Обязанность по уплате НДФЛ налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность по уплате НДФЛ налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган может зачитывать "переплату" и самостоятельно (без вашего заявления) в очередности, установленной законом (п. 8 ст. 45 НК РФ). По общему правилу он это делает при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. В некоторых случаях зачет производится и раньше - до наступления срока платежа по налогу, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ. Так, при определенных условиях налоговый орган зачитывает "переплату" в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, который исчислен и удержан налоговым агентом, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, налогов, уплачиваемых физлицом на основании налогового уведомления (п. п. 7, 8, 9 ст. 78 НК РФ). Оставшейся суммой положительного сальдо ЕНС можно распорядиться, обратившись за ее зачетом.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган может зачитывать "переплату" и самостоятельно (без вашего заявления) в очередности, установленной законом (п. 8 ст. 45 НК РФ). По общему правилу он это делает при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. В некоторых случаях зачет производится и раньше - до наступления срока платежа по налогу, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ. Так, при определенных условиях налоговый орган зачитывает "переплату" в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, который исчислен и удержан налоговым агентом, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, налогов, уплачиваемых физлицом на основании налогового уведомления (п. п. 7, 8, 9 ст. 78 НК РФ). Оставшейся суммой положительного сальдо ЕНС можно распорядиться, обратившись за ее зачетом.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ у налогового агента при перечислении аванса работникам в последний день месяца
(КонсультантПлюс, 2024)Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ у налогового агента при перечислении аванса работникам в последний день месяца
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество в нарушение ст. 226 НК РФ не исполнило обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ при оплате имущества за физическое лицо.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество в нарушение ст. 226 НК РФ не исполнило обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ при оплате имущества за физическое лицо.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу, что общество подменило трудовые отношения договорами с самозанятыми, и доначислила НДФЛ в полном объеме, полагая, что уплаченный самозанятыми налог на профессиональный доход (НПД) не может уменьшать обязанность налогового агента. Суд отклонил доводы налогового органа, указав, что, хотя при переквалификации отношений обязанность по уплате НДФЛ возлагается на налогового агента, необходимо определять действительный размер недоимки. Поскольку физические лица фактически уплатили НПД с полученных доходов, эти средства поступили в бюджет, повторное взыскание полной суммы НДФЛ с налогового агента привело бы к двойному налогообложению. Так как физические лица выразили согласие на зачет уплаченного ими НПД в счет обязательств налогового агента, суд признал правомерным уменьшение доначисленной суммы НДФЛ на сумму ранее уплаченного самозанятыми налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу, что общество подменило трудовые отношения договорами с самозанятыми, и доначислила НДФЛ в полном объеме, полагая, что уплаченный самозанятыми налог на профессиональный доход (НПД) не может уменьшать обязанность налогового агента. Суд отклонил доводы налогового органа, указав, что, хотя при переквалификации отношений обязанность по уплате НДФЛ возлагается на налогового агента, необходимо определять действительный размер недоимки. Поскольку физические лица фактически уплатили НПД с полученных доходов, эти средства поступили в бюджет, повторное взыскание полной суммы НДФЛ с налогового агента привело бы к двойному налогообложению. Так как физические лица выразили согласие на зачет уплаченного ими НПД в счет обязательств налогового агента, суд признал правомерным уменьшение доначисленной суммы НДФЛ на сумму ранее уплаченного самозанятыми налога.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов.
(Письмо Минфина России от 09.06.2026 N 03-04-06/49008)Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов.
(Письмо Минфина России от 09.06.2026 N 03-04-06/49008)Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов.
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате, производимой самостоятельно по решению суда.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48925)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда?
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48925)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Должна ли организация исполнить обязанности налогового агента и удержать НДФЛ при выплате дивидендов наследнику акционера?
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.5. Исполнение обязанностей налогового агента. Уплата НДФЛ
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.5. Исполнение обязанностей налогового агента. Уплата НДФЛ
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ, уплате страховых взносов представительством китайской организации, расположенным в г. Москве, осуществляющим расчеты за работников в г. Владивостоке.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-05/43680)Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ, уплате страховых взносов представительством китайской организации, расположенным в г. Москве, осуществляющим расчеты за работников в г. Владивостоке.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-05/43680)Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ, уплате страховых взносов представительством китайской организации, расположенным в г. Москве, осуществляющим расчеты за работников в г. Владивостоке.
Статья: Выплаты работникам на АУСН: НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)В статье на с. 52 мы разобрали основы применения АУСН-режима. Сейчас рассмотрим, как АУСНщик должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и как платить страховые взносы за работников при применении АУСН, а также нужна ли отчетность по зарплатным налогам и начислениям работников, которые трудятся у АУСНщика.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)В статье на с. 52 мы разобрали основы применения АУСН-режима. Сейчас рассмотрим, как АУСНщик должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и как платить страховые взносы за работников при применении АУСН, а также нужна ли отчетность по зарплатным налогам и начислениям работников, которые трудятся у АУСНщика.
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-06/22742)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-06/22742)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что за счет средств налогового агента НДФЛ уплачен, обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком (пп. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ). Поэтому налоговый агент вправе удержать НДФЛ (с учетом действующих ограничений) при выплате налогоплательщику любых доходов в денежной форме, если взаимоотношения с ним продолжаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что за счет средств налогового агента НДФЛ уплачен, обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком (пп. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ). Поэтому налоговый агент вправе удержать НДФЛ (с учетом действующих ограничений) при выплате налогоплательщику любых доходов в денежной форме, если взаимоотношения с ним продолжаются.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы инспекция распределила средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, в счет уплаты НДФЛ (исполнения предстоящей обязанности по его уплате), по общему правилу налоговому агенту нужно подать соответствующие уведомления (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы инспекция распределила средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, в счет уплаты НДФЛ (исполнения предстоящей обязанности по его уплате), по общему правилу налоговому агенту нужно подать соответствующие уведомления (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 78 НК РФ).