Облагается ли материальная выгода страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли материальная выгода страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы с материальной выгоды от экономии на процентах начислять не надо, поскольку такая выгода не облагается взносами в силу п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы с материальной выгоды от экономии на процентах начислять не надо, поскольку такая выгода не облагается взносами в силу п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42913 <Об уплате НДФЛ с материальной выгоды при выдаче работнику займа>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Учитывая то, что материальная выгода в виде экономии на процентах у работника возникает не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, она не облагается страховыми взносами. То есть у бухгалтерии нет обязанности начислить страховые взносы на материальную выгоду.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Учитывая то, что материальная выгода в виде экономии на процентах у работника возникает не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, она не облагается страховыми взносами. То есть у бухгалтерии нет обязанности начислить страховые взносы на материальную выгоду.
Вопрос: О страховых взносах, НДФЛ и налоге на прибыль при оплате работодателем стоимости усиленной квалифицированной электронной подписи для работника в связи с производственной необходимостью.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-06/28364)Учитывая, что расходы работодателя на получение на работника усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - УКЭП) в целях ведения электронного документооборота в организации связаны с производственной необходимостью, а не осуществляются в связи с наличием трудовых отношений с работником, такие расходы организации не признаются объектом обложения страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-06/28364)Учитывая, что расходы работодателя на получение на работника усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - УКЭП) в целях ведения электронного документооборота в организации связаны с производственной необходимостью, а не осуществляются в связи с наличием трудовых отношений с работником, такие расходы организации не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Статья: Из зала суда: займы, выданные руководителю на фоне отсутствия начислений зарплаты, переквалифицируются в доход
(Шапенко В., Никитин О., Олифирова И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Таким образом, судебные инстанции закрепили подход: любые выплаты руководителю, не имеющие убедительного документального и экономического обоснования, рассматриваются как вознаграждение за труд и подлежат обложению страховыми взносами. Грамотное документирование условий займа, фактического использования средств и экономической цели перечислений - ключевой элемент снижения налоговых рисков.
(Шапенко В., Никитин О., Олифирова И.)
("Жилищное право", 2026, N 1)Таким образом, судебные инстанции закрепили подход: любые выплаты руководителю, не имеющие убедительного документального и экономического обоснования, рассматриваются как вознаграждение за труд и подлежат обложению страховыми взносами. Грамотное документирование условий займа, фактического использования средств и экономической цели перечислений - ключевой элемент снижения налоговых рисков.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что данная позиция не является единственной. Имеются судебные акты, в соответствии с которыми материальная помощь работникам не облагается страховыми взносами. Подробнее об обложении страховыми взносами материальной помощи см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что данная позиция не является единственной. Имеются судебные акты, в соответствии с которыми материальная помощь работникам не облагается страховыми взносами. Подробнее об обложении страховыми взносами материальной помощи см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Статья: Порядок учета расходов на обучение и проверку квалификации сотрудников при уплате ЕСХН в 2026 году
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 4)Поскольку расходы на подготовку кадров и проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации несет работодатель, встает вопрос о возникновении облагаемого НДФЛ дохода и объекта обложения страховыми взносами у работника или потенциального работника.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 4)Поскольку расходы на подготовку кадров и проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации несет работодатель, встает вопрос о возникновении облагаемого НДФЛ дохода и объекта обложения страховыми взносами у работника или потенциального работника.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту выполнения работ подрядчику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Выплата компенсации предусмотрена договором подряда и перечисляется подрядчику сверх согласованной сторонами стоимости работ...
(Консультация эксперта, 2026)Компенсация документально подтвержденных расходов физлица, связанная с выполнением им работ по договору гражданско-правового характера, не облагается страховыми взносами на основании пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2026)Компенсация документально подтвержденных расходов физлица, связанная с выполнением им работ по договору гражданско-правового характера, не облагается страховыми взносами на основании пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с изложенным полагаем, что рассматриваемая выплата не подлежит обложению страховыми взносами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с изложенным полагаем, что рассматриваемая выплата не подлежит обложению страховыми взносами.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поэтому компенсационные выплаты по проезду в городском транспорте в рамках установленного предельного размера компенсации работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, включенным в перечень должностей, имеющих право на получение таких выплат, осуществленные на основании локальных нормативных актов общества, носят социальный характер. Они не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников и от результатов труда, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда и не относятся ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде, не носят систематический характер, в связи с чем эти выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поэтому компенсационные выплаты по проезду в городском транспорте в рамках установленного предельного размера компенсации работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, включенным в перечень должностей, имеющих право на получение таких выплат, осуществленные на основании локальных нормативных актов общества, носят социальный характер. Они не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников и от результатов труда, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда и не относятся ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде, не носят систематический характер, в связи с чем эти выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.