Образец платежного поручения по недоимке
Подборка наиболее важных документов по запросу Образец платежного поручения по недоимке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата НДС в 2023 году
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Если требуется самостоятельное заполнение платежного документа на уплату ЕНП, то реквизиты, которые следует для этого использовать, а также пример платежного поручения также приведены на сайте ФНС. В частности, в платежке проставляется статус плательщика 02, КБК 18201061201010000510.
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Если требуется самостоятельное заполнение платежного документа на уплату ЕНП, то реквизиты, которые следует для этого использовать, а также пример платежного поручения также приведены на сайте ФНС. В частности, в платежке проставляется статус плательщика 02, КБК 18201061201010000510.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Прежде чем обозначить особенности реализации единого налогового счета в переходный период, необходимо пояснить, почему законодатель принял решение ввести единый налоговый платеж (далее также - ЕНП). Одной из причин введения единого налогового счета и платежа является некорректное заполнение налогоплательщиками платежных поручений на уплату различных налогов, сборов и страховых взносов, приводящее к огромному количеству невыясненных налоговых платежей. К примеру, за 2021 год ФНС России выявила 3 триллиона невыясненных платежей, в 2022 году - 600 миллиардов <2>. По мнению налоговиков, в случае реализации ЕНС бизнес будет более прозрачным, а недоимки будут быстрее покрываться, процедура уплаты налогов и налоговый контроль станут более оперативными и эффективными. Порядок исполнения налоговой обязанности упрощается и осуществляется посредством внесения всех налогов и сборов в виде единого платежа на единый налоговый счет, с которого налоговые органы самостоятельно распределяют налоговые платежи по бюджетам. Для уплаты налогов необходимо только указать ИНН и уплачиваемую сумму, не нужно заполнять коды бюджетной классификации (КБК) и показателей территорий по ОКТМО на каждый налог.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Прежде чем обозначить особенности реализации единого налогового счета в переходный период, необходимо пояснить, почему законодатель принял решение ввести единый налоговый платеж (далее также - ЕНП). Одной из причин введения единого налогового счета и платежа является некорректное заполнение налогоплательщиками платежных поручений на уплату различных налогов, сборов и страховых взносов, приводящее к огромному количеству невыясненных налоговых платежей. К примеру, за 2021 год ФНС России выявила 3 триллиона невыясненных платежей, в 2022 году - 600 миллиардов <2>. По мнению налоговиков, в случае реализации ЕНС бизнес будет более прозрачным, а недоимки будут быстрее покрываться, процедура уплаты налогов и налоговый контроль станут более оперативными и эффективными. Порядок исполнения налоговой обязанности упрощается и осуществляется посредством внесения всех налогов и сборов в виде единого платежа на единый налоговый счет, с которого налоговые органы самостоятельно распределяют налоговые платежи по бюджетам. Для уплаты налогов необходимо только указать ИНН и уплачиваемую сумму, не нужно заполнять коды бюджетной классификации (КБК) и показателей территорий по ОКТМО на каждый налог.
Нормативные акты
Письмо Московского ГТУ Банка России ОПЕРУ от 01.02.2001 N 33-0-52/616
(ред. от 06.03.2001)
<О порядке заполнения платежных поручений в МГФОМС и ФОМС плательщиками единого социального налога>Обращаем внимание, что поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение плательщика" платежные поручений на перечисление единого социального налога (взноса) и сумм задолженности в Московский городской фонд обязательного медицинского страхования (МГФОМС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) заполняются с учетом требований, установленных пунктом 5 указанных выше Правил (образцы заполнения платежных поручений прилагаются). При этом в поле "Назначение платежа" обязательно указываются:
(ред. от 06.03.2001)
<О порядке заполнения платежных поручений в МГФОМС и ФОМС плательщиками единого социального налога>Обращаем внимание, что поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение плательщика" платежные поручений на перечисление единого социального налога (взноса) и сумм задолженности в Московский городской фонд обязательного медицинского страхования (МГФОМС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) заполняются с учетом требований, установленных пунктом 5 указанных выше Правил (образцы заполнения платежных поручений прилагаются). При этом в поле "Назначение платежа" обязательно указываются:
<Письмо> Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от 08.07.1997 N 11-05/7889
<О льготном порядке начисления пени по предприятиям и организациям-участникам денежного зачета>- копию зарегистрированного Минфином России реестра недоимщиков;
<О льготном порядке начисления пени по предприятиям и организациям-участникам денежного зачета>- копию зарегистрированного Минфином России реестра недоимщиков;
Формы
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 16.07.2019 по жалобе N Т02-457/19
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия закупочной комиссии организатора торгов при проведении конкурса в электронной форме, участниками которого могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства, на право заключения договора на поставку полиэфирного синтетического волокна для бумажной фабрики, выразившиеся в неправомерном отклонении заявки.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Представители Организатора торгов также пояснили, что в составе заявки ООО "О" была представлена копия справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, где указывалось о наличии задолженности ООО "О", вместе с тем, данная справка не содержала приложения и не раскрывала сумму задолженности общества. Также к справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам со стороны ООО "О" было приложено письмо об информировании о сумме задолженности и копия платежного поручения об уплате указанной в письме суммы, однако указанное письмо не содержало каких-либо подтверждающих документов, а копия платежного поручения имела лишь электронную неидентифицируемую на бумажном носителе отметку банка.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия закупочной комиссии организатора торгов при проведении конкурса в электронной форме, участниками которого могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства, на право заключения договора на поставку полиэфирного синтетического волокна для бумажной фабрики, выразившиеся в неправомерном отклонении заявки.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Представители Организатора торгов также пояснили, что в составе заявки ООО "О" была представлена копия справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, где указывалось о наличии задолженности ООО "О", вместе с тем, данная справка не содержала приложения и не раскрывала сумму задолженности общества. Также к справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам со стороны ООО "О" было приложено письмо об информировании о сумме задолженности и копия платежного поручения об уплате указанной в письме суммы, однако указанное письмо не содержало каких-либо подтверждающих документов, а копия платежного поручения имела лишь электронную неидентифицируемую на бумажном носителе отметку банка.
Интервью: Платеж в ИФНС: как исправить ошибку
("Главная книга", 2018, N 24)- уточнение платежа не приведет к недоимке.
("Главная книга", 2018, N 24)- уточнение платежа не приведет к недоимке.
Статья: Корректировка формы-4 ФСС
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2013, N 5)Если сумма налога к уплате в уточненном расчете больше, чем в ранее поданном расчете, то в сопроводительном письме имеет смысл указать реквизиты платежных поручений на перечисление недоимки по взносам и пеней и приложить к письму их копии. Образец письма приведен на с. 38.
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2013, N 5)Если сумма налога к уплате в уточненном расчете больше, чем в ранее поданном расчете, то в сопроводительном письме имеет смысл указать реквизиты платежных поручений на перечисление недоимки по взносам и пеней и приложить к письму их копии. Образец письма приведен на с. 38.
"Квартальная отчетность"
(Межуева Т.Н.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)В строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов на лицевой счет фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения. Данная сумма делится по месяцам уплаты.
(Межуева Т.Н.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)В строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов на лицевой счет фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения. Данная сумма делится по месяцам уплаты.
Статья: Если зарплата выплачивается по частям... (комментарий к Письму Минфина России от 24 марта 2016 г. N БС-4-11/4999)
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 16)Несколько смягченная позиция представлена в Письме ФНС от 29 сентября 2014 г. N БС-4-11/19716@. В нем сказано, что если в платежном поручении были верно указаны соответствующие реквизиты и суммы налога попали в бюджет, то у компании отсутствует задолженность по НДФЛ и ее нельзя оштрафовать за наличие недоимки, которой попросту нет.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 16)Несколько смягченная позиция представлена в Письме ФНС от 29 сентября 2014 г. N БС-4-11/19716@. В нем сказано, что если в платежном поручении были верно указаны соответствующие реквизиты и суммы налога попали в бюджет, то у компании отсутствует задолженность по НДФЛ и ее нельзя оштрафовать за наличие недоимки, которой попросту нет.
Статья: На что необходимо обратить внимание при заполнении платежного поручения?
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)1) при неверно проставленном КБК платеж поступает в соответствующий внебюджетный фонд. Такое возможно, если совпадает администратор. Если счет Федерального казначейства в платежном поручении указан правильно, платеж поступит во внебюджетный фонд на соответствующий счет, а значит, недоимка не возникнет. Об этом свидетельствует арбитражная практика. Одним из примеров служит Постановление ФАС ПО от 17.04.2013 N А55-19734/2012. Сотрудники ПФР привлекли к ответственности плательщика страховых взносов, так как он неверно указал КБК: вместо КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС был указан КБК для зачисления взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФР на выплату страховой пенсии. При этом ПФР аргументировал свою позицию, сославшись на п. 4 ч. 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ, в котором сказано, что обязанность по уплате страховых взносов не признается исполненной в случае неправильного указания плательщиком страховых взносов в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера счета Федерального казначейства, КБК и (или) наименования банка получателя, повлекшего неперечисление данной суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства.
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)1) при неверно проставленном КБК платеж поступает в соответствующий внебюджетный фонд. Такое возможно, если совпадает администратор. Если счет Федерального казначейства в платежном поручении указан правильно, платеж поступит во внебюджетный фонд на соответствующий счет, а значит, недоимка не возникнет. Об этом свидетельствует арбитражная практика. Одним из примеров служит Постановление ФАС ПО от 17.04.2013 N А55-19734/2012. Сотрудники ПФР привлекли к ответственности плательщика страховых взносов, так как он неверно указал КБК: вместо КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС был указан КБК для зачисления взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФР на выплату страховой пенсии. При этом ПФР аргументировал свою позицию, сославшись на п. 4 ч. 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ, в котором сказано, что обязанность по уплате страховых взносов не признается исполненной в случае неправильного указания плательщиком страховых взносов в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера счета Федерального казначейства, КБК и (или) наименования банка получателя, повлекшего неперечисление данной суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства.
Вопрос: ...Автономное учреждение направило в банк платежное поручение в целях уплаты налога на прибыль. Исполнена ли обязанность по уплате налога, если денежные средства в полном объеме поступили в банк в течение дня, но в бюджет не перечислены в связи с отсутствием у банка средств на корреспондентском счете?
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 6)Если названная обязанность исполнена, соответствующие суммы не могут рассматриваться как недоимка, в связи с чем повторное взыскание с налогоплательщика налогов неправомерно.
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 6)Если названная обязанность исполнена, соответствующие суммы не могут рассматриваться как недоимка, в связи с чем повторное взыскание с налогоплательщика налогов неправомерно.
Вопрос: При оплате НДС за товары, ввозимые на территорию РФ из стран ЕАЭС, в платежном поручении указали не тот статус плательщика (вместо 02 - налоговый агент указали 01 - налогоплательщик). Что делать в таком случае?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: При обнаружении ошибки в платежном документе, которая не препятствует перечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, платеж можно уточнить. Примерами подобных ошибок являются неверное указание статуса плательщика.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: При обнаружении ошибки в платежном документе, которая не препятствует перечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, платеж можно уточнить. Примерами подобных ошибок являются неверное указание статуса плательщика.
Вопрос: ...В платежном поручении на перечисление "упрощенного" налога был неверно указан статус налогоплательщика. Обнаружив ошибку, налогоплательщик уточнил платеж. Начисляются ли пени?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Иначе говоря, налоговый платеж можно уточнить, лишь если ошибка, допущенная при оформлении платежного поручения, не привела к неперечислению налога в бюджетную систему РФ. Но в таком случае не возникает недоимки - ведь датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа. Следовательно, в такой ситуации отсутствуют основания для начисления пени. Об этом упоминается, в частности, в Письме от 11.04.2017 N ЗН-4-22/6853.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Иначе говоря, налоговый платеж можно уточнить, лишь если ошибка, допущенная при оформлении платежного поручения, не привела к неперечислению налога в бюджетную систему РФ. Но в таком случае не возникает недоимки - ведь датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа. Следовательно, в такой ситуации отсутствуют основания для начисления пени. Об этом упоминается, в частности, в Письме от 11.04.2017 N ЗН-4-22/6853.
Статья: Единый налоговый платеж
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)Решение об уточнении платежа принимается, если это уточнение не повлечет за собой возникновения у налогоплательщика недоимки.
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)Решение об уточнении платежа принимается, если это уточнение не повлечет за собой возникновения у налогоплательщика недоимки.
Статья: Зачет излишне уплаченных налогов
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)Если вы хотите зачесть переплату в счет будущего налогового платежа, то подавайте заявление о зачете заблаговременно (минимум за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты). Не нужно просто ждать, когда ИФНС зачтет эту переплату самостоятельно. Ведь придется уплатить пени за период со дня возникновения недоимки по день, предшествующий дню принятия решения о зачете <30>.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)Если вы хотите зачесть переплату в счет будущего налогового платежа, то подавайте заявление о зачете заблаговременно (минимум за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты). Не нужно просто ждать, когда ИФНС зачтет эту переплату самостоятельно. Ведь придется уплатить пени за период со дня возникновения недоимки по день, предшествующий дню принятия решения о зачете <30>.