Облагается ли страховыми взносами единовременное пособие при рождении ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли страховыми взносами единовременное пособие при рождении ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 14 "Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении исковых требований общества о признании недействительным решения государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования РФ в части непринятия к зачету расходов, произведенных обществом на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как указал суд, согласно п. 2 ст. 14 ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы. Общество в расчет пособий включило суммы единовременной выплаты при рождении ребенка, которая предусмотрена коллективным договором общества. Между тем указанная выплата по своему значению является материальной помощью работнику, носит единовременный социальный характер и не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей, соответственно, не подлежит обложению страховыми взносами. Таким образом, начисленные за период отпуска по беременности и родам суммы единовременной материальной помощи при рождении ребенка обществу следовало исключать из расчета пособий в связи с материнством.
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении исковых требований общества о признании недействительным решения государственного учреждения - регионального отделения Фонда социального страхования РФ в части непринятия к зачету расходов, произведенных обществом на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как указал суд, согласно п. 2 ст. 14 ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы. Общество в расчет пособий включило суммы единовременной выплаты при рождении ребенка, которая предусмотрена коллективным договором общества. Между тем указанная выплата по своему значению является материальной помощью работнику, носит единовременный социальный характер и не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей, соответственно, не подлежит обложению страховыми взносами. Таким образом, начисленные за период отпуска по беременности и родам суммы единовременной материальной помощи при рождении ребенка обществу следовало исключать из расчета пособий в связи с материнством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Выплата единовременного пособия при рождении ребенка по своему значению является материальной помощью работнику. Она носит социальный характер, не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей. А значит, на основании статьи 422 НК РФ данная сумма страховыми взносами не облагается.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Выплата единовременного пособия при рождении ребенка по своему значению является материальной помощью работнику. Она носит социальный характер, не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей. А значит, на основании статьи 422 НК РФ данная сумма страховыми взносами не облагается.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16.12.2019 по делу N А43-13008/2019 <В пособии не откажут, даже если потеряли справку о рождении ребенка>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 7)Обратите внимание: единовременное пособие при рождении ребенка налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами не облагают.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 7)Обратите внимание: единовременное пособие при рождении ребенка налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами не облагают.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2005 N 21-18/152
<О порядке исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в размере свыше 12480 руб. в месяц, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
<О порядке исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в размере свыше 12480 руб. в месяц, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 22.04.2005 N 18-11/3/28599
<Об особенностях налогообложения выплат работникам бюджетной организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему, в размере свыше 12480 руб. в месяц, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
<Об особенностях налогообложения выплат работникам бюджетной организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему, в размере свыше 12480 руб. в месяц, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Корреспонденция счетов: У работницы организации в сентябре 2008 г. родился ребенок. Как отразить в учете начисление и выплату единовременного пособия при рождении ребенка с учетом индексации?
(Консультация эксперта, 2008)Сумма единовременного пособия при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
(Консультация эксперта, 2008)Сумма единовременного пособия при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
Статья: Актуальные вопросы исчисления страховых взносов
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2013, N 10)11) единовременное пособие при рождении ребенка;
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2013, N 10)11) единовременное пособие при рождении ребенка;
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете организации начисление единовременного пособия при рождении ребенка? Дата рождения ребенка - 28.12.2005, работник организации обратился с заявлением о предоставлении пособия 03.02.2006.
(Консультация эксперта, 2006)Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
(Консультация эксперта, 2006)Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению НДФЛ, ЕСН, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
Вопрос: Бюджетная организация перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". Оплата труда сотрудников осуществляется как из средств федерального бюджета (должностной оклад), так и из доходов от предпринимательской деятельности (выплачивается сдельное вознаграждение за конкретную выполненную работу). Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН, взносов в ПФР, а также выплат по больничным листам для данной категории работников?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2005 N 21-18/152)Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в размере свыше 12 480 руб. в месяц, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2005 N 21-18/152)Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в размере свыше 12 480 руб. в месяц, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Тематический выпуск: Страховые взносы в 2012 году
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 6)- единовременное пособие при рождении ребенка;
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 6)- единовременное пособие при рождении ребенка;
Статья: Как начислить пособие при рождении ребенка в 2017 году
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Единовременное пособие при рождении ребенка целиком возмещает ФСС России. Поэтому данная выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Единовременное пособие при рождении ребенка целиком возмещает ФСС России. Поэтому данная выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Статья: Исчисление страховых взносов. Спорные вопросы отчетности
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2013, N 33)- единовременное пособие при рождении ребенка;
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2013, N 33)- единовременное пособие при рождении ребенка;
Корреспонденция счетов: Как в 2013 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату работнице единовременного пособия при рождении ребенка в случае рождения двойни?..
(Консультация эксперта, 2013)Единовременное пособие при рождении ребенка также не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2013)Единовременное пособие при рождении ребенка также не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Вопрос: ...Бюджетная организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы". Оплата труда сотрудников осуществляется как из средств федерального бюджета (должностной оклад), так и из доходов от предпринимательской деятельности (сдельное вознаграждение за конкретную выполненную работу). Каков порядок исчисления и оплаты ЕСН и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, а также порядок уплаты больничных листов для данной категории работников?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.04.2005 N 18-11/3/28599)Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему, в размере свыше 12 480 руб. в месяц, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.04.2005 N 18-11/3/28599)Сумма пособия, выплаченная организациями, применяющими упрощенную систему, в размере свыше 12 480 руб. в месяц, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.