Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Будет ли облагаться НДС безвозмездная передача подарочных сертификатов работникам Общества?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Будет ли облагаться НДС безвозмездная передача подарочных сертификатов работникам Общества?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 <Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Однако некоторые служители Фемиды настроены иначе. Взять хотя бы Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.02.2014 по делу N А19-4871/2013. окружные судьи не обнаружили законодательных положений, позволяющих взимать налог на добавленную стоимость с операций по безвозмездной передаче компанией подарочных сертификатов своим работникам.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Однако некоторые служители Фемиды настроены иначе. Взять хотя бы Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.02.2014 по делу N А19-4871/2013. окружные судьи не обнаружили законодательных положений, позволяющих взимать налог на добавленную стоимость с операций по безвозмездной передаче компанией подарочных сертификатов своим работникам.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Имеется мнение, что в НК РФ отсутствует порядок определения налоговой базы в отношении безвозмездной передачи рассматриваемых имущественных прав, поэтому такая передача не облагается НДС. Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Имеется мнение, что в НК РФ отсутствует порядок определения налоговой базы в отношении безвозмездной передачи рассматриваемых имущественных прав, поэтому такая передача не облагается НДС. Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача сотрудникам подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что согласно ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией товаров, которая облагается НДС. При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, который аналогичен предусмотренному ст. 40 НК РФ. Суд, руководствуясь ст. 153 НК РФ, указал, что налоговой базой при безвозмездной передаче сотрудникам подарочного сертификата будет являться цена его приобретения.
Облагается ли НДС передача сотрудникам подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что согласно ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией товаров, которая облагается НДС. При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, который аналогичен предусмотренному ст. 40 НК РФ. Суд, руководствуясь ст. 153 НК РФ, указал, что налоговой базой при безвозмездной передаче сотрудникам подарочного сертификата будет являться цена его приобретения.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
Вопрос: Каков порядок налогообложения реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товары (услуги)?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)См. также: Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)См. также: Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)См. также: Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)См. также: Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?