Нумерация банковских счетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Нумерация банковских счетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не погасило задолженность по направленному требованию об уплате налогов в полном объеме, в связи с чем налоговый орган принял решение о принудительном взыскании налога, пеней и штрафа и направил инкассовые поручения в банк. В связи с недостаточностью средств на счете налогоплательщика банк исполнял платежные поручения в том порядке, в каком они были загружены налоговым органом в систему, что привело к списанию денежных средств в счет уплаты пеней до погашения недоимки по уплате налога. Налогоплательщик указал на нарушение порядка приоритетности списания денежных средств с банковского счета и обратился в суд. Налоговый орган отметил, что порядок списания денежных средств со счета является исключительной прерогативой банка, заявил об отсутствии нарушений со своей стороны, указал, что порядковые номера платежных поручений на уплату недоимки предшествуют номерам платежных поручений на уплату пеней и штрафов. Суд указал, что НК РФ устанавливает следующую очередность взыскания задолженности: в первую очередь взыскивается недоимка по налогу, во вторую очередь - пени, в третью очередь - штраф. Налоговый орган должен был обеспечить соблюдение порядка очередности взыскания задолженности путем поочередного направления инкассовых поручений в банк. В данном случае на этапе взыскания задолженности по налогам, штрафам и пеням при одновременном выставлении платежных поручений в рамках одного решения о взыскании налоговый орган не обеспечил их поступление в банк в порядке, позволяющем соблюсти положения п. 5 ст. 75 НК РФ, что повлекло списание пеней при наличии невзысканной недоимки по налогу, на который она начислена. В силу п. 2 ст. 855 ГК РФ для банка при исполнении поступивших инкассовых поручений правовое значение имеет не их нумерация, а очередность их поступления в банк по дате и времени. Суд признал незаконными действия налогового органа по списанию денежных средств в счет уплаты пеней на основании инкассового поручения до погашения задолженности по налогу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не погасило задолженность по направленному требованию об уплате налогов в полном объеме, в связи с чем налоговый орган принял решение о принудительном взыскании налога, пеней и штрафа и направил инкассовые поручения в банк. В связи с недостаточностью средств на счете налогоплательщика банк исполнял платежные поручения в том порядке, в каком они были загружены налоговым органом в систему, что привело к списанию денежных средств в счет уплаты пеней до погашения недоимки по уплате налога. Налогоплательщик указал на нарушение порядка приоритетности списания денежных средств с банковского счета и обратился в суд. Налоговый орган отметил, что порядок списания денежных средств со счета является исключительной прерогативой банка, заявил об отсутствии нарушений со своей стороны, указал, что порядковые номера платежных поручений на уплату недоимки предшествуют номерам платежных поручений на уплату пеней и штрафов. Суд указал, что НК РФ устанавливает следующую очередность взыскания задолженности: в первую очередь взыскивается недоимка по налогу, во вторую очередь - пени, в третью очередь - штраф. Налоговый орган должен был обеспечить соблюдение порядка очередности взыскания задолженности путем поочередного направления инкассовых поручений в банк. В данном случае на этапе взыскания задолженности по налогам, штрафам и пеням при одновременном выставлении платежных поручений в рамках одного решения о взыскании налоговый орган не обеспечил их поступление в банк в порядке, позволяющем соблюсти положения п. 5 ст. 75 НК РФ, что повлекло списание пеней при наличии невзысканной недоимки по налогу, на который она начислена. В силу п. 2 ст. 855 ГК РФ для банка при исполнении поступивших инкассовых поручений правовое значение имеет не их нумерация, а очередность их поступления в банк по дате и времени. Суд признал незаконными действия налогового органа по списанию денежных средств в счет уплаты пеней на основании инкассового поручения до погашения задолженности по налогу.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2023 N 16АП-2472/2023 по делу N А63-8660/2022
Требование: О взыскании убытков.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Такие документы истцом не представлены, выписка по банковскому счету истца, а также оформленная в установленном порядке, прошитая, заверенная и пронумерованная кассовая книга истца за 2019 год, как и платежные ведомости и иные документы по фактическому поступлению в кассу истца и последующему направлению денежных средств на оплату по договору купли-продажи имущества от 20.09.2019, в материалах дела отсутствуют.
