Обложение по кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение по кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно вступившим в силу с 01.01.2020 изменениям в подп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ исключено условие учета объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, на балансе налогоплательщика в качестве основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно вступившим в силу с 01.01.2020 изменениям в подп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ исключено условие учета объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, на балансе налогоплательщика в качестве основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация должна платить налог на имущество по кадастровой стоимости, а в каких - по среднегодовой
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какая торгово-офисная недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какая торгово-офисная недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении неотделимых капитальных вложений в арендованный объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-05-05-01/67623)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении неотделимых капитальных вложений в арендованный объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-05-05-01/67623)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении неотделимых капитальных вложений в арендованный объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости.
Готовое решение: В каких случаях с вложений во внеоборотные активы на счете 08 нужно платить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Незавершенный строительством объект недвижимости, по которому не соблюдаются условия для обложения налогом по кадастровой стоимости, не может облагаться исходя из среднегодовой стоимости, поскольку он не признается основным средством (пп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Незавершенный строительством объект недвижимости, по которому не соблюдаются условия для обложения налогом по кадастровой стоимости, не может облагаться исходя из среднегодовой стоимости, поскольку он не признается основным средством (пп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ).
Статья: О практике налогообложения недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)В связи с тем что обложение налогом объектов по кадастровой стоимости обычно влечет уплату налога в большем размере, налогоплательщики нередко оспаривают включение их имущества в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (далее - Перечень). Зачастую оспаривается факт наличия у объекта недвижимости характеристик торгового или офисного центра, а также факт использования его в деловых целях. В настоящей статье нас будет интересовать именно оспаривание факта включения имущества в Перечень. На основании анализа судебной практики попытаемся выяснить, что становится причиной подобных споров: дефекты федерального законодательства или же нюансы правоприменения. Представляется более вероятной вторая гипотеза, поскольку в рамках донастройки налогового законодательства <6> правила имущественного налогообложения организаций практически не подверглись изменениям. Также нужно сразу отметить, что если ранее в обзоры практики высших судов попадали в основном дела об оспаривании принадлежности имущества к категории движимого или недвижимого, то в 2022 - 2024 годах в обзорах появилось существенное количество дел об оспаривании факта включения объектов недвижимости в региональные Перечни.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)В связи с тем что обложение налогом объектов по кадастровой стоимости обычно влечет уплату налога в большем размере, налогоплательщики нередко оспаривают включение их имущества в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (далее - Перечень). Зачастую оспаривается факт наличия у объекта недвижимости характеристик торгового или офисного центра, а также факт использования его в деловых целях. В настоящей статье нас будет интересовать именно оспаривание факта включения имущества в Перечень. На основании анализа судебной практики попытаемся выяснить, что становится причиной подобных споров: дефекты федерального законодательства или же нюансы правоприменения. Представляется более вероятной вторая гипотеза, поскольку в рамках донастройки налогового законодательства <6> правила имущественного налогообложения организаций практически не подверглись изменениям. Также нужно сразу отметить, что если ранее в обзоры практики высших судов попадали в основном дела об оспаривании принадлежности имущества к категории движимого или недвижимого, то в 2022 - 2024 годах в обзорах появилось существенное количество дел об оспаривании факта включения объектов недвижимости в региональные Перечни.
Готовое решение: Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи при продаже недвижимости в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи при продаже недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать налог на имущество и авансовые платежи при продаже недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ установлены пониженные и нулевые ставки для отдельных видов недвижимого имущества, а также максимальная ставка налога. Она составляет 2,2%, а в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, если последняя превышает 300 млн руб., - 2,5%.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ установлены пониженные и нулевые ставки для отдельных видов недвижимого имущества, а также максимальная ставка налога. Она составляет 2,2%, а в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, если последняя превышает 300 млн руб., - 2,5%.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за истекший налоговый период российские организации подают только в части налога на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Иностранные организации такой документ не представляют. Такой вывод можно сделать исходя из п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, Информации ФНС России, Писем ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346. Последнее Письмо было направлено до внесения изменений в п. 3 ст. 386 НК РФ. Полагаем, по-прежнему применимы разъяснения о подаче уведомления об исчисленном налоге по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, в случае, когда у налогоплательщика есть объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости, и объекты, облагаемые по кадастровой стоимости;
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за истекший налоговый период российские организации подают только в части налога на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Иностранные организации такой документ не представляют. Такой вывод можно сделать исходя из п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, Информации ФНС России, Писем ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346. Последнее Письмо было направлено до внесения изменений в п. 3 ст. 386 НК РФ. Полагаем, по-прежнему применимы разъяснения о подаче уведомления об исчисленном налоге по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, в случае, когда у налогоплательщика есть объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости, и объекты, облагаемые по кадастровой стоимости;
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, исключенного из перечня объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-05-05-01/14085)Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, исключенного из перечня объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-05-05-01/14085)Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, исключенного из перечня объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
Статья: Правовая характеристика и новые аспекты перехода к налогообложению недвижимого имущества организаций по кадастровой стоимости в рамках налога на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2024, NN 5, 6)<47> Например, в работе В.А. Савиных указано, что основным налоговым режимом для недвижимости выступает обложение по кадастровой стоимости, налогообложение по балансовой стоимости - по своей природе специальный льготный правовой режим. Также данный автор, ссылаясь на документ Минфина России, ориентированный на 2023 - 2025 годы, отмечает, что "переход к обложению по кадастровой стоимости всего недвижимого имущества (за исключением отдельных сооружений) прямо установлен в качестве одного из направлений развития законодательства". См.: Савиных В.А. Указ. соч. С. 50.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2024, NN 5, 6)<47> Например, в работе В.А. Савиных указано, что основным налоговым режимом для недвижимости выступает обложение по кадастровой стоимости, налогообложение по балансовой стоимости - по своей природе специальный льготный правовой режим. Также данный автор, ссылаясь на документ Минфина России, ориентированный на 2023 - 2025 годы, отмечает, что "переход к обложению по кадастровой стоимости всего недвижимого имущества (за исключением отдельных сооружений) прямо установлен в качестве одного из направлений развития законодательства". См.: Савиных В.А. Указ. соч. С. 50.
Вопрос: О применении коэффициента 1,1 при исчислении налога на имущество физлиц в отношении нежилого помещения, включенного в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-05-06-01/52758)Вопрос: О применении коэффициента 1,1 при исчислении налога на имущество физлиц в отношении нежилого помещения, включенного в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-05-06-01/52758)Вопрос: О применении коэффициента 1,1 при исчислении налога на имущество физлиц в отношении нежилого помещения, включенного в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.