Обналичивание денежных средств ук РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Обналичивание денежных средств ук РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 12.05.2025 по делу N 10-2926/2025 (УИД 77RS0007-01-2019-008735-67)
Приговор: По ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Определение: Приговор изменен, в срок лишения свободы зачтено время содержания под домашним арестом.Осужденный Ч.О.В. в своей апелляционной жалобе просит приговор отменить и уголовное дело в отношении него прекратить. Указывает, что с 2006 года по 2016 год он занимался незаконной банковской деятельностью, и дал по данным обстоятельствам подробные правдивые показания. Отмечает, что на счета, подконтрольных ему фирм поступали денежные средства, транзит которых он осуществлял и обналичивал, осуществляя договорное оформление указанных отношений, то есть совершил преступление, предусмотренной ст. 172 УК РФ. Представленные по делу доказательства, каким-либо образом не подтверждают его вину в совершении преступления. В его телефоне отсутствует номер телефона фио, а у последнего отсутствовал его (фио) номер телефона. Его позиция также подтверждается показаниями свидетеля фио
Приговор: По ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Определение: Приговор изменен, в срок лишения свободы зачтено время содержания под домашним арестом.Осужденный Ч.О.В. в своей апелляционной жалобе просит приговор отменить и уголовное дело в отношении него прекратить. Указывает, что с 2006 года по 2016 год он занимался незаконной банковской деятельностью, и дал по данным обстоятельствам подробные правдивые показания. Отмечает, что на счета, подконтрольных ему фирм поступали денежные средства, транзит которых он осуществлял и обналичивал, осуществляя договорное оформление указанных отношений, то есть совершил преступление, предусмотренной ст. 172 УК РФ. Представленные по делу доказательства, каким-либо образом не подтверждают его вину в совершении преступления. В его телефоне отсутствует номер телефона фио, а у последнего отсутствовал его (фио) номер телефона. Его позиция также подтверждается показаниями свидетеля фио
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2023 N 17АП-4640/2023-АК по делу N А60-62072/2022
Требование: О признании незаконным и отмене решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль организаций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Более того, апелляционный суд учитывает не опровергнутые указания налогового органа на то, что ИП Кобякова И.П., ИП Усов Р.Е. входят в связанную группу налогоплательщиков ("площадку") индивидуальных предпринимателей, осуществляющих сомнительные финансовые операции на территории города Каменска-Уральского, а также в Свердловской, Курганской и Челябинской областях, в том числе с целью ухода от налогообложения заказчиками схем путем создания формального права на уменьшение НДС, подлежащего к уплате в бюджет, "обналичивания" денежных средств, имеющих признаки легализации доходов, полученных преступным путем. Организатором связанной группы налогоплательщиков является Тетерина С.В. ИНН 661205923408. В отношении Тетериной С.В. 16.08.2018 было возбуждено уголовное дело по ст. 173.1 УК РФ (N 11801650012000086) за регистрацию организации на "номинальные" физические лица за денежное вознаграждение.
Требование: О признании незаконным и отмене решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль организаций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Более того, апелляционный суд учитывает не опровергнутые указания налогового органа на то, что ИП Кобякова И.П., ИП Усов Р.Е. входят в связанную группу налогоплательщиков ("площадку") индивидуальных предпринимателей, осуществляющих сомнительные финансовые операции на территории города Каменска-Уральского, а также в Свердловской, Курганской и Челябинской областях, в том числе с целью ухода от налогообложения заказчиками схем путем создания формального права на уменьшение НДС, подлежащего к уплате в бюджет, "обналичивания" денежных средств, имеющих признаки легализации доходов, полученных преступным путем. Организатором связанной группы налогоплательщиков является Тетерина С.В. ИНН 661205923408. В отношении Тетериной С.В. 16.08.2018 было возбуждено уголовное дело по ст. 173.1 УК РФ (N 11801650012000086) за регистрацию организации на "номинальные" физические лица за денежное вознаграждение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Фирмы-однодневки как средство преступления
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Фирмы-однодневки используются для незаконного транзита и обналичивания денежных средств. В УК РФ нет самостоятельной нормы, предусматривающей уголовную ответственность за такие действия, что потребовало от правоприменителя известной находчивости и привело к употреблению для этих целей ст. 172 УК РФ.
