 313 Налогового кодекса РФ также признаются таковыми, если содержат обязательные реквизиты, в числе которых - подпись и ее расшифровка лица, ответственного за составление указанных регистров.
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый регистр в обязательном порядке должен содержать следующие обязательные реквизиты (ст. 313 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый регистр в обязательном порядке должен содержать следующие обязательные реквизиты (ст. 313 НК РФ):
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)При организации и утверждении системы налогового учета особое значение необходимо придать определению перечня лиц, как ответственных за функционирование самой системы, так и имеющих право подписи тех или иных регистров налогового учета. Как известно, часть вторая Налогового кодекса РФ в некоторых случаях напрямую связывает наличие подписи уполномоченного лица на документе с признанием этого документа регистром налогового учета. Например, ст. 169 Налогового кодекса РФ связывает право применения предприятием налогового вычета по НДС с наличием надлежащим образом оформленного счета-фактуры, одним из обязательных реквизитов которого значатся подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия либо иных лиц, уполномоченных на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Регистры налогового учета по налогу на прибыль согласно ст. 313 Налогового кодекса РФ также признаются таковыми, если содержат обязательные реквизиты, в числе которых подпись и ее расшифровка лица, ответственного за составление указанных регистров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)При организации и утверждении системы налогового учета особое значение необходимо придать определению перечня лиц, как ответственных за функционирование самой системы, так и имеющих право подписи тех или иных регистров налогового учета. Как известно, часть вторая Налогового кодекса РФ в некоторых случаях напрямую связывает наличие подписи уполномоченного лица на документе с признанием этого документа регистром налогового учета. Например, ст. 169 Налогового кодекса РФ связывает право применения предприятием налогового вычета по НДС с наличием надлежащим образом оформленного счета-фактуры, одним из обязательных реквизитов которого значатся подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия либо иных лиц, уполномоченных на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Регистры налогового учета по налогу на прибыль согласно ст. 313 Налогового кодекса РФ также признаются таковыми, если содержат обязательные реквизиты, в числе которых подпись и ее расшифровка лица, ответственного за составление указанных регистров.
Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухучете. Основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД. Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ). Аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы (ст. 314 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ). Аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы (ст. 314 НК РФ).
Статья: Памятка бухгалтеру по приему-передаче дел
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Итог приема-передачи дел нужно оформить актом. Акт составляется в произвольной форме. Важно, чтобы в нем были все реквизиты. В частности, в акте приема-передачи должны быть:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Итог приема-передачи дел нужно оформить актом. Акт составляется в произвольной форме. Важно, чтобы в нем были все реквизиты. В частности, в акте приема-передачи должны быть:
Статья: Новая форма 6-НДФЛ: отчитываемся за I квартал 2024 года
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- расчет заполняется на основании данных учета доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета;
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- расчет заполняется на основании данных учета доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета;
Вопрос: Могут ли документы налогового учета храниться банком в электронном виде? Если да, то как правильно отразить в учетной политике и организовать хранение таких документов? Нужно ли хранить в электронном виде налоговые декларации с подтверждением их представления (квитанциями, извещениями и пр.)?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы (включая справку бухгалтера); аналитические регистры налогового учета; расчет налоговой базы. К обязательным реквизитам регистра налогового учета на основании ст. 313 НК РФ относится подпись лица, ответственного за составление указанного регистра.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы (включая справку бухгалтера); аналитические регистры налогового учета; расчет налоговой базы. К обязательным реквизитам регистра налогового учета на основании ст. 313 НК РФ относится подпись лица, ответственного за составление указанного регистра.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налоговый агент (предприниматель) разрабатывает самостоятельно.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налоговый агент (предприниматель) разрабатывает самостоятельно.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)При разработке регистра за основу можно взять утратившую силу форму карточки 1-НДФЛ, дополнив ее необходимыми реквизитами и убрав лишнюю информацию.
(КонсультантПлюс, 2023)При разработке регистра за основу можно взять утратившую силу форму карточки 1-НДФЛ, дополнив ее необходимыми реквизитами и убрав лишнюю информацию.