Обязанность организации открыть расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность организации открыть расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Утверждение аудитора. Внутренний аудит в АО
(КонсультантПлюс, 2025)1. Утверждение аудитора (аудиторской организации) АО
(КонсультантПлюс, 2025)1. Утверждение аудитора (аудиторской организации) АО
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Создание филиала и открытие представительства юрлица
(КонсультантПлюс, 2025)Так, в материалах дела отсутствуют доказательства осуществления данным филиалом... каких-либо функций общества, наделения созданного филиала имуществом в порядке пункта 3 статьи 55 ГК РФ, наличия у филиала открытых расчетных счетов, представления обществом по деятельности филиала соответствующей отчетности...
(КонсультантПлюс, 2025)Так, в материалах дела отсутствуют доказательства осуществления данным филиалом... каких-либо функций общества, наделения созданного филиала имуществом в порядке пункта 3 статьи 55 ГК РФ, наличия у филиала открытых расчетных счетов, представления обществом по деятельности филиала соответствующей отчетности...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организацию поступил запрос от банка о предоставлении информации о расчетных счетах, открытых в других кредитных организациях, со ссылкой на исполнение обязанностей по финансовому мониторингу. Правомерны ли требования банка и может ли организация отказаться представлять эти сведения?
Готовое решение: Как организации закрыть расчетный счет, открытый в банке на территории РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Сообщать в налоговую и внебюджетные фонды о закрытии расчетного счета, открытого в банке на территории РФ, не нужно. Эта обязанность для организаций отменена.
(КонсультантПлюс, 2025)Сообщать в налоговую и внебюджетные фонды о закрытии расчетного счета, открытого в банке на территории РФ, не нужно. Эта обязанность для организаций отменена.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 02.09.2002 N ШС-6-14/1355
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.07.2002 N 10335/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 04.07.2002 N 10335/01)Федеральный арбитражный суд Западно - Сибирского округа в Постановлении от 27.08.2001, поддерживая решение суда, подчеркнул, что согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации понятие "счет" представляет собой расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. С валютного транзитного счета могут быть списаны расходы и на него зачисляются денежные средства, поступившие от других лиц, следовательно, у банка возникает обязанность сообщать налоговому органу об открытии такого счета.
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.07.2002 N 10335/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 04.07.2002 N 10335/01)Федеральный арбитражный суд Западно - Сибирского округа в Постановлении от 27.08.2001, поддерживая решение суда, подчеркнул, что согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации понятие "счет" представляет собой расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. С валютного транзитного счета могут быть списаны расходы и на него зачисляются денежные средства, поступившие от других лиц, следовательно, у банка возникает обязанность сообщать налоговому органу об открытии такого счета.
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"5) акты органов, осуществляющих контрольные функции, за исключением исполнительных документов, указанных в пункте 4.1 настоящей части, о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований;
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"5) акты органов, осуществляющих контрольные функции, за исключением исполнительных документов, указанных в пункте 4.1 настоящей части, о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований;
Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об открытии счета типа "О" и какие даты указываются при внесении записи о его открытии в книгу регистрации открытых счетов?
(Консультация эксперта, 2025)организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);
(Консультация эксперта, 2025)организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
Готовое решение: Как признать договор купли-продажи недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупателя-гражданина в установленном порядке признали недееспособным, то деньги все равно нужно возвратить именно ему, так как факт признания недееспособным не прекращает имущественных прав гражданина. Однако права и законные интересы недееспособного представляет опекун, в том числе и в исполнительном производстве (п. п. 1, 2 ст. 29, п. 2 ст. 32, п. 1 ст. 37 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Закона об опеке и попечительстве, ч. 1 ст. 55, ч. 1 ст. 57 Закона об исполнительном производстве). Если у недееспособного гражданина нет счета, подходящего для перечисления денег, вы можете обратиться к опекуну или организацию, на которую возложены обязанности опекуна в силу п. 4 ст. 35 ГК РФ, с просьбой открыть соответствующий расчетный счет в интересах подопечного. Полномочия опекуна подтверждаются решением органа опеки и попечительства о его назначении, которое оформляется в форме акта, предусмотренного законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 17 ноября 2010 г. N 927).
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупателя-гражданина в установленном порядке признали недееспособным, то деньги все равно нужно возвратить именно ему, так как факт признания недееспособным не прекращает имущественных прав гражданина. Однако права и законные интересы недееспособного представляет опекун, в том числе и в исполнительном производстве (п. п. 1, 2 ст. 29, п. 2 ст. 32, п. 1 ст. 37 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Закона об опеке и попечительстве, ч. 1 ст. 55, ч. 1 ст. 57 Закона об исполнительном производстве). Если у недееспособного гражданина нет счета, подходящего для перечисления денег, вы можете обратиться к опекуну или организацию, на которую возложены обязанности опекуна в силу п. 4 ст. 35 ГК РФ, с просьбой открыть соответствующий расчетный счет в интересах подопечного. Полномочия опекуна подтверждаются решением органа опеки и попечительства о его назначении, которое оформляется в форме акта, предусмотренного законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 17 ноября 2010 г. N 927).
Статья: Актуальные вопросы работы финансовой системы
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Из-за санкций были заблокированы счета Национального расчетного депозитария и ряда других профессиональных участников рынка ценных бумаг, открытые в европейских депозитарно-клиринговых организациях.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Из-за санкций были заблокированы счета Национального расчетного депозитария и ряда других профессиональных участников рынка ценных бумаг, открытые в европейских депозитарно-клиринговых организациях.
