Облагается ли страховыми взносами материальная помощь бывшему работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли страховыми взносами материальная помощь бывшему работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, под видом материальной помощи членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивалась зарплата, источником которой были пожертвования их работодателя в профсоюзную организацию, поэтому спорные суммы подлежат обложению страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, под видом материальной помощи членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивалась зарплата, источником которой были пожертвования их работодателя в профсоюзную организацию, поэтому спорные суммы подлежат обложению страховыми взносами.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Исчисление продолжительности периодов временной нетрудоспособности и их оплата за счет работодателя, а также определение среднего заработка при расчете пособия
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами, включается в расчетную базу для исчисления среднего заработка в целях выплаты пособия по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами, включается в расчетную базу для исчисления среднего заработка в целях выплаты пособия по временной нетрудоспособности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь бывшим работникам, в том числе пенсионерам
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь бывшим работникам, в том числе пенсионерам
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагается ли материальная помощь бывшим работникам, в том числе пенсионерам, взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагается ли материальная помощь бывшим работникам, в том числе пенсионерам, взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
Нормативные акты
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 01.03.2010 N 426-19
<Определение объекта обложения страховыми взносами>Выплата единовременной материальной помощи бывшим работникам, члену семьи умершего работника, частичная оплата за членов семей (детей) работников стоимости путевок в санатории производится организацией не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, следовательно, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами на основании статьи 7 Закона N 212-ФЗ.
<Определение объекта обложения страховыми взносами>Выплата единовременной материальной помощи бывшим работникам, члену семьи умершего работника, частичная оплата за членов семей (детей) работников стоимости путевок в санатории производится организацией не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, следовательно, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами на основании статьи 7 Закона N 212-ФЗ.
Письмо Минфина России от 05.03.2022 N 03-15-07/16348
"Об определении плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства (далее - МСП), в том числе получившими субсидии на нерабочие дни, величины базы для исчисления страховых взносов"Работнику было выплачено в течение месяца 50 000 рублей, из них 4 000 - материальная помощь и 12 792 - выплата в связи с нерабочими днями в октябре - ноябре 2021 г.
"Об определении плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства (далее - МСП), в том числе получившими субсидии на нерабочие дни, величины базы для исчисления страховых взносов"Работнику было выплачено в течение месяца 50 000 рублей, из них 4 000 - материальная помощь и 12 792 - выплата в связи с нерабочими днями в октябре - ноябре 2021 г.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, не образуют объект обложения страховыми взносами пожизненные выплаты в пользу бывшего сотрудника, которые являются не вознаграждением за труд, а материальной помощью пенсионеру (письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-04-06/71974).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, не образуют объект обложения страховыми взносами пожизненные выплаты в пользу бывшего сотрудника, которые являются не вознаграждением за труд, а материальной помощью пенсионеру (письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-04-06/71974).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2025)<3> Если оформлять бесплатную выдачу вкладыша в трудовую книжку в качестве оказанной работнику материальной помощи, то выплата в виде стоимости бланка не будет облагаться всеми страховыми взносами на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)<3> Если оформлять бесплатную выдачу вкладыша в трудовую книжку в качестве оказанной работнику материальной помощи, то выплата в виде стоимости бланка не будет облагаться всеми страховыми взносами на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Ряд выплат членам семей работников освобожден от уплаты НДФЛ, в том числе выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций. При этом факт родственных отношений должен быть подтвержден документально.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Ряд выплат членам семей работников освобожден от уплаты НДФЛ, в том числе выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций. При этом факт родственных отношений должен быть подтвержден документально.
Статья: Выплаты неработникам: должна ли организация начислять страховые взносы
("Главная книга", 2025, N 5)Есть организации, которые оплачивают родственникам работников стоимость лечения, проезда (билеты на самолет, поезд), проживания в гостиницах, санаториях, детских лагерях, выплачивают матпомощь пенсионерам - бывшим работникам. Как в таких ситуациях быть со взносами?
("Главная книга", 2025, N 5)Есть организации, которые оплачивают родственникам работников стоимость лечения, проезда (билеты на самолет, поезд), проживания в гостиницах, санаториях, детских лагерях, выплачивают матпомощь пенсионерам - бывшим работникам. Как в таких ситуациях быть со взносами?
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведенный порядок заполнения расчета не действует, если материальную помощь оказывают физлицам, указанным в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведенный порядок заполнения расчета не действует, если материальную помощь оказывают физлицам, указанным в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)В полной сумме не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм матпомощь <2>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)В полной сумме не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм матпомощь <2>:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, материальная помощь, выплаченная работнику, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль на основании п. 23 ст. 270 НК РФ. При этом если размер материальной помощи превышает 4 000 руб. <*>, то на сумму превышения должны быть начислены страховые взносы.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, материальная помощь, выплаченная работнику, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль на основании п. 23 ст. 270 НК РФ. При этом если размер материальной помощи превышает 4 000 руб. <*>, то на сумму превышения должны быть начислены страховые взносы.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8).