Обязанность организации открыть расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность организации открыть расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и его взаимозависимые контрагенты (ВЗЛ) имеют единый центр управления, осуществляют идентичные виды деятельности, используют одни и те же контакты, сайт в сети Интернет. Их расчетные счета открыты в одном и том же банке, персонал формально перераспределен между организациями без изменения должностных обязанностей. При этом имущество находится в собственности налогоплательщика, амортизационные отчисления списываются им в расходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и его взаимозависимые контрагенты (ВЗЛ) имеют единый центр управления, осуществляют идентичные виды деятельности, используют одни и те же контакты, сайт в сети Интернет. Их расчетные счета открыты в одном и том же банке, персонал формально перераспределен между организациями без изменения должностных обязанностей. При этом имущество находится в собственности налогоплательщика, амортизационные отчисления списываются им в расходы.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.09.2022 N 19АП-7387/2021 по делу N А48-9805/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Руководитель ООО "Лидер" Солянкина (Растегаева) А.Ю. в протоколе допроса свидетеля от 15.01.2021 N 17-10/04 пояснила, что является номинальным руководителем, присутствовала при открытии ООО "Лидер" в налоговом органе и подписывала документы. Открыть фирму и быть руководителем предложила знакомая Юля Золотова. По факту обязанности директора в ООО "Лидер" не исполняла, присутствовала и подписывала документы только при создании ООО "Лидер" в налоговом органе. Расчетные счета в банках не открывала, документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывала кроме документов на открытие организации, бухгалтерскую и налоговую отчетность не подписывала и не представляла. Заявление о снятии с учета ООО "Лидер" не подавала.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Руководитель ООО "Лидер" Солянкина (Растегаева) А.Ю. в протоколе допроса свидетеля от 15.01.2021 N 17-10/04 пояснила, что является номинальным руководителем, присутствовала при открытии ООО "Лидер" в налоговом органе и подписывала документы. Открыть фирму и быть руководителем предложила знакомая Юля Золотова. По факту обязанности директора в ООО "Лидер" не исполняла, присутствовала и подписывала документы только при создании ООО "Лидер" в налоговом органе. Расчетные счета в банках не открывала, документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывала кроме документов на открытие организации, бухгалтерскую и налоговую отчетность не подписывала и не представляла. Заявление о снятии с учета ООО "Лидер" не подавала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
Готовое решение: Как организации закрыть расчетный счет, открытый в банке на территории РФ
(КонсультантПлюс, 2024)Сообщать в налоговую и внебюджетные фонды о закрытии расчетного счета, открытого в банке на территории РФ, не нужно. Эта обязанность для организаций отменена.
(КонсультантПлюс, 2024)Сообщать в налоговую и внебюджетные фонды о закрытии расчетного счета, открытого в банке на территории РФ, не нужно. Эта обязанность для организаций отменена.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об исполнительном производстве"5) акты органов, осуществляющих контрольные функции, за исключением исполнительных документов, указанных в пункте 4.1 настоящей части, о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований;
(ред. от 25.12.2023)
"Об исполнительном производстве"5) акты органов, осуществляющих контрольные функции, за исключением исполнительных документов, указанных в пункте 4.1 настоящей части, о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований;
<Письмо> МНС РФ от 02.09.2002 N ШС-6-14/1355
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.07.2002 N 10335/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 04.07.2002 N 10335/01)Федеральный арбитражный суд Западно - Сибирского округа в Постановлении от 27.08.2001, поддерживая решение суда, подчеркнул, что согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации понятие "счет" представляет собой расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. С валютного транзитного счета могут быть списаны расходы и на него зачисляются денежные средства, поступившие от других лиц, следовательно, у банка возникает обязанность сообщать налоговому органу об открытии такого счета.
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.07.2002 N 10335/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 04.07.2002 N 10335/01)Федеральный арбитражный суд Западно - Сибирского округа в Постановлении от 27.08.2001, поддерживая решение суда, подчеркнул, что согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации понятие "счет" представляет собой расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. С валютного транзитного счета могут быть списаны расходы и на него зачисляются денежные средства, поступившие от других лиц, следовательно, у банка возникает обязанность сообщать налоговому органу об открытии такого счета.