Объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу на праве собственности принадлежит нежилое помещение на участке с видом разрешенного использования "многоквартирные жилые дома". Распоряжением профильного регионального министерства на 2022 год указанный объект был включен в перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости. При этом после проведения обследования фактического использования помещения в 2023 году указанный объект был исключен из перечня. Общество обратилось в министерство с заявлением об исключении помещения из указанного перечня на 2022 год. Министерство отказало обществу в удовлетворении заявления, указав, что проведенное в 2023 году обследование помещения не является основанием для установления вида его фактического использования в истекших налоговых периодах (2022 год). Общество обратилось в суд с требованием о признании отказа министерства незаконным. Суд установил, что основанием для включения объекта в перечень стало письменное предложение регионального министерства промышленности и торговли, которое сослалось на информацию, предоставленную органом местного самоуправления, который, в свою очередь, сослался на сведения, полученные от налогового органа. Налоговый орган пояснил, что указанными сведениями не располагает и, более того, налоговые органы не участвуют во включении объектов недвижимости в соответствующие перечни. Суд отметил, что при включении помещения в перечень в 2022 году профильное министерство не проверило наличие оснований для включения данного объекта в указанный перечень. Суд удовлетворил требования общества, указав, что доказательства соответствия помещения критериям для включения объектов в перечень отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу на праве собственности принадлежит нежилое помещение на участке с видом разрешенного использования "многоквартирные жилые дома". Распоряжением профильного регионального министерства на 2022 год указанный объект был включен в перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости. При этом после проведения обследования фактического использования помещения в 2023 году указанный объект был исключен из перечня. Общество обратилось в министерство с заявлением об исключении помещения из указанного перечня на 2022 год. Министерство отказало обществу в удовлетворении заявления, указав, что проведенное в 2023 году обследование помещения не является основанием для установления вида его фактического использования в истекших налоговых периодах (2022 год). Общество обратилось в суд с требованием о признании отказа министерства незаконным. Суд установил, что основанием для включения объекта в перечень стало письменное предложение регионального министерства промышленности и торговли, которое сослалось на информацию, предоставленную органом местного самоуправления, который, в свою очередь, сослался на сведения, полученные от налогового органа. Налоговый орган пояснил, что указанными сведениями не располагает и, более того, налоговые органы не участвуют во включении объектов недвижимости в соответствующие перечни. Суд отметил, что при включении помещения в перечень в 2022 году профильное министерство не проверило наличие оснований для включения данного объекта в указанный перечень. Суд удовлетворил требования общества, указав, что доказательства соответствия помещения критериям для включения объектов в перечень отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, вновь образованные (выделенные) объекты недвижимости подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости. В связи с этим у ИФНС имелись законные основания для начисления налога на имущество по кадастровой стоимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, вновь образованные (выделенные) объекты недвижимости подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости. В связи с этим у ИФНС имелись законные основания для начисления налога на имущество по кадастровой стоимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении понятия "объект общественного питания" в целях формирования перечня объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-05-01/7478)Вопрос: Об определении понятия "объект общественного питания" в целях формирования перечня объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-05-01/7478)Вопрос: Об определении понятия "объект общественного питания" в целях формирования перечня объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
Последние изменения: Льготы по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Портал создан в рамках проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций. С 2023 г. проект распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Портал создан в рамках проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций. С 2023 г. проект распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Разрешая спор, суды указали, что поскольку предыдущий объект недвижимости по состоянию на 01.01.2021 был включен в Перечень на 2021 год, то вновь образованные 01.03.2021 объекты недвижимости подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости в силу абзаца второго пункта 10 статьи 378.2 НК РФ.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Разрешая спор, суды указали, что поскольку предыдущий объект недвижимости по состоянию на 01.01.2021 был включен в Перечень на 2021 год, то вновь образованные 01.03.2021 объекты недвижимости подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости в силу абзаца второго пункта 10 статьи 378.2 НК РФ.
