Обоснованные расходы по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснованные расходы по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.4. Являются ли экономически обоснованными расходы, связанные с оплатой услуг за период, когда они фактически не оказывались?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он обоснованно учел расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС при приобретении ТМЦ и работ у спорных контрагентов. Кроме того, ИФНС завысила доначисленную сумму, что подтверждается допросом эксперта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он обоснованно учел расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС при приобретении ТМЦ и работ у спорных контрагентов. Кроме того, ИФНС завысила доначисленную сумму, что подтверждается допросом эксперта.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном единовременном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат на ремонтно-строительные работы, поскольку фактически была произведена реконструкция объекта основных средств. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что приобретенный бетон использовался именно для реконструкции, а не ремонта основных средств, поэтому затраты на его приобретение в соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ должны были увеличивать первоначальную стоимость объекта основных средств с последующим списанием через амортизацию. Однако общество единовременно отнесло эти затраты на общехозяйственные расходы, что привело к завышению расходов. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном единовременном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат на ремонтно-строительные работы, поскольку фактически была произведена реконструкция объекта основных средств. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что приобретенный бетон использовался именно для реконструкции, а не ремонта основных средств, поэтому затраты на его приобретение в соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ должны были увеличивать первоначальную стоимость объекта основных средств с последующим списанием через амортизацию. Однако общество единовременно отнесло эти затраты на общехозяйственные расходы, что привело к завышению расходов. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 14.09.2020 N 837/20
"Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых цен (тарифов) на электрическую энергию (мощность), выработанную производителями электрической энергии (мощности) на розничных рынках на территориях, объединенных в неценовые зоны оптового рынка, и приобретаемую гарантирующим поставщиком"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2020 N 61448) - экономически обоснованные расходы, уменьшающие налоговую базу налога на прибыль организаций (расходы, связанные с производством и реализацией продукции (услуг), и внереализационные расходы), предусмотренные пунктами 18 и 30 Основ ценообразования, определяемые в соответствии с пунктом 7 Основ ценообразования по следующей формуле:
"Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых цен (тарифов) на электрическую энергию (мощность), выработанную производителями электрической энергии (мощности) на розничных рынках на территориях, объединенных в неценовые зоны оптового рынка, и приобретаемую гарантирующим поставщиком"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2020 N 61448) - экономически обоснованные расходы, уменьшающие налоговую базу налога на прибыль организаций (расходы, связанные с производством и реализацией продукции (услуг), и внереализационные расходы), предусмотренные пунктами 18 и 30 Основ ценообразования, определяемые в соответствии с пунктом 7 Основ ценообразования по следующей формуле:
Вопрос: ООО оспаривало решение административного органа в судебном порядке. Для представления интересов ООО был привлечен юрист по договору ГПХ, проводились необходимые экспертизы. Признаются ли такие расходы обоснованными в целях налога на прибыль, если иск ООО не удовлетворен?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО оспаривало решение административного органа в судебном порядке. Для представления интересов ООО был привлечен юрист по договору ГПХ, проводились необходимые экспертизы. Признаются ли такие расходы обоснованными в целях налога на прибыль, если иск ООО не удовлетворен?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО оспаривало решение административного органа в судебном порядке. Для представления интересов ООО был привлечен юрист по договору ГПХ, проводились необходимые экспертизы. Признаются ли такие расходы обоснованными в целях налога на прибыль, если иск ООО не удовлетворен?
Статья: Налоговый учет при ликвидации организации-должника, покупке прав на ПО, недостаче ТМЦ и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Таким образом, после признания покупателем доходов в виде сумм возмещения ущерба потери от недостач являются обоснованными расходами в целях налога на прибыль, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Таким образом, после признания покупателем доходов в виде сумм возмещения ущерба потери от недостач являются обоснованными расходами в целях налога на прибыль, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Госорганы считают, что прощение долга - это разновидность дарения, а стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в расходах, как правило, учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ, Письмо Минфина России от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343). При этом ФНС России отмечает, что, хотя, по ее мнению, прощение долга не является обоснованным расходом и в целях налога на прибыль не учитывается, проверка обоснованности конкретных расходов должна проводиться при налоговом контроле (Письмо от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
(КонсультантПлюс, 2026)Госорганы считают, что прощение долга - это разновидность дарения, а стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в расходах, как правило, учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ, Письмо Минфина России от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343). При этом ФНС России отмечает, что, хотя, по ее мнению, прощение долга не является обоснованным расходом и в целях налога на прибыль не учитывается, проверка обоснованности конкретных расходов должна проводиться при налоговом контроле (Письмо от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
Статья: Как подтвердить расходы на аренду?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)В целях налогообложения прибыли расходами признаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные, в частности, документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)В целях налогообложения прибыли расходами признаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные, в частности, документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Ответы на "расходные" вопросы в помощь при расчете налога на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)Чтобы учесть расходы по налогу на прибыль, они должны быть обоснованны, документально подтверждены и связаны с получением дохода. Как учесть затраты на озеленение территории гостиничного комплекса? Учитывается ли в "прибыльных" целях компенсация соседу по арендуемому помещению расходов на переезд? Как учесть расходы на монтаж/демонтаж системы освещения и ее перемещение в другое помещение? Отвечаем на эти вопросы.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)Чтобы учесть расходы по налогу на прибыль, они должны быть обоснованны, документально подтверждены и связаны с получением дохода. Как учесть затраты на озеленение территории гостиничного комплекса? Учитывается ли в "прибыльных" целях компенсация соседу по арендуемому помещению расходов на переезд? Как учесть расходы на монтаж/демонтаж системы освещения и ее перемещение в другое помещение? Отвечаем на эти вопросы.