Облагается ли НДС оплата, полученная в счет предстоящих поставок
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС оплата, полученная в счет предстоящих поставок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при получении российской организацией предоплаты в счет предстоящих поставок товаров в ДНР, ЛНР, Запорожскую или Херсонскую области.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-07-08/30643)Таким образом, суммы предварительной оплаты, получаемые российской организацией в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых НДС по ставке в размере 0 процентов, в том числе в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговую базу по НДС у российской организации не включаются.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-07-08/30643)Таким образом, суммы предварительной оплаты, получаемые российской организацией в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых НДС по ставке в размере 0 процентов, в том числе в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговую базу по НДС у российской организации не включаются.
Вопрос: Организация на ОСН заключила договор о производстве фильма и получила аванс от заказчика до получения УНФ. В договоре указана сумма с НДС. Надо ли платить НДС с аванса, если работы будут реализованы как не облагаемые НДС, то есть после получения УНФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, вычету подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, вычету подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.07.2006 N 468
(ред. от 01.12.2020)
"Об утверждении перечней товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев"1. Постановление Правительства Российской Федерации от 21 августа 2001 г. N 602 "Об утверждении Порядка определения налоговой базы при исчислении налога на добавленную стоимость по авансовым или иным платежам, полученным организациями-экспортерами в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, и перечня товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 35, ст. 3522).
(ред. от 01.12.2020)
"Об утверждении перечней товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев"1. Постановление Правительства Российской Федерации от 21 августа 2001 г. N 602 "Об утверждении Порядка определения налоговой базы при исчислении налога на добавленную стоимость по авансовым или иным платежам, полученным организациями-экспортерами в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, и перечня товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 35, ст. 3522).
<Письмо> МНС РФ от 12.07.2000 N ВП-6-18/527
"О необоснованном применении льготы по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 01.02.2000 N 2612/99)Действовавшим в указанный период законодательством не было предусмотрено обложение налогом на добавленную стоимость авансовых платежей, полученных организацией в счет предстоящих поставок на экспорт. Обязанность включать суммы авансовых платежей в облагаемый оборот возникла у налогоплательщиков в 1996 году в связи с внесенными Федеральным законом от 01.04.96 N 25-ФЗ изменениями в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость". Необоснованное применение льготы при исчислении налога на добавленную стоимость не влечет применения ответственности в виде штрафа.
"О необоснованном применении льготы по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 01.02.2000 N 2612/99)Действовавшим в указанный период законодательством не было предусмотрено обложение налогом на добавленную стоимость авансовых платежей, полученных организацией в счет предстоящих поставок на экспорт. Обязанность включать суммы авансовых платежей в облагаемый оборот возникла у налогоплательщиков в 1996 году в связи с внесенными Федеральным законом от 01.04.96 N 25-ФЗ изменениями в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость". Необоснованное применение льготы при исчислении налога на добавленную стоимость не влечет применения ответственности в виде штрафа.