Обязательная проверка контрагентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательная проверка контрагентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФНалогоплательщик не может считаться добросовестным, если, вступая в договорные отношения, он не проявил необходимой осмотрительности в выборе контрагента. Предпринимательская деятельность в силу статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации осуществляется на свой риск, поэтому лицо должно проявить достаточную осмотрительность и проверить правоспособность контрагента. Неблагоприятные последствия недостаточной осмотрительности ложатся на лицо, заключившее такие сделки, и не должны приводить к необоснованным выплатам из федерального бюджета."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проявление должной осмотрительности не сводится к формальному подходу проверки добросовестности контрагента путем получения учредительных документов. Налогоплательщик должен оценить деловую репутацию контрагента; его платежеспособность; риск неисполнения обязательств; обеспечение исполнения обязательств и т.д.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проявление должной осмотрительности не сводится к формальному подходу проверки добросовестности контрагента путем получения учредительных документов. Налогоплательщик должен оценить деловую репутацию контрагента; его платежеспособность; риск неисполнения обязательств; обеспечение исполнения обязательств и т.д.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Запрос котировок признан несостоявшимся по причине отсутствия поданных заявок. Вправе ли заказчик заключить контракт по п. 25 ч. 1 ст. 93? Обязан ли заказчик проверять такого контрагента на соответствие требованиям, установленным в запросе котировок?
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 3)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 3
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 3)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 3
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Вам нужно обязательно проверить контрагента: насколько он реален, ведет ли деятельность. Кроме того, необходимо проследить, исполнил ли контрагент сделку. Так вы проявите должную осмотрительность и сможете доказать обоснованность сотрудничества с контрагентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Вам нужно обязательно проверить контрагента: насколько он реален, ведет ли деятельность. Кроме того, необходимо проследить, исполнил ли контрагент сделку. Так вы проявите должную осмотрительность и сможете доказать обоснованность сотрудничества с контрагентом.
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)А когда результаты проверки покажут, что с контрагентом все хорошо, тут тоже не стоит этим ограничиваться. Ведь по результатам контрольных мероприятий налоговых органов последние могут "нарыть" что-то, ставящее под сомнение его добросовестность, и предъявить претензии уже к вашей компании как партнеру спорного контрагента. Да и сам контрагент с течением времени может "испортиться". Поэтому важно те положительные результаты проверки, которые удалось получить, оформить документально в порядке, установленном все теми же локальными нормативными актами о внутренней процедуре подготовки и согласования договоров, проверке контрагентов. И обязательно зафиксировать, что результаты проверки получены по состоянию на определенную дату, которая должна быть ранее подписания с данным контрагентом первой сделки.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)А когда результаты проверки покажут, что с контрагентом все хорошо, тут тоже не стоит этим ограничиваться. Ведь по результатам контрольных мероприятий налоговых органов последние могут "нарыть" что-то, ставящее под сомнение его добросовестность, и предъявить претензии уже к вашей компании как партнеру спорного контрагента. Да и сам контрагент с течением времени может "испортиться". Поэтому важно те положительные результаты проверки, которые удалось получить, оформить документально в порядке, установленном все теми же локальными нормативными актами о внутренней процедуре подготовки и согласования договоров, проверке контрагентов. И обязательно зафиксировать, что результаты проверки получены по состоянию на определенную дату, которая должна быть ранее подписания с данным контрагентом первой сделки.
Статья: Как не надо взыскивать долги. 7 вредных советов на примере реального кейса
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Догадаться о морали этого уголовного дела несложно. Проверка контрагента - обязательный этап любой сделки. Проверка полномочий его должностного лица - тоже. Банальность? Возможно. Но практика подтверждает, что этими несложными процедурами постоянно пренебрегают. А потом учатся на своих собственных ошибках.
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Догадаться о морали этого уголовного дела несложно. Проверка контрагента - обязательный этап любой сделки. Проверка полномочий его должностного лица - тоже. Банальность? Возможно. Но практика подтверждает, что этими несложными процедурами постоянно пренебрегают. А потом учатся на своих собственных ошибках.
Статья: Как проверить иностранного контрагента
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Проверка контрагента - обязательный этап подготовки к заключению сделки. Если контрагентом является иностранная компания, то риски только увеличиваются. Ведь ее сложнее будет привлечь к ответственности. Да и у отечественных контрольно-надзорных органов в свете текущей ситуации в стране по контрагентам иностранного происхождения может оказаться больше вопросов, чем обычно. Поэтому и проверка таких потенциальных партнеров должна быть более тщательной.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Проверка контрагента - обязательный этап подготовки к заключению сделки. Если контрагентом является иностранная компания, то риски только увеличиваются. Ведь ее сложнее будет привлечь к ответственности. Да и у отечественных контрольно-надзорных органов в свете текущей ситуации в стране по контрагентам иностранного происхождения может оказаться больше вопросов, чем обычно. Поэтому и проверка таких потенциальных партнеров должна быть более тщательной.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Отдельное внимание обращается судами на соблюдение формы принятия решения об одобрении. В частности, суды указывают на то, что если протокол одобрения оформлен с нарушением установленного законом порядка его принятия (без нотариального удостоверения по п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, необходимость которого не была исключена уставом или нотариально удостоверенным решением участников общества), то он является ничтожным и контрагент должен был знать об этом, поскольку положения закона о форме принятия решений собраний являются обязательными и общедоступными <1>. Необходимость проверки контрагентом соблюдения нотариальной формы удостоверения решения суды также обосновывают обстоятельствами заключения сделки, в частности, если заключается договор залога основного производственного фонда предприятия, при том что контрагент был письмом уведомлен о том, что сделка является крупной <2>. И напротив, суды признают контрагента добросовестным, если им было проверено наличие в уставе или в отдельном нотариально удостоверенном решении отказа от установленной законом по умолчанию нотариальной формы удостоверения решений общего собрания <3>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Отдельное внимание обращается судами на соблюдение формы принятия решения об одобрении. В частности, суды указывают на то, что если протокол одобрения оформлен с нарушением установленного законом порядка его принятия (без нотариального удостоверения по п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, необходимость которого не была исключена уставом или нотариально удостоверенным решением участников общества), то он является ничтожным и контрагент должен был знать об этом, поскольку положения закона о форме принятия решений собраний являются обязательными и общедоступными <1>. Необходимость проверки контрагентом соблюдения нотариальной формы удостоверения решения суды также обосновывают обстоятельствами заключения сделки, в частности, если заключается договор залога основного производственного фонда предприятия, при том что контрагент был письмом уведомлен о том, что сделка является крупной <2>. И напротив, суды признают контрагента добросовестным, если им было проверено наличие в уставе или в отдельном нотариально удостоверенном решении отказа от установленной законом по умолчанию нотариальной формы удостоверения решений общего собрания <3>.