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Фирмы-однодневки используются для незаконного транзита и обналичивания денежных средств. В УК РФ нет самостоятельной нормы, предусматривающей уголовную ответственность за такие действия, что потребовало от правоприменителя известной находчивости и привело к употреблению для этих целей ст. 172 УК РФ.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В уголовном законодательстве Российской Федерации нет статьи, которая непосредственно предусматривала бы ответственность за обналичивание денежных средств. В УК РФ не предусмотрена ответственность за такое деяние, как обналичивание, в тексте закона не содержатся понятие этого явления и его характерные признаки. Обусловлено это тем, что термин "обналичивание" первоначально являлся сленговым и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег в различных формах. В дальнейшем он был воспринят правоприменительной практикой, а затем и наукой уголовного права. В целом совершение незаконных операций, направленных на обналичивание денежных средств, расценивается государством как преступное деяние, и за них предусмотрена уголовная ответственность.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В уголовном законодательстве Российской Федерации нет статьи, которая непосредственно предусматривала бы ответственность за обналичивание денежных средств. В УК РФ не предусмотрена ответственность за такое деяние, как обналичивание, в тексте закона не содержатся понятие этого явления и его характерные признаки. Обусловлено это тем, что термин "обналичивание" первоначально являлся сленговым и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег в различных формах. В дальнейшем он был воспринят правоприменительной практикой, а затем и наукой уголовного права. В целом совершение незаконных операций, направленных на обналичивание денежных средств, расценивается государством как преступное деяние, и за них предусмотрена уголовная ответственность.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)По результатам рассмотрения дела суд принял решение об отказе в удовлетворении исковых требований, в том числе с учетом полученных от территориального подразделения Росфинмониторинга сведений, позволивших прийти к выводу о том, что обращение истца в суд обусловлено целью последующей легализации и обналичивания денежных средств с использованием механизма принудительного исполнения судебных решений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)По результатам рассмотрения дела суд принял решение об отказе в удовлетворении исковых требований, в том числе с учетом полученных от территориального подразделения Росфинмониторинга сведений, позволивших прийти к выводу о том, что обращение истца в суд обусловлено целью последующей легализации и обналичивания денежных средств с использованием механизма принудительного исполнения судебных решений.
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Пополнение счета через кассу банка используется преимущественно юридическими лицами в связи с ограниченными возможностями зачисления средств на их счета через банкомат. При этом для зачисления средств проводится сверка данных клиента с представленными им документами, удостоверяющими личность. Кроме того, в случае внесения наличных денежных средств на счет компании необходимо предоставление документов и иных обоснований проведения операции - материальная помощь учредителя по договору дарения или соответствующему соглашению, путем вклада в имущество организации, под видом наличной выручки или платежного поручения в счет оплаты товаров, работ и услуг, в качестве предоставления займа либо пополнения уставного капитала.
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Пополнение счета через кассу банка используется преимущественно юридическими лицами в связи с ограниченными возможностями зачисления средств на их счета через банкомат. При этом для зачисления средств проводится сверка данных клиента с представленными им документами, удостоверяющими личность. Кроме того, в случае внесения наличных денежных средств на счет компании необходимо предоставление документов и иных обоснований проведения операции - материальная помощь учредителя по договору дарения или соответствующему соглашению, путем вклада в имущество организации, под видом наличной выручки или платежного поручения в счет оплаты товаров, работ и услуг, в качестве предоставления займа либо пополнения уставного капитала.
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)В последнее время судебно-следственная практика идет по пути квалификации деятельности по незаконному обналичиванию денежных средств по статье 172 УК РФ <8> (незаконная банковская деятельность), а ранее (есть такие приговоры <9>) применяли статью 171 УК РФ, то есть такую деятельность признавали незаконной предпринимательской.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)В последнее время судебно-следственная практика идет по пути квалификации деятельности по незаконному обналичиванию денежных средств по статье 172 УК РФ <8> (незаконная банковская деятельность), а ранее (есть такие приговоры <9>) применяли статью 171 УК РФ, то есть такую деятельность признавали незаконной предпринимательской.
Статья: Проблемы квалификации хищения денежных средств с банковского счета
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2023, N 2)Ч. применил к С. насилие, а затем открыто совершил хищение из его одежды 900 рублей, а также трех банковских карт, что квалифицировано по п. "г" ч. 2 ст. 161 УК РФ. Далее Ч. проследовал к ближайшему банкомату и при помощи ранее изъятых банковских карт обналичил денежные средства со счета, за что осужден по п. "г" ч. 3 ст. 158 УК РФ <20>.
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2023, N 2)Ч. применил к С. насилие, а затем открыто совершил хищение из его одежды 900 рублей, а также трех банковских карт, что квалифицировано по п. "г" ч. 2 ст. 161 УК РФ. Далее Ч. проследовал к ближайшему банкомату и при помощи ранее изъятых банковских карт обналичил денежные средства со счета, за что осужден по п. "г" ч. 3 ст. 158 УК РФ <20>.
Статья: Борьба с дропперством: ключевые задачи уголовной политики и вопросы квалификации деяний
(Сидоренко Э.Л.)
("Мировой судья", 2025, N 12)Как отмечается в Пояснительной записке к Закону, "на территории РФ функционирует "серый" рынок сбыта ЭСП и доступа к ним, позволяющий злоумышленникам выводить похищенные у граждан денежные средства. В зависимости от банка, платежной системы и иных аспектов стоимость услуг держателя ЭСП стала варьироваться от 15 000 до 30 000 рублей, средние сроки использования оформленных на них различных электронных средств платежа составляют от 2 до 5 дней. Передача ЭСП, предоставление к ним доступа, позволяющего их использование для обналичивания денежных средств, а также перевода денежных средств иным лицам, является средством вывода похищенных денег и применяется злоумышленниками в качестве метода анонимизации преступной деятельности" <4>.
(Сидоренко Э.Л.)
("Мировой судья", 2025, N 12)Как отмечается в Пояснительной записке к Закону, "на территории РФ функционирует "серый" рынок сбыта ЭСП и доступа к ним, позволяющий злоумышленникам выводить похищенные у граждан денежные средства. В зависимости от банка, платежной системы и иных аспектов стоимость услуг держателя ЭСП стала варьироваться от 15 000 до 30 000 рублей, средние сроки использования оформленных на них различных электронных средств платежа составляют от 2 до 5 дней. Передача ЭСП, предоставление к ним доступа, позволяющего их использование для обналичивания денежных средств, а также перевода денежных средств иным лицам, является средством вывода похищенных денег и применяется злоумышленниками в качестве метода анонимизации преступной деятельности" <4>.
Статья: Неочевидные уголовно-правовые риски при уклонении от уплаты налогов
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Понятна ситуация, когда привлекается зиц-председатель, который открывает счет, передает ключи-пароли от него реальным выгодоприобретателям, или руководитель в подставных компаниях, осуществляющих обналичивание денежных средств или транзитные платежи, но привлечь к ответственности по этой статье можно любого налогоплательщика при недоначислении налогов (независимо от суммы), в отношении которого выявлен факт совершения нереальных хозяйственных операций. Предприниматель, выстраивающий схему по уклонению от уплаты налогов, обычно руководствуется такой логикой: если меня поймают, я все доначисления закрою, и уголовного дела не будет. И действительно возбужденное уголовное дело по статьям 198, 199, 199.1 УК РФ будет прекращено в случае полного погашения задолженности по налогам и сборам. Приведу обобщенный пример того, как возбуждают дела по статье 187 УК РФ. Уголовное дело по части 1 статьи 199 УК РФ прекращено, но мнимость сделок, по мнению следствия, влечет недостоверность указанного назначения платежа. Поскольку назначение платежа отнесено к обязательному реквизиту платежного поручения, указание в нем на мнимую сделку влечет его подделку и, как следствие, подпадает под действие части 1 статьи 187 УК РФ.
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Понятна ситуация, когда привлекается зиц-председатель, который открывает счет, передает ключи-пароли от него реальным выгодоприобретателям, или руководитель в подставных компаниях, осуществляющих обналичивание денежных средств или транзитные платежи, но привлечь к ответственности по этой статье можно любого налогоплательщика при недоначислении налогов (независимо от суммы), в отношении которого выявлен факт совершения нереальных хозяйственных операций. Предприниматель, выстраивающий схему по уклонению от уплаты налогов, обычно руководствуется такой логикой: если меня поймают, я все доначисления закрою, и уголовного дела не будет. И действительно возбужденное уголовное дело по статьям 198, 199, 199.1 УК РФ будет прекращено в случае полного погашения задолженности по налогам и сборам. Приведу обобщенный пример того, как возбуждают дела по статье 187 УК РФ. Уголовное дело по части 1 статьи 199 УК РФ прекращено, но мнимость сделок, по мнению следствия, влечет недостоверность указанного назначения платежа. Поскольку назначение платежа отнесено к обязательному реквизиту платежного поручения, указание в нем на мнимую сделку влечет его подделку и, как следствие, подпадает под действие части 1 статьи 187 УК РФ.
Статья: Незаконная банковская деятельность (ст. 172 Уголовного кодекса Российской Федерации): теория и практика применения
(Гладких В.И.)
("Банковское право", 2021, N 5)Так, Шлегель подыскивал лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, для предоставления им услуг по проведению фиктивных банковских операций в форме обналичивания денежных средств.
(Гладких В.И.)
("Банковское право", 2021, N 5)Так, Шлегель подыскивал лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, для предоставления им услуг по проведению фиктивных банковских операций в форме обналичивания денежных средств.
Статья: Особенности изучения цифровых следов преступления при расследовании взяточничества
(Христинина Е.В.)