Требование: О взыскании убытков.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Такие документы истцом не представлены, выписка по банковскому счету истца, а также оформленная в установленном порядке, прошитая, заверенная и пронумерованная кассовая книга истца за 2019 год, как и платежные ведомости и иные документы по фактическому поступлению в кассу истца и последующему направлению денежных средств на оплату по договору купли-продажи имущества от 20.09.2019, в материалах дела отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении кода российского рубля при нумерации лицевых счетов и международных расчетах.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N Ц1/1480847)Вопрос: О применении кода российского рубля при нумерации лицевых счетов и международных расчетах.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N Ц1/1480847)Вопрос: О применении кода российского рубля при нумерации лицевых счетов и международных расчетах.
Вопрос: Применяется ли в настоящее время код валюты 810?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, данный код валюты применяется при осуществлении расчетов на территории РФ в российских рублях, а также кредитными и некредитными финансовыми организациями при нумерации счетов в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, данный код валюты применяется при осуществлении расчетов на территории РФ в российских рублях, а также кредитными и некредитными финансовыми организациями при нумерации счетов в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)3. Нумерация специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов осуществляется с учетом следующих особенностей:
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)3. Нумерация специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов осуществляется с учетом следующих особенностей:
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 18.06.2024)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)по показателю "Номер счета в кредитной организации" в подпунктах 1.1 и 1.2 подраздела 1 - двадцатизначный цифровой номер счета в кредитной организации, присвоенный в соответствии со Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам), установленной в приложении 1 к приложению к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <1>;
(ред. от 18.06.2024)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)по показателю "Номер счета в кредитной организации" в подпунктах 1.1 и 1.2 подраздела 1 - двадцатизначный цифровой номер счета в кредитной организации, присвоенный в соответствии со Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам), установленной в приложении 1 к приложению к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <1>;
Статья: Социальные банковские продукты: к чему готовиться банкам
(Посадская М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Отвечая на вопрос о возможности открытия "счета сопровождения" для выплаты процентов и перевода суммы вклада по окончании его срока (Письмо от 17.01.2025, ответ на вопрос 20), Банк России резонно заметил, что банк не вправе открывать банковский счет без волеизъявления гражданина. При этом, однако, другой счет все-таки понадобится: Законом предусмотрено, что выплата процентов по договору СБВ осуществляется путем перечисления денежных средств на указанный физическим лицом счет, отличный от счета, на котором размещены денежные средства по договору СБВ. "Вместе с тем, в том числе учитывая, что вкладчик является получателем мер социальной поддержки (защиты), полагаем, что банку надлежит уточнить у вкладчика соответствующие реквизиты счета", - добавляет регулятор (хотя, казалось бы, какая связь?).
(Посадская М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Отвечая на вопрос о возможности открытия "счета сопровождения" для выплаты процентов и перевода суммы вклада по окончании его срока (Письмо от 17.01.2025, ответ на вопрос 20), Банк России резонно заметил, что банк не вправе открывать банковский счет без волеизъявления гражданина. При этом, однако, другой счет все-таки понадобится: Законом предусмотрено, что выплата процентов по договору СБВ осуществляется путем перечисления денежных средств на указанный физическим лицом счет, отличный от счета, на котором размещены денежные средства по договору СБВ. "Вместе с тем, в том числе учитывая, что вкладчик является получателем мер социальной поддержки (защиты), полагаем, что банку надлежит уточнить у вкладчика соответствующие реквизиты счета", - добавляет регулятор (хотя, казалось бы, какая связь?).