"Правовой режим самовольной постройки в системе вещного права: монография"
(Белова Т.В.)
(отв. ред. А.Н. Левушкин)
("Юстицинформ", 2024)При этом в любом случае, как правильно считает Р.С. Бевзенко, "для применения блокчейна на рынке недвижимости необходимо ввести новые принципы ведения реестра: 1) абсолютная достоверность и достаточность реестровой записи о праве (иная информация для проверки титула контрагента не должна собираться); 2) бесповоротность записи реестра о возникновении (переходе) права; 3) запрет на требования о возврате зарегистрированного права, если его регистрация была произведена на основании добровольного волеизъявления предыдущего правообладателя; 4) индемнити (замена существующей компенсации в 1 млн руб. обязанностью регистратора возмещать потери лицам, утратившим недвижимость по недостоверной записи)" <41>.
(Белова Т.В.)
(отв. ред. А.Н. Левушкин)
("Юстицинформ", 2024)При этом в любом случае, как правильно считает Р.С. Бевзенко, "для применения блокчейна на рынке недвижимости необходимо ввести новые принципы ведения реестра: 1) абсолютная достоверность и достаточность реестровой записи о праве (иная информация для проверки титула контрагента не должна собираться); 2) бесповоротность записи реестра о возникновении (переходе) права; 3) запрет на требования о возврате зарегистрированного права, если его регистрация была произведена на основании добровольного волеизъявления предыдущего правообладателя; 4) индемнити (замена существующей компенсации в 1 млн руб. обязанностью регистратора возмещать потери лицам, утратившим недвижимость по недостоверной записи)" <41>.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)К обязательному (минимальному) набору проверок контрагента относится:
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)К обязательному (минимальному) набору проверок контрагента относится:
"Правовое положение взыскателя в исполнительном производстве: монография"
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)В настоящее время анализ общедоступных сведений о должнике, размещенных на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов, является обязательным условием при проверке контрагента службами безопасности организаций в преддверии совершения сделок. Более того, наличие общедоступной информации о должнике имеет и юридическое значение при рассмотрении судами дел, в частности, в соответствии с законодательством о банкротстве. Так, конкурсный управляющий обращается с заявлением о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки в соответствии с п. 3 ст. 61.3 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (сделки с предпочтением), мотивируя его тем обстоятельством, что сторона сделки знала или при проявлении должной степени осмотрительности должна была знать о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества организации либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества организации, в связи с наличием общедоступных сведений на сайте Федеральной службы судебных приставов о возбужденных исполнительных производствах <1>.
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)В настоящее время анализ общедоступных сведений о должнике, размещенных на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов, является обязательным условием при проверке контрагента службами безопасности организаций в преддверии совершения сделок. Более того, наличие общедоступной информации о должнике имеет и юридическое значение при рассмотрении судами дел, в частности, в соответствии с законодательством о банкротстве. Так, конкурсный управляющий обращается с заявлением о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки в соответствии с п. 3 ст. 61.3 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (сделки с предпочтением), мотивируя его тем обстоятельством, что сторона сделки знала или при проявлении должной степени осмотрительности должна была знать о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества организации либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества организации, в связи с наличием общедоступных сведений на сайте Федеральной службы судебных приставов о возбужденных исполнительных производствах <1>.
Статья: Должная осмотрительность налогоплательщика: критерии и практика по ст. 54.1 НК РФ
(Казакова Е., Магир А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)В периметр проверки контрагента должны входить вопросы полномочий лиц, действующих от имени контрагента, наличия соответствующих лицензий и оборудования, а также налогоплательщиком должны быть предприняты меры для получения иных сведений, характеризующих деловую репутацию партнера.
(Казакова Е., Магир А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)В периметр проверки контрагента должны входить вопросы полномочий лиц, действующих от имени контрагента, наличия соответствующих лицензий и оборудования, а также налогоплательщиком должны быть предприняты меры для получения иных сведений, характеризующих деловую репутацию партнера.
Статья: На главных направлениях совершенствования финансового законодательства
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2024, N 5)Предусматривается, что эти организации должны иметь систему управления рисками. Причем эта система управления рисками должна утверждаться не в стандартах саморегулируемой организации, а в стандартах, определенных законом. А закон определяет, что должен быть аудит, должна быть проверка контрагентов, не должно быть концентрации рисков.
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2024, N 5)Предусматривается, что эти организации должны иметь систему управления рисками. Причем эта система управления рисками должна утверждаться не в стандартах саморегулируемой организации, а в стандартах, определенных законом. А закон определяет, что должен быть аудит, должна быть проверка контрагентов, не должно быть концентрации рисков.