("Современное право", 2025, N 4)Следует заметить, что отдельные виды взяточничества совершаются с применением средств удаленного доступа, в результате которого могут появляться цифровые следы преступления. Использованию информационно-телекоммуникационных технологий при совершении таких преступлений способствуют информатизация всех систем и применение электронных денег в качестве предмета взятки, усложняющих процесс изобличения преступника. Средством для передачи электронных денег может выступать электронная почта, принадлежащая взяткополучателю, с помощью которой последний узнает код, на основании которого можно обналичить денежные средства. Отдельный интерес представляет использование взяткополучателем такого предмета преступления, как криптовалюта. Появление криптовалюты было обусловлено развитием блокчейн-технологий; выпуск и оборот криптовалюты не контролируется государством.
(Христинина Е.В.)
("Современное право", 2025, N 4)Следует заметить, что отдельные виды взяточничества совершаются с применением средств удаленного доступа, в результате которого могут появляться цифровые следы преступления. Использованию информационно-телекоммуникационных технологий при совершении таких преступлений способствуют информатизация всех систем и применение электронных денег в качестве предмета взятки, усложняющих процесс изобличения преступника. Средством для передачи электронных денег может выступать электронная почта, принадлежащая взяткополучателю, с помощью которой последний узнает код, на основании которого можно обналичить денежные средства. Отдельный интерес представляет использование взяткополучателем такого предмета преступления, как криптовалюта. Появление криптовалюты было обусловлено развитием блокчейн-технологий; выпуск и оборот криптовалюты не контролируется государством.
Статья: Хищение бестелесного имущества
(Хромов Е.В., Зябликов В.Ю.)
("Уголовное право", 2024, N 8)В настоящее время существуют два вида игровых валют: конвертируемая и неконвертируемая. Подобные валюты приобретаются за реальные денежные средства или предоставляются в качестве бонуса за прогресс (достижения) в игре. Конвертируемая валюта может быть свободно переведена обратно в безналичные денежные средства и обналичена, а неконвертируемая - нет.
(Хромов Е.В., Зябликов В.Ю.)
("Уголовное право", 2024, N 8)В настоящее время существуют два вида игровых валют: конвертируемая и неконвертируемая. Подобные валюты приобретаются за реальные денежные средства или предоставляются в качестве бонуса за прогресс (достижения) в игре. Конвертируемая валюта может быть свободно переведена обратно в безналичные денежные средства и обналичена, а неконвертируемая - нет.
Статья: Сложности и перспективы уголовно-правовой оценки деяний "технических" компаний, способствующих уклонению от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)Позиция надзирающего за предварительным расследованием органа о возможности привлечения лиц, оказывающих руководителям юридических лиц услуги по обналичиванию денежных средств, к уголовной ответственности по ст. 171 и 172 УК РФ <11> не учитывает не только несоответствие преступного умысла незаконных предпринимательства и банковской деятельности целям деятельности "технических" компаний, но и последствия в виде ущерба, характерные только для данных статей.
(Горобец Д.Г.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)Позиция надзирающего за предварительным расследованием органа о возможности привлечения лиц, оказывающих руководителям юридических лиц услуги по обналичиванию денежных средств, к уголовной ответственности по ст. 171 и 172 УК РФ <11> не учитывает не только несоответствие преступного умысла незаконных предпринимательства и банковской деятельности целям деятельности "технических" компаний, но и последствия в виде ущерба, характерные только для данных статей.
Статья: Уголовно-правовая оценка открытого хищения денежных средств с банковского счета
(Дворников А.А.)
("Уголовное право", 2024, N 7)По мнению Т.Н. Долгих, если виновный открыто похищает непосредственно банковскую карточку, знает или при помощи применения насилия к потерпевшему узнает пин-код, такие действия, несмотря на последующее снятие денежных средств посредством банкомата в отсутствие потерпевшего, надлежит квалифицировать в зависимости от конкретных обстоятельств по ст. 161 или 162 УК РФ <11>.
(Дворников А.А.)
("Уголовное право", 2024, N 7)По мнению Т.Н. Долгих, если виновный открыто похищает непосредственно банковскую карточку, знает или при помощи применения насилия к потерпевшему узнает пин-код, такие действия, несмотря на последующее снятие денежных средств посредством банкомата в отсутствие потерпевшего, надлежит квалифицировать в зависимости от конкретных обстоятельств по ст. 161 или 162 УК РФ <11>.
Статья: Особенности расследования киберпреступлений
(Лебедева А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)<9> См.: Приговор Балаковского городского суда Саратовской области от 3 октября 2006 г. по обвинению в преступлении, предусмотренном п. "а" и "б" ч. 3 ст. 163 и ч. 2 ст. 273 УК РФ. Архив Балаковского городского суда Саратовской области.
(Лебедева А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)<9> См.: Приговор Балаковского городского суда Саратовской области от 3 октября 2006 г. по обвинению в преступлении, предусмотренном п. "а" и "б" ч. 3 ст. 163 и ч. 2 ст. 273 УК РФ. Архив Балаковского городского суда Саратовской области.