Последние изменения: Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Портал создан в рамках проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций. С 2023 г. проект распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Портал создан в рамках проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций. С 2023 г. проект распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество по кадастровой стоимости.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<***> Информация о том, какие объекты недвижимости облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости в вашем регионе, содержится в региональном законе, определяющем порядок исчисления и уплаты налога на имущество.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<***> Информация о том, какие объекты недвижимости облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости в вашем регионе, содержится в региональном законе, определяющем порядок исчисления и уплаты налога на имущество.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Поэтому вновь образованные (выделенные) объекты недвижимости подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости. В связи с этим у ИФНС имелись законные основания для начисления налога на имущество по кадастровой стоимости (Постановление АС ЦО от 26.08.2024 N Ф10-3570/2024 по делу N А35-6290/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Поэтому вновь образованные (выделенные) объекты недвижимости подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости. В связи с этим у ИФНС имелись законные основания для начисления налога на имущество по кадастровой стоимости (Постановление АС ЦО от 26.08.2024 N Ф10-3570/2024 по делу N А35-6290/2023).
Статья: Правовые проблемы формирования перечня объектов недвижимого имущества органами государственной власти субъектов РФ в целях взимания налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Мониторинг судебных актов за 2016 - 2021 годы
(Ногина О.А., Темиров Э.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)Эта норма направлена на то, чтобы собственники налогооблагаемых объектов недвижимости не избегали налогообложения по кадастровой стоимости путем образования новых объектов, не включенных в перечень, составленный по состоянию на 1 января налогового периода. В этом случае если суд установит формальный характер такого раздела, то независимо от соответствия площади и иных характеристик помещения предписаниям законодательства на основании ст. 54.1 НК РФ при установлении факта получения необоснованной налоговой выгоды он может признать правомерным решение налогового органа о доначислении налога по вновь образованным объектам исходя из кадастровой стоимости. Так, при разрешении ряда подобных дел суды указывают, что здание является единым объектом, состоящим из выделенных помещений, помещения не обособлены, не могут существовать сами по себе, отдельно, являются неотъемлемой частью здания, организация использует помещения как единый торговый объект, разделение помещений произведено формально. Поскольку предыдущий объект недвижимости (здание) был включен в перечень, вновь образованные объекты недвижимости (помещения) подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости в силу п. 10 ст. 378.2 НК РФ, налог на имущество доначислен обоснованно <44>.
(Ногина О.А., Темиров Э.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)Эта норма направлена на то, чтобы собственники налогооблагаемых объектов недвижимости не избегали налогообложения по кадастровой стоимости путем образования новых объектов, не включенных в перечень, составленный по состоянию на 1 января налогового периода. В этом случае если суд установит формальный характер такого раздела, то независимо от соответствия площади и иных характеристик помещения предписаниям законодательства на основании ст. 54.1 НК РФ при установлении факта получения необоснованной налоговой выгоды он может признать правомерным решение налогового органа о доначислении налога по вновь образованным объектам исходя из кадастровой стоимости. Так, при разрешении ряда подобных дел суды указывают, что здание является единым объектом, состоящим из выделенных помещений, помещения не обособлены, не могут существовать сами по себе, отдельно, являются неотъемлемой частью здания, организация использует помещения как единый торговый объект, разделение помещений произведено формально. Поскольку предыдущий объект недвижимости (здание) был включен в перечень, вновь образованные объекты недвижимости (помещения) подлежат обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости в силу п. 10 ст. 378.2 НК РФ, налог на имущество доначислен обоснованно <44>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 10.07.2023 N БС-3-21/8980@ <О налоге на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, облагаемых исходя из кадастровой стоимости>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Соответственно, на территории Свердловской области налогом на имущество с кадастровой стоимости облагаются только объекты недвижимости (в том числе помещения в них), поименованные в соответствующем Перечне <12>.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Соответственно, на территории Свердловской области налогом на имущество с кадастровой стоимости облагаются только объекты недвижимости (в том числе помещения в них), поименованные в соответствующем Перечне <12>.