НПД работа по найму
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД работа по найму (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Что касается самозанятых, то им следует, прежде всего для себя, решить, с какой целью они стали плательщиками НПД: чтобы работать по найму (им предложили сначала зарегистрироваться в качестве самозанятых) или самостоятельно осуществлять свою деятельность, направленную на получение прибыли. И если плательщик вынужденно стал самозанятым, то ему необходимо понимать, что никаких отчислений в фонд пенсионного и социального страхования со стороны дающего работу не будет, впрочем, как оплаты и отпусков и больничных.
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Что касается самозанятых, то им следует, прежде всего для себя, решить, с какой целью они стали плательщиками НПД: чтобы работать по найму (им предложили сначала зарегистрироваться в качестве самозанятых) или самостоятельно осуществлять свою деятельность, направленную на получение прибыли. И если плательщик вынужденно стал самозанятым, то ему необходимо понимать, что никаких отчислений в фонд пенсионного и социального страхования со стороны дающего работу не будет, впрочем, как оплаты и отпусков и больничных.
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)В нашей стране также пока отсутствует достоверная статистика, отражающая структуру самозанятости. Тем не менее некоторую информацию, позволяющую судить о профессиональной принадлежности плательщиков налога на профессиональный доход, можно получить по данным эмпирических исследований, проводимых бизнес-ассоциациями. Например, как показывают результаты опроса "Взаимодействие бизнеса с самозанятыми гражданами", проведенного Общероссийской общественной организацией малого и среднего бизнеса "ОПОРА России", "каждый третий предприниматель из сфер информационных технологий, туризма (гостиницы) и ЖКХ обращается к услугам самозанятых исполнителей на постоянной основе". В сферах консалтинга, транспортных перевозок и общественного питания - каждый четвертый <12>. Обращает на себя внимание еще один результат этого опроса: "40,1% предпринимателей работают с самозанятыми регулярно". Чуть более трети опрошенных при этом ищут исполнителей через социальные сети или сайты с вакансиями, и всего 17,6% используют цифровые платформы для поиска самозанятых. То есть речь может идти именно о переходе отдельных хозяйствующих субъектов с использования рабочей силы в соответствии с договорами трудового найма на работу с плательщиками налога на профессиональный доход. И такому "переходу" как раз и способствуют государственные службы занятости.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)В нашей стране также пока отсутствует достоверная статистика, отражающая структуру самозанятости. Тем не менее некоторую информацию, позволяющую судить о профессиональной принадлежности плательщиков налога на профессиональный доход, можно получить по данным эмпирических исследований, проводимых бизнес-ассоциациями. Например, как показывают результаты опроса "Взаимодействие бизнеса с самозанятыми гражданами", проведенного Общероссийской общественной организацией малого и среднего бизнеса "ОПОРА России", "каждый третий предприниматель из сфер информационных технологий, туризма (гостиницы) и ЖКХ обращается к услугам самозанятых исполнителей на постоянной основе". В сферах консалтинга, транспортных перевозок и общественного питания - каждый четвертый <12>. Обращает на себя внимание еще один результат этого опроса: "40,1% предпринимателей работают с самозанятыми регулярно". Чуть более трети опрошенных при этом ищут исполнителей через социальные сети или сайты с вакансиями, и всего 17,6% используют цифровые платформы для поиска самозанятых. То есть речь может идти именно о переходе отдельных хозяйствующих субъектов с использования рабочей силы в соответствии с договорами трудового найма на работу с плательщиками налога на профессиональный доход. И такому "переходу" как раз и способствуют государственные службы занятости.
Нормативные акты
"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Абхазия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
(Заключено в г. Сухум 07.05.2024)Пенсии и другие подобные вознаграждения, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства в связи с прошлой работой по найму или самозанятостью, подлежат налогообложению только в первом упомянутом Договаривающемся Государстве.
(Заключено в г. Сухум 07.05.2024)Пенсии и другие подобные вознаграждения, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства в связи с прошлой работой по найму или самозанятостью, подлежат налогообложению только в первом упомянутом Договаривающемся Государстве.
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")Наемные работники (19) - это лица, которые выполняют работу по найму за вознаграждение (деньгами или натурой) на основании письменного договора или устной договоренности.
