Обоснованность налоговой выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснованность налоговой выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2025)П. 12 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)
(КонсультантПлюс, 2025)П. 12 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФОбзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом ВС РФ 13.12.2023)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Обзору судебной практики Верховного Суда РФ от 13.12.2023 "Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53
"Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Теоретические и практические проблемы апелляционного производства в гражданском процессе"
(Шакирьянов Р.В.)
("Статут", 2024)Как правило, Конституционный Суд РФ, отказав в принятии жалоб на постановления Пленума Верховного Суда РФ к рассмотрению, указывает, в частности, на то, что Постановление Пленума ВАС РФ "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", будучи актом толкования закона, в силу ст. 125 (ч. 4) Конституции РФ и п. 3 ч. 1 ст. 3 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" само по себе не может выступать самостоятельным предметом проверки Конституционного Суда РФ <1>.
(Шакирьянов Р.В.)
("Статут", 2024)Как правило, Конституционный Суд РФ, отказав в принятии жалоб на постановления Пленума Верховного Суда РФ к рассмотрению, указывает, в частности, на то, что Постановление Пленума ВАС РФ "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", будучи актом толкования закона, в силу ст. 125 (ч. 4) Конституции РФ и п. 3 ч. 1 ст. 3 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" само по себе не может выступать самостоятельным предметом проверки Конституционного Суда РФ <1>.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, правомерность такого варианта исчисления НДС (с применением расчетной ставки) подтверждена в п. 14 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023, а также в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017. В обоих случаях рассматривались споры о доначислении НДС в связи с утратой налогоплательщиком права на применение УСН в ситуациях, когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изначально была определена без НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, правомерность такого варианта исчисления НДС (с применением расчетной ставки) подтверждена в п. 14 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023, а также в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017. В обоих случаях рассматривались споры о доначислении НДС в связи с утратой налогоплательщиком права на применение УСН в ситуациях, когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изначально была определена без НДС.
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Обоснованность налоговой выгоды, реальность операций
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Обоснованность налоговой выгоды, реальность операций
Статья: Теоретические и практические аспекты управления налоговыми рисками при осуществлении налогового контроля
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 8)<12> Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023) // СПС "КонсультантПлюс".
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 8)<12> Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023) // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 06.09.2024 по делу N А34-15567/2022 <Суды уточнили, что понимается под должной осмотрительностью>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Президиум ВС РФ 13 декабря 2023 года выпустил Обзор практики применения судами норм законодательства, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды. Цель - обеспечить единый подход к разрешению судьями подобных споров. Среди прочего в документе отмечено: при оценке того, проявил ли бизнес-субъект должную осмотрительность при выборе контрагента, учитывают значимость и особенности сделки. Критерии осмотрительности не могут быть одинаковыми для весомых и ординарных (некрупных) хозяйственных операций.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Президиум ВС РФ 13 декабря 2023 года выпустил Обзор практики применения судами норм законодательства, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды. Цель - обеспечить единый подход к разрешению судьями подобных споров. Среди прочего в документе отмечено: при оценке того, проявил ли бизнес-субъект должную осмотрительность при выборе контрагента, учитывают значимость и особенности сделки. Критерии осмотрительности не могут быть одинаковыми для весомых и ординарных (некрупных) хозяйственных операций.
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)<5> См.: п. 10 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом ВС РФ 13 декабря 2023 г.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)<5> См.: п. 10 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом ВС РФ 13 декабря 2023 г.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам- Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
Статья: Дробление бизнеса с точки зрения оценки обстоятельств получения необоснованной налоговой выгоды
(Пшеунов А.М.)
("Финансовое право", 2024, N 6)<8> См., например: Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13 декабря 2023 г.). URL: https://internet.garant.ru (дата обращения: 17.01.2024).
(Пшеунов А.М.)
("Финансовое право", 2024, N 6)<8> См., например: Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13 декабря 2023 г.). URL: https://internet.garant.ru (дата обращения: 17.01.2024).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131126 <Радиоэлектронным компаниям повысили налог на прибыль и страховые взносы>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)При решении вопроса о намерениях головной организации при создании дочерней важно установить, какова цель ее создания - обеспечение самостоятельной экономической деятельности или формальное прикрытие единой экономической деятельности (п. 11 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 13.12.2023). Если головная и дочерняя структуры будут самостоятельно вести хозяйственную деятельность и полностью платить налоги, относящиеся к этой деятельности, то создание дочерней организации не квалифицируется как дробление бизнеса (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 23.03.2022 N 307-ЭС21-17713 по делу N А66-1735/2019).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)При решении вопроса о намерениях головной организации при создании дочерней важно установить, какова цель ее создания - обеспечение самостоятельной экономической деятельности или формальное прикрытие единой экономической деятельности (п. 11 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 13.12.2023). Если головная и дочерняя структуры будут самостоятельно вести хозяйственную деятельность и полностью платить налоги, относящиеся к этой деятельности, то создание дочерней организации не квалифицируется как дробление бизнеса (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 23.03.2022 N 307-ЭС21-17713 по делу N А66-1735/2019).