Объекты культурного наследия налог на имущество организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Объекты культурного наследия налог на имущество организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация имеет на балансе недвижимость (объект культурного наследия), которая не облагается налогом на имущество организаций. Сохранит ли организация право на освобождение от налогообложения, если недвижимость будет сдаваться в аренду?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет на балансе недвижимость (объект культурного наследия), которая не облагается налогом на имущество организаций. Сохранит ли организация право на освобождение от налогообложения, если недвижимость будет сдаваться в аренду?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет на балансе недвижимость (объект культурного наследия), которая не облагается налогом на имущество организаций. Сохранит ли организация право на освобождение от налогообложения, если недвижимость будет сдаваться в аренду?
Вопрос: Об основаниях отнесения объекта недвижимости к объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ федерального значения в целях налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 09.09.2024 N БС-5-21/1542@)Вопрос: Об основаниях отнесения объекта недвижимости к объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ федерального значения в целях налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 09.09.2024 N БС-5-21/1542@)Вопрос: Об основаниях отнесения объекта недвижимости к объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ федерального значения в целях налога на имущество организаций.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.02.2025 N БС-4-21/922@
"О прекращении исчисления налога на имущество организаций по основаниям, предусмотренным подпунктом 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2025 N 03-05-04-01/7932, <Письмом> Минкультуры России от 27.01.2025 N 943-12-02@)В Департаменте налоговой политики рассмотрено письмо от 09.01.2025 N СД-4-21/51@ по вопросу об определении даты признания объекта недвижимого имущества объектом культурного наследия и прекращении исчисления налога на имущество организаций по основаниям, предусмотренным подпунктом 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщается, что с учетом мнения Минкультуры России позиция ФНС России, изложенная в вышеуказанном письме, поддерживается.
"О прекращении исчисления налога на имущество организаций по основаниям, предусмотренным подпунктом 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2025 N 03-05-04-01/7932, <Письмом> Минкультуры России от 27.01.2025 N 943-12-02@)В Департаменте налоговой политики рассмотрено письмо от 09.01.2025 N СД-4-21/51@ по вопросу об определении даты признания объекта недвижимого имущества объектом культурного наследия и прекращении исчисления налога на имущество организаций по основаниям, предусмотренным подпунктом 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщается, что с учетом мнения Минкультуры России позиция ФНС России, изложенная в вышеуказанном письме, поддерживается.
<Письмо> ФНС России от 09.01.2025 N СД-4-21/45@
"О формировании (актуализации) сведений в АИС "Налог-3" о транспортных средствах, объектах недвижимого имущества, земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения для налогового периода 2024 года"
(вместе с "Методическими рекомендациями по актуализации сведений о транспортных средствах, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации", "Методическими рекомендациями по актуализации сведений об объектах недвижимого имущества, не признаваемых объектами налогообложения согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации", "Методическими рекомендациями по актуализации сведений о земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации")- письмо Минфина России от 03.02.2021 N 03-05-05-01/6891 "Об основаниях признания объектов недвижимого имущества объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ федерального значения в целях налога на имущество организаций";
"О формировании (актуализации) сведений в АИС "Налог-3" о транспортных средствах, объектах недвижимого имущества, земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения для налогового периода 2024 года"
(вместе с "Методическими рекомендациями по актуализации сведений о транспортных средствах, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации", "Методическими рекомендациями по актуализации сведений об объектах недвижимого имущества, не признаваемых объектами налогообложения согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации", "Методическими рекомендациями по актуализации сведений о земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации")- письмо Минфина России от 03.02.2021 N 03-05-05-01/6891 "Об основаниях признания объектов недвижимого имущества объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ федерального значения в целях налога на имущество организаций";
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость организации
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются налогом на имущество организаций земельные участки, а также другая недвижимость, которая перечислена в п. 4 ст. 374 НК РФ, так как они не являются объектами обложения. Например, это:
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются налогом на имущество организаций земельные участки, а также другая недвижимость, которая перечислена в п. 4 ст. 374 НК РФ, так как они не являются объектами обложения. Например, это:
Вопрос: Об объекте налогообложения по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-05-05-01/92820)Согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 374 Кодекса не признаются объектами обложения налогом на имущество организаций объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-05-05-01/92820)Согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 374 Кодекса не признаются объектами обложения налогом на имущество организаций объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Вправе ли Общество не уплачивать налог на имущество организаций в случае признания вышеуказанных объектов культурного наследия памятниками истории и культуры федерального значения и внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации и в Единый государственный реестр недвижимости (в отношении здания)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Вправе ли Общество не уплачивать налог на имущество организаций в случае признания вышеуказанных объектов культурного наследия памятниками истории и культуры федерального значения и внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации и в Единый государственный реестр недвижимости (в отношении здания)?