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")Наемные работники (19) - это лица, которые выполняют работу по найму за вознаграждение (деньгами или натурой) на основании письменного договора или устной договоренности.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Объектом обложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Объектом обложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: О предложениях по введению запрета (ограничений) на оказание плательщиками НПД услуг юрлицам (ИП) и изменению ставок НПД.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-11-11/28865)Также предложено установить пятиступенчатую шкалу налоговых ставок (минимальная 13% при сумме дохода до 2,4 млн рублей, максимальная 22% при сумме дохода свыше 50 млн рублей) в отношении доходов, полученных плательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-11-11/28865)Также предложено установить пятиступенчатую шкалу налоговых ставок (минимальная 13% при сумме дохода до 2,4 млн рублей, максимальная 22% при сумме дохода свыше 50 млн рублей) в отношении доходов, полученных плательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Вопрос: ИП на НПД заключил договор об установке и эксплуатации рекламной конструкции на внешней стене принадлежащего ему здания магазина с владельцем рекламной конструкции (рекламораспространителем). Вправе ли ИП применять НПД в отношении дохода, полученного по договору об установке и эксплуатации рекламной конструкции?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения по НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения по НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отметим, что у ИП, уплачивающего НПД, не может быть наемных работников, но он может как заказчик заключать с физлицами-исполнителями гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отметим, что у ИП, уплачивающего НПД, не может быть наемных работников, но он может как заказчик заключать с физлицами-исполнителями гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг).
Вопрос: Физлицо приобрело в собственность базу отдыха. Можно ли применять режим НПД при самостоятельной сдаче гостям в аренду номерного фонда, а также при сдаче номерного фонда в долгосрочную аренду ИП или ООО?
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
Вопрос: О применении физлицом НПД в отношении доходов от сдачи в аренду гаражных мест (машино-мест) в жилом комплексе.
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Вопрос: Об учете в целях налогообложения расходов на аренду (наем) жилого помещения у налогоплательщика НПД.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-11-11/61917)Соответственно, расходы, связанные с приобретением товаров работ, услуг, имущественных прав (в том числе по аренде (найму) жилого помещения) у налогоплательщика НПД и подтвержденные чеком налогоплательщика НПД, учитываются при налогообложении налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-11-11/61917)Соответственно, расходы, связанные с приобретением товаров работ, услуг, имущественных прав (в том числе по аренде (найму) жилого помещения) у налогоплательщика НПД и подтвержденные чеком налогоплательщика НПД, учитываются при налогообложении налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья: Самозанятые под прицелом ФНС
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)С учетом технических возможностей налоговые органы способны отследить все банковские транзакции и определить при необходимости, их системность. Важно помнить, что налог на профессиональный доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей в год, при превышении которого необходимо сменить ведение предпринимательской деятельности на индивидуальное предпринимательство или оформление юридического лица. Самозанятость в современных реалиях стала использоваться и самими плательщиками налога на профессиональный доход, и работодателями, специально нанимающими или переводящими сотрудником на самозанятость. Самозанятые могут подпасть под подозрение налоговых органов, когда денежные средства имеют системность и не проводятся получателем как доход за оказанную услугу или выполненную работу.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)С учетом технических возможностей налоговые органы способны отследить все банковские транзакции и определить при необходимости, их системность. Важно помнить, что налог на профессиональный доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей в год, при превышении которого необходимо сменить ведение предпринимательской деятельности на индивидуальное предпринимательство или оформление юридического лица. Самозанятость в современных реалиях стала использоваться и самими плательщиками налога на профессиональный доход, и работодателями, специально нанимающими или переводящими сотрудником на самозанятость. Самозанятые могут подпасть под подозрение налоговых органов, когда денежные средства имеют системность и не проводятся получателем как доход за оказанную услугу или выполненную работу.
Ситуация: Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Самозанятый может принимать платежи в наличной или безналичной форме. Прием оплаты, как правило, должен быть подтвержден оформлением чека в мобильном приложении "Мой налог".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Самозанятый может принимать платежи в наличной или безналичной форме. Прием оплаты, как правило, должен быть подтвержден оформлением чека в мобильном приложении "Мой налог".