Облагается ли страховыми взносами единовременное пособие при рождении ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли страховыми взносами единовременное пособие при рождении ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 14 "Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении исковых требований общества о признании недействительным решения государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования РФ в части непринятия к зачету расходов, произведенных обществом на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как указал суд, согласно п. 2 ст. 14 ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы. Общество в расчет пособий включило суммы единовременной выплаты при рождении ребенка, которая предусмотрена коллективным договором общества. Между тем указанная выплата по своему значению является материальной помощью работнику, носит единовременный социальный характер и не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей, соответственно, не подлежит обложению страховыми взносами. Таким образом, начисленные за период отпуска по беременности и родам суммы единовременной материальной помощи при рождении ребенка обществу следовало исключать из расчета пособий в связи с материнством.
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении исковых требований общества о признании недействительным решения государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования РФ в части непринятия к зачету расходов, произведенных обществом на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как указал суд, согласно п. 2 ст. 14 ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы. Общество в расчет пособий включило суммы единовременной выплаты при рождении ребенка, которая предусмотрена коллективным договором общества. Между тем указанная выплата по своему значению является материальной помощью работнику, носит единовременный социальный характер и не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей, соответственно, не подлежит обложению страховыми взносами. Таким образом, начисленные за период отпуска по беременности и родам суммы единовременной материальной помощи при рождении ребенка обществу следовало исключать из расчета пособий в связи с материнством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Выплата единовременного пособия при рождении ребенка по своему значению является материальной помощью работнику. Она носит социальный характер, не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей. А значит, на основании статьи 422 НК РФ данная сумма страховыми взносами не облагается.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Выплата единовременного пособия при рождении ребенка по своему значению является материальной помощью работнику. Она носит социальный характер, не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей. А значит, на основании статьи 422 НК РФ данная сумма страховыми взносами не облагается.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16.12.2019 по делу N А43-13008/2019 <В пособии не откажут, даже если потеряли справку о рождении ребенка>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 7)Обратите внимание: единовременное пособие при рождении ребенка налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами не облагают.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 7)Обратите внимание: единовременное пособие при рождении ребенка налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами не облагают.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2005 N 21-18/152
<О порядке исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в размере свыше 12480 руб. в месяц, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
<О порядке исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в размере свыше 12480 руб. в месяц, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 22.04.2005 N 18-11/3/28599
<Об особенностях налогообложения выплат работникам бюджетной организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему, в размере свыше 12480 руб. в месяц, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
<Об особенностях налогообложения выплат работникам бюджетной организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему, в размере свыше 12480 руб. в месяц, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете организации начисление единовременного пособия при рождении ребенка? Дата рождения ребенка - 28.12.2005, работник организации обратился с заявлением о предоставлении пособия 03.02.2006.
(Консультация эксперта, 2006)Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
(Консультация эксперта, 2006)Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения, которое не является в 2020 г. участником пилотного проекта, выплату работнику единовременного пособия при рождении ребенка, если он родился 31.01.2020, а заявление на выплату пособия работник представил 14.02.2020?..
(Консультация эксперта, 2020)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы
(Консультация эксперта, 2020)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)11) единовременное пособие при рождении ребенка;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)11) единовременное пособие при рождении ребенка;
Тематический выпуск: Страховые взносы в 2012 году
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 6)- единовременное пособие при рождении ребенка;
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 6)- единовременное пособие при рождении ребенка;
"Больничные листы: новый порядок начисления и выплаты: Практическое пособие"
(Шитова М.А., Сергеева Т.Ю.)
("Омега-Л", 2009)- единовременное пособие при рождении ребенка;
(Шитова М.А., Сергеева Т.Ю.)
("Омега-Л", 2009)- единовременное пособие при рождении ребенка;
Статья: О снижении дефицита в системе ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
(Архипов А.П., Бойко О.В.)
("Финансы", 2014, N 3)Если рассматривать такие виды, как социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то размеры выплачиваемых здесь пособий, кроме установленных в фиксированном размере (например, единовременное пособие при рождении ребенка и социальное пособие на погребение), зависят от:
(Архипов А.П., Бойко О.В.)
("Финансы", 2014, N 3)Если рассматривать такие виды, как социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то размеры выплачиваемых здесь пособий, кроме установленных в фиксированном размере (например, единовременное пособие при рождении ребенка и социальное пособие на погребение), зависят от:
Готовое решение: Как учреждению выплатить единовременное пособие при рождении ребенка (не пилотный проект) (до 31 декабря 2020 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2020)5. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами единовременное пособие при рождении ребенка (до 31 декабря 2020 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2020)5. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами единовременное пособие при рождении ребенка (до 31 декабря 2020 г. включительно)
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации выплату работнику (отцу ребенка) единовременного пособия при рождении ребенка?..
(Консультация эксперта, 2020)Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2020)Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с государственных пособий и компенсационных выплат медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь пациентам с коронавирусной инфекцией.
(Письмо Минфина России от 18.03.2021 N 03-04-09/19315)При этом действующим законодательством Российской Федерации к пособиям отнесены денежные выплаты, назначаемые физическим лицам с целью предоставления им содержания в период отсутствия у них заработка, направленные на социальную поддержку семей с детьми (например, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком), граждан, утративших трудоспособность вследствие заболевания или травмы, или осуществляющих уход за больным членом семьи (пособие по временной нетрудоспособности), граждан, потерявших работу (пособие по безработице), и др.
(Письмо Минфина России от 18.03.2021 N 03-04-09/19315)При этом действующим законодательством Российской Федерации к пособиям отнесены денежные выплаты, назначаемые физическим лицам с целью предоставления им содержания в период отсутствия у них заработка, направленные на социальную поддержку семей с детьми (например, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком), граждан, утративших трудоспособность вследствие заболевания или травмы, или осуществляющих уход за больным членом семьи (пособие по временной нетрудоспособности), граждан, потерявших работу (пособие по безработице), и др.