Вопрос: ООО находится на УСН ("доходы"). Если ООО открывает расчетный счет в зарубежном банке (Казахстан), может ли оно потерять право на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, один лишь факт открытия расчетного счета за пределами РФ не приведет к потере права на применение УСН. Вместе с тем, в случае если, например, в соответствии с нормами иностранного законодательства у организации возникнет обязанность по открытию филиала за пределами РФ в связи с открытием расчетного счета, данный факт приведет к потере права на УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, один лишь факт открытия расчетного счета за пределами РФ не приведет к потере права на применение УСН. Вместе с тем, в случае если, например, в соответствии с нормами иностранного законодательства у организации возникнет обязанность по открытию филиала за пределами РФ в связи с открытием расчетного счета, данный факт приведет к потере права на УСН.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)1. Переводы денежных средств с расчетного счета по поручениям клиентов относятся к числу операций, регулярно выполняемых кредитными организациями. Они, как правило, совершаются в процессе обычной хозяйственной деятельности банка. Поэтому в деле о банкротстве кредитной организации при оспаривании операции по перечислению этой организацией денежных средств клиента с его счета, открытого в данной кредитной организации, обязанность доказывания факта совершения платежа за пределами обычной хозяйственной деятельности (нетипичности операции) изначально возлагается на конкурсного управляющего - агентство (п. 4 ст. 189.40 Закона о банкротстве).
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)1. Переводы денежных средств с расчетного счета по поручениям клиентов относятся к числу операций, регулярно выполняемых кредитными организациями. Они, как правило, совершаются в процессе обычной хозяйственной деятельности банка. Поэтому в деле о банкротстве кредитной организации при оспаривании операции по перечислению этой организацией денежных средств клиента с его счета, открытого в данной кредитной организации, обязанность доказывания факта совершения платежа за пределами обычной хозяйственной деятельности (нетипичности операции) изначально возлагается на конкурсного управляющего - агентство (п. 4 ст. 189.40 Закона о банкротстве).
Вопрос: Как продавцу заключить договор эквайринга и организовать прием платежей пластиковыми картами?
(Консультация эксперта, 2025)2. Перечисление сумм полученной оплаты товаров/услуг на расчетный счет торговой организации
(Консультация эксперта, 2025)2. Перечисление сумм полученной оплаты товаров/услуг на расчетный счет торговой организации
Вопрос: В случае постановки иностранной организации на налоговый учет в связи с открытием ей счета в банке на территории РФ какую отчетность в налоговый орган представляет такая организация-нерезидент, если она не имеет представительства и не ведет деятельность в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если иностранная организация поставлена на налоговый учет в РФ только в связи с тем, что она открыла расчетный счет в уполномоченном банке на территории РФ, обязанность в представлении отчетности в налоговый орган у нее отсутствует.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если иностранная организация поставлена на налоговый учет в РФ только в связи с тем, что она открыла расчетный счет в уполномоченном банке на территории РФ, обязанность в представлении отчетности в налоговый орган у нее отсутствует.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 07.08.2023 N КВ-4-14/10123@ <О постановке на учет иностранной организации в связи с открытием счета в банке>
(Скворцова И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)С 4 апреля 2023 года постановку на налоговый учет также может оформить банк, в котором иностранная компания открывает расчетный счет. Такое право банки получили после выхода Указания Банка России N 6262-У "О порядке направления российскими банками в налоговые органы заявления о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации или заявления об изменении в сведениях о такой организации по основаниям, предусмотренным пунктом 4.9 статьи 83 и пунктом 3 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации". Это право, а не обязанность российских банков.
(Скворцова И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)С 4 апреля 2023 года постановку на налоговый учет также может оформить банк, в котором иностранная компания открывает расчетный счет. Такое право банки получили после выхода Указания Банка России N 6262-У "О порядке направления российскими банками в налоговые органы заявления о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации или заявления об изменении в сведениях о такой организации по основаниям, предусмотренным пунктом 4.9 статьи 83 и пунктом 3 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации". Это право, а не обязанность российских банков.
Вопрос: О перечислении целевых средств с лицевого счета участника казначейского сопровождения - исполнителя по госконтракту в рамках гособоронзаказа на его расчетный счет в целях возмещения расходов.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 02-12-12/52908)В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 3 статьи 242.23 Бюджетного кодекса Российской Федерации при казначейском сопровождении допускается перечисление средств, подлежащих казначейскому сопровождению, с лицевого счета участника казначейского сопровождения, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, на расчетный счет, открытый ему в кредитной организации, в том числе в целях возмещения произведенных участником казначейского сопровождения расходов (части расходов), при условии представления документов, установленных Порядком N 214н <1>, подтверждающих возникновение денежных обязательств участника казначейского сопровождения, и (или) иных документов, предусмотренных государственным контрактом, копий платежных документов, подтверждающих оплату произведенных участником казначейского сопровождения расходов (части расходов) (далее соответственно - целевые средства, лицевой счет, расчетный счет, целевые расходы), если условиями указанного государственного контракта предусмотрено возмещение произведенных участником казначейского сопровождения расходов (части расходов).
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 02-12-12/52908)В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 3 статьи 242.23 Бюджетного кодекса Российской Федерации при казначейском сопровождении допускается перечисление средств, подлежащих казначейскому сопровождению, с лицевого счета участника казначейского сопровождения, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, на расчетный счет, открытый ему в кредитной организации, в том числе в целях возмещения произведенных участником казначейского сопровождения расходов (части расходов), при условии представления документов, установленных Порядком N 214н <1>, подтверждающих возникновение денежных обязательств участника казначейского сопровождения, и (или) иных документов, предусмотренных государственным контрактом, копий платежных документов, подтверждающих оплату произведенных участником казначейского сопровождения расходов (части расходов) (далее соответственно - целевые средства, лицевой счет, расчетный счет, целевые расходы), если условиями указанного государственного контракта предусмотрено возмещение произведенных участником казначейского сопровождения расходов (части расходов).