Обмен паев
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен паев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при обмене (конвертации) инвестиционных паев одного ПИФа на паи другого ПИФа и выдаче инвестиционных паев дополнительного фонда при его формировании, а также при их реализации (погашении).
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/65880)Вопрос: Об НДФЛ при обмене (конвертации) инвестиционных паев одного ПИФа на паи другого ПИФа и выдаче инвестиционных паев дополнительного фонда при его формировании, а также при их реализации (погашении).
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/65880)Вопрос: Об НДФЛ при обмене (конвертации) инвестиционных паев одного ПИФа на паи другого ПИФа и выдаче инвестиционных паев дополнительного фонда при его формировании, а также при их реализации (погашении).
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если в 2021 г. он приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)Глава IV. ВЫДАЧА, ПОГАШЕНИЕ И ОБМЕН
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)Глава IV. ВЫДАЧА, ПОГАШЕНИЕ И ОБМЕН
Постановление ФКЦБ РФ от 03.07.2002 N 22/пс
"О приостановлении выдачи, погашения и обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 14.08.2002 N 3688)Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 августа 2002 г. N 3688
"О приостановлении выдачи, погашения и обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 14.08.2002 N 3688)Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 августа 2002 г. N 3688
Статья: Правовое обеспечение устойчивости банковской системы в условиях кризиса
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2023, N 5)Наряду с этим перед банками возникла проблема значительного роста числа необеспеченных кредитов. Для того чтобы не допустить снижение ликвидности кредитных организаций, ЦБ РФ были повышены суммы гарантированного возмещения по вкладам с 400 тыс. до 700 тыс. руб. Также Правительством РФ были предложены разные варианты разрешения проблемы необеспеченных кредитов. Вместе с тем регулятором был дан однозначный сигнал, что обязательства банков перед клиентами не преобразуются в долги государства. Это стимулировало частный банковский сектор осуществлять самостоятельный поиск решений и разработку механизмов расчистки кредитных портфелей. Одним из вариантов управления ими стала передача проблемных кредитов в кредитные паевые инвестиционные фонды в обмен на паи в этих фондах.
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2023, N 5)Наряду с этим перед банками возникла проблема значительного роста числа необеспеченных кредитов. Для того чтобы не допустить снижение ликвидности кредитных организаций, ЦБ РФ были повышены суммы гарантированного возмещения по вкладам с 400 тыс. до 700 тыс. руб. Также Правительством РФ были предложены разные варианты разрешения проблемы необеспеченных кредитов. Вместе с тем регулятором был дан однозначный сигнал, что обязательства банков перед клиентами не преобразуются в долги государства. Это стимулировало частный банковский сектор осуществлять самостоятельный поиск решений и разработку механизмов расчистки кредитных портфелей. Одним из вариантов управления ими стала передача проблемных кредитов в кредитные паевые инвестиционные фонды в обмен на паи в этих фондах.
Готовое решение: Как реорганизовать ООО в форме преобразования
(КонсультантПлюс, 2025)- порядок обмена долей участников общества на акции (вклады, паи);
(КонсультантПлюс, 2025)- порядок обмена долей участников общества на акции (вклады, паи);
Готовое решение: Как реорганизовать АО в форме преобразования
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения в решении собрания акционеров порядка обмена акций на паи в производственном кооперативе
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения в решении собрания акционеров порядка обмена акций на паи в производственном кооперативе
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)К числу субъектов инвестиционных правоотношений относятся агенты по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев. Выполнять функции агентов могут только юридические лица - профессиональные участники рынка ценных бумаг, имеющие лицензию на осуществление брокерской деятельности. Агент по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев действует от имени и за счет управляющей компании на основании договора поручения или агентского договора, заключенного с управляющей компанией, а также выданной ею доверенности. При осуществлении своей деятельности агент по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев обязан указывать, что он действует от имени и по поручению управляющей компании соответствующего паевого инвестиционного фонда, а также предъявлять всем заинтересованным лицам доверенность, выданную этой управляющей компанией. Агенты по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев вправе осуществлять прием заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев со дня опубликования управляющей компанией сведений об этих агентах в печатном издании, указанном в правилах доверительного управления паевым инвестиционным фондом.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)К числу субъектов инвестиционных правоотношений относятся агенты по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев. Выполнять функции агентов могут только юридические лица - профессиональные участники рынка ценных бумаг, имеющие лицензию на осуществление брокерской деятельности. Агент по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев действует от имени и за счет управляющей компании на основании договора поручения или агентского договора, заключенного с управляющей компанией, а также выданной ею доверенности. При осуществлении своей деятельности агент по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев обязан указывать, что он действует от имени и по поручению управляющей компании соответствующего паевого инвестиционного фонда, а также предъявлять всем заинтересованным лицам доверенность, выданную этой управляющей компанией. Агенты по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев вправе осуществлять прием заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев со дня опубликования управляющей компанией сведений об этих агентах в печатном издании, указанном в правилах доверительного управления паевым инвестиционным фондом.
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)- к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах". Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов).
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)- к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах". Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов).
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)Расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в соответствии с нормативными актами Банка России путем деления стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, рассчитанной на день не ранее дня приема заявок на приобретение, заявок на погашение или заявок на обмен инвестиционных паев, на количество инвестиционных паев, указанное в реестре владельцев инвестиционных паев этого паевого инвестиционного фонда на дату определения расчетной стоимости (п. 6 ст. 26 ФЗ "Об инвестиционных фондах", п. 2.2 указания Банка России от 25 августа 2015 г. N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев" <1>).
("Проспект", 2025)Расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в соответствии с нормативными актами Банка России путем деления стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, рассчитанной на день не ранее дня приема заявок на приобретение, заявок на погашение или заявок на обмен инвестиционных паев, на количество инвестиционных паев, указанное в реестре владельцев инвестиционных паев этого паевого инвестиционного фонда на дату определения расчетной стоимости (п. 6 ст. 26 ФЗ "Об инвестиционных фондах", п. 2.2 указания Банка России от 25 августа 2015 г. N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев" <1>).
Статья: Актуальные вопросы работы финансовой системы
("Официальный сайт Банка России", 2025)По Закону управляющие компании (УК) обязаны приостановить выдачу, погашение и обмен инвестиционных паев, если невозможно определить стоимость активов фонда и посчитать, сколько стоит один пай.
("Официальный сайт Банка России", 2025)По Закону управляющие компании (УК) обязаны приостановить выдачу, погашение и обмен инвестиционных паев, если невозможно определить стоимость активов фонда и посчитать, сколько стоит один пай.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если в соответствии с законодательством об инвестиционных фондах выдача, погашение или обмен инвестиционных паев ПИФа, ограниченных в обороте, осуществляется не по расчетной стоимости инвестиционного пая, для целей налогообложения принимается фактическая цена сделки.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если в соответствии с законодательством об инвестиционных фондах выдача, погашение или обмен инвестиционных паев ПИФа, ограниченных в обороте, осуществляется не по расчетной стоимости инвестиционного пая, для целей налогообложения принимается фактическая цена сделки.
Статья: Административные правоотношения в области рынка ценных бумаг в условиях цифровизации: проблемы правового регулирования
(Сладкова А.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 11)е) управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов - в целях совершения с физическими лицами, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями операций выдачи (погашения, обмена) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
(Сладкова А.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 11)е) управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов - в целях совершения с физическими лицами, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями операций выдачи (погашения, обмена) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.07.2023 N 03-03-07/65140 <О стоимости акций и чистых активов, а также о составлении и утверждении разделительного баланса при реорганизации в целях налога на прибыль>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Специалисты финансового ведомства вначале обратились к положениям пункта 5 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации, где сказано вот что. Чему признается равной стоимость акций вновь создаваемой в процессе реорганизации фирмы? Части стоимости принадлежащих акционеру акций "былого" предприятия, пропорциональной отношению стоимости чистых активов созданного юрлица к аналогичному показателю фирмы-предшественника. Что же до стоимости чистых активов реорганизуемой и вновь созданных фирм, то ее определяют по данным разделительного баланса на дату его утверждения акционерами. В том же порядке оценивается стоимость долей (паев), полученных в результате обмена долей (паев) реорганизуемой компании.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Специалисты финансового ведомства вначале обратились к положениям пункта 5 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации, где сказано вот что. Чему признается равной стоимость акций вновь создаваемой в процессе реорганизации фирмы? Части стоимости принадлежащих акционеру акций "былого" предприятия, пропорциональной отношению стоимости чистых активов созданного юрлица к аналогичному показателю фирмы-предшественника. Что же до стоимости чистых активов реорганизуемой и вновь созданных фирм, то ее определяют по данным разделительного баланса на дату его утверждения акционерами. В том же порядке оценивается стоимость долей (паев), полученных в результате обмена долей (паев) реорганизуемой компании.