Вопрос: Об использовании кода валюты РФ при расчетах.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 05-09-09/18257)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом "643", буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 05-09-09/18257)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом "643", буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Полнота выписок банка по всем видам счетов определяется по построчной нумерации выписок и переносу остатков. Если конечный остаток денежных средств в предыдущей выписке соответствует начальному остатку в последующей, то это свидетельствует о наличии всех выписок по данному счету. Если окажется, что части выписок в делах учреждения нет, следует получить в банке (казначействе) заверенные копии.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Полнота выписок банка по всем видам счетов определяется по построчной нумерации выписок и переносу остатков. Если конечный остаток денежных средств в предыдущей выписке соответствует начальному остатку в последующей, то это свидетельствует о наличии всех выписок по данному счету. Если окажется, что части выписок в делах учреждения нет, следует получить в банке (казначействе) заверенные копии.
Ситуация: Как заполнить отчет о движении средств физического лица по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В составе отчета представляются только заполненные листы. После заполнения и комплектования отчета необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных и представляемых страниц в поле "Стр." отчета (абз. 13, 14 п. 3 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В составе отчета представляются только заполненные листы. После заполнения и комплектования отчета необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных и представляемых страниц в поле "Стр." отчета (абз. 13, 14 п. 3 Правил).
Вопрос: Об использовании кода валюты при расчетах в рублях и статусе цифрового рубля.
(Письмо Минфина России от 16.04.2024 N 05-09-09/34958)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом "643", буквенным "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
(Письмо Минфина России от 16.04.2024 N 05-09-09/34958)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом "643", буквенным "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
Вопрос: О применении при расчетах кода российского рубля.
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 05-06-11/47303)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом 643, буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Центрального банка Российской Федерации от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 05-06-11/47303)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом 643, буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Центрального банка Российской Федерации от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Учет и отчетность, документы акционерного общества. Информация об обществе"...Климанов Алексей Юрьевич обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковыми требованиями о возложении на открытое акционерное общество "Завод Магнетон", место нахождения: 194223, Санкт-Петербург, ул. Курчатова, д. 9, ОГРН 1027801538610 (далее - Общество, ОАО "Завод Магнетон"), обязанности предоставить в оригиналах и надлежаще заверенных копиях за 2009, 2010 и с 01.01.2011 по дату предоставления документов: выписки банков по всем счетам Общества во всех обслуживающих банках; платежные поручения и требования по перечислению денежных средств по всем счетам в обслуживающих банках, имеющие отметки банков, прошитые по датам и банкам и пронумерованные; платежные поручения поступления денежных средств по всем счетам в обслуживающих банках, имеющие отметки банков, прошитые по датам и банкам и пронумерованные; договоры аренды имущества, сдаваемого Обществом; договоры аренды на земельные участки, помещения и имущество, арендуемое обществом; баланс общества за 1-й квартал 2010, 1-е полугодие 2010, 9 месяцев 2010 и 2010 год; отчеты о прибылях и убытках общества за 1-й квартал 2010, 1-е полугодие 2010, 9 месяцев 2010 и 2010 года.
Вопрос: О применении кода российского рубля.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 05-07-12/76192)В связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом "643", буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 05-07-12/76192)В связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом "643", буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
Вопрос: Об использовании кода валюты при расчетах в российских рублях.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 05-09-09/65064)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом 643, буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 05-09-09/65064)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом 643, буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
Вопрос: О применении кода российского рубля при осуществлении расчетов.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 05-09-09/37746)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом 643, буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 05-09-09/37746)Необходимо отметить, что в связи с включением в реестр Международного стандарта ISO-4217 "Коды для представления валют и фондов" нового кода валюты Российской Федерации - российского рубля (деноминированного) с цифровым кодом 643, буквенным - "RUB" вместо кода "810 RUR" письмом Банка России от 04.12.2000 N 176-Т разъяснено, что при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в российских рублях и при нумерации счетов применяется прежний код валюты "российский рубль 810".