Статья: Неотделимые улучшения объекта аренды и налог на имущество организаций
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Если объект недвижимости, в котором произведены неотделимые улучшения, не является объектом налогообложения (например, недвижимость считается объектом культурного наследия, памятником истории и культуры народов Российской Федерации федерального значения и в отношении нее действует освобождение по пп. 3 п. 4 ст. 374 НК РФ), неотделимые улучшения данного объекта в границах его территории не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций (Письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-21/6343@).
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Если объект недвижимости, в котором произведены неотделимые улучшения, не является объектом налогообложения (например, недвижимость считается объектом культурного наследия, памятником истории и культуры народов Российской Федерации федерального значения и в отношении нее действует освобождение по пп. 3 п. 4 ст. 374 НК РФ), неотделимые улучшения данного объекта в границах его территории не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций (Письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-21/6343@).
Вопрос: О применении преференции по налогу на имущество организаций в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого включен объект культурного наследия народов РФ федерального значения.
(Письмо Минфина России от 31.01.2024 N 03-05-05-01/7879)Вопрос: О применении преференции по налогу на имущество организаций в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого включен объект культурного наследия народов РФ федерального значения.
(Письмо Минфина России от 31.01.2024 N 03-05-05-01/7879)Вопрос: О применении преференции по налогу на имущество организаций в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого включен объект культурного наследия народов РФ федерального значения.
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость, принадлежащая учреждению на праве оперативного управления
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются налогом на имущество организаций земельные участки, а также другая недвижимость, которая перечислена в п. 4 ст. 374 НК РФ, так как они не являются объектами обложения. Это, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются налогом на имущество организаций земельные участки, а также другая недвижимость, которая перечислена в п. 4 ст. 374 НК РФ, так как они не являются объектами обложения. Это, например:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, налоговое освобождение может применяться при безвозмездной передаче недвижимого имущества общеобразовательной автономной некоммерческой организации в рамках благотворительной деятельности (Письмо Минфина России от 22.05.2018 N 03-07-11/34269).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, налоговое освобождение может применяться при безвозмездной передаче недвижимого имущества общеобразовательной автономной некоммерческой организации в рамках благотворительной деятельности (Письмо Минфина России от 22.05.2018 N 03-07-11/34269).
Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество организаций неотделимые капитальные улучшения арендованного недвижимого имущества?
(Консультация эксперта, 2025)При этом важно, что налогообложению подлежат только неотделимые улучшения, произведенные арендатором в объект недвижимого имущества, который признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.
(Консультация эксперта, 2025)При этом важно, что налогообложению подлежат только неотделимые улучшения, произведенные арендатором в объект недвижимого имущества, который признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, налоговое освобождение может применяться при безвозмездной передаче недвижимого имущества общеобразовательной автономной некоммерческой организации в рамках благотворительной деятельности (письмо Минфина России от 22.05.2018 N 03-07-11/34269).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, налоговое освобождение может применяться при безвозмездной передаче недвижимого имущества общеобразовательной автономной некоммерческой организации в рамках благотворительной деятельности (письмо Минфина России от 22.05.2018 N 03-07-11/34269).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.07.2023 N БС-3-21/9742@ <Об уплате налога на имущество>
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Имущество, переданное в аренду, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя). Причем это правило не зависит от того, как объект аренды учитывает арендодатель: как основное средство или в составе других активов. Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков, объектов культурного наследия, научных ядерных установок и иных объектов, указанных в п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ.
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Имущество, переданное в аренду, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя). Причем это правило не зависит от того, как объект аренды учитывает арендодатель: как основное средство или в составе других активов. Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков, объектов культурного наследия, научных ядерных установок и иных объектов, указанных в п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ.