Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что в обособленное подразделение (филиал) сотрудники на работу не принимались, начисление заработной платы, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов не производились, налоговая отчетность не сдавалась. Реальная деятельность по адресу филиала не осуществлялась, что подтверждается отсутствием руководителя, штатных работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, отсутствием офиса, а также переданного филиалу имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что в обособленное подразделение (филиал) сотрудники на работу не принимались, начисление заработной платы, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов не производились, налоговая отчетность не сдавалась. Реальная деятельность по адресу филиала не осуществлялась, что подтверждается отсутствием руководителя, штатных работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, отсутствием офиса, а также переданного филиалу имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
<Письмо> ФНС России от 06.03.2017 N БС-4-11/4047@
<Уплата страховых взносов и представление отчетности по страховым взносам организациями, имеющими обособленные подразделения>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.02.2017 N 03-15-07/9512)В связи с письмом о порядке уплаты страховых взносов, представления отчетности по страховым взносам организацией, имеющей обособленные подразделения, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
<Уплата страховых взносов и представление отчетности по страховым взносам организациями, имеющими обособленные подразделения>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.02.2017 N 03-15-07/9512)В связи с письмом о порядке уплаты страховых взносов, представления отчетности по страховым взносам организацией, имеющей обособленные подразделения, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
Статья: Устранение несоответствий в персонифицированных сведениях
(Приходько Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Какие персонифицированные сведения на физических лиц должна представлять организация? Какие ошибки, как правило, допускаются в отчетности и как их исправить?
(Приходько Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Какие персонифицированные сведения на физических лиц должна представлять организация? Какие ошибки, как правило, допускаются в отчетности и как их исправить?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.6.5. Отчетность по страховым взносам
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.6.5. Отчетность по страховым взносам
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовСм. Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов налоговыми органами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Контроль за представлением в налоговые органы отчетности по страховым взносам
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Контроль за представлением в налоговые органы отчетности по страховым взносам
Типовая ситуация: В каких случаях надо рассчитывать среднесписочную или среднюю численность работников (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если расчет подается еще и по месту нахождения обособленного подразделения, поле "Среднесписочная численность (чел.)" в нем не заполняется (п. 2.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(Издательство "Главная книга", 2025)Если расчет подается еще и по месту нахождения обособленного подразделения, поле "Среднесписочная численность (чел.)" в нем не заполняется (п. 2.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Статья: Единый налоговый платеж - главное новшество 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Таким образом, получается, что уплачивать налоги и взносы, а также представлять отчетность обособленные подразделения в 2023 г. по месту своего учета будут в тех же случаях, что и в 2022 г. Только порядок расчетов с бюджетом изменится.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Таким образом, получается, что уплачивать налоги и взносы, а также представлять отчетность обособленные подразделения в 2023 г. по месту своего учета будут в тех же случаях, что и в 2022 г. Только порядок расчетов с бюджетом изменится.
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговую отчетность по своим филиалам российские организации подают так же, как по другим обособленным подразделениям. Например, по месту нахождения филиала организации нужно подать отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ, а также по страховым взносам, если у филиала есть свой расчетный счет и он начисляет выплаты физлицам.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговую отчетность по своим филиалам российские организации подают так же, как по другим обособленным подразделениям. Например, по месту нахождения филиала организации нужно подать отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ, а также по страховым взносам, если у филиала есть свой расчетный счет и он начисляет выплаты физлицам.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Указано, в частности, что уплачивать НДФЛ с этих доходов может в том числе обособленное подразделение отделения СФР, находящееся в субъекте РФ. Даны пояснения относительно полномочий структур в составе СФР по представлению отчетности по НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2025)Указано, в частности, что уплачивать НДФЛ с этих доходов может в том числе обособленное подразделение отделения СФР, находящееся в субъекте РФ. Даны пояснения относительно полномочий структур в составе СФР по представлению отчетности по НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.