Нк РФ стандартные
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк РФ стандартные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Заметим, что соответствующий вывод можно сделать из очередности статей Налогового кодекса: стандартные вычеты - статья 218, социальные - статья 219, имущественные - статья 220.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Заметим, что соответствующий вывод можно сделать из очередности статей Налогового кодекса: стандартные вычеты - статья 218, социальные - статья 219, имущественные - статья 220.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Статья 218 НК РФ предусматривает стандартные налоговые вычеты, которые являются не чем иным, как не облагаемым НДФЛ минимумом дохода. В этой статье предусмотрен необлагаемый минимум доходов в 3 тыс. руб. в месяц для лиц, принимавших участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС и других ядерных объектах, 500 руб. в месяц для других категорий граждан, имеющих особые заслуги перед обществом или государством. В их числе герои Российской Федерации; участники Великой Отечественной войны; блокадники Ленинграда; узники концлагерей; лица, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия; граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации; родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР и Российской Федерации. Размер этих вычетов не менялся с момента вступления в силу второй части Налогового кодекса РФ (с 2001 года), т.е. уже более 20 лет, что с учетом инфляции за это время сделало данные вычеты символическими и не имеющими никакого регуляторного значения. Экономия суммы налога в 65 руб. в месяц при вычете в 500 руб. и ставке налога 13% не будет заметна даже самым малообеспеченным гражданам. Отдельно в ст. 218 НК РФ указан вычет на ребенка в размере 1 400 руб. в месяц, что также дает малозначительную сумму экономии в величине налога.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Статья 218 НК РФ предусматривает стандартные налоговые вычеты, которые являются не чем иным, как не облагаемым НДФЛ минимумом дохода. В этой статье предусмотрен необлагаемый минимум доходов в 3 тыс. руб. в месяц для лиц, принимавших участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС и других ядерных объектах, 500 руб. в месяц для других категорий граждан, имеющих особые заслуги перед обществом или государством. В их числе герои Российской Федерации; участники Великой Отечественной войны; блокадники Ленинграда; узники концлагерей; лица, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия; граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации; родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР и Российской Федерации. Размер этих вычетов не менялся с момента вступления в силу второй части Налогового кодекса РФ (с 2001 года), т.е. уже более 20 лет, что с учетом инфляции за это время сделало данные вычеты символическими и не имеющими никакого регуляторного значения. Экономия суммы налога в 65 руб. в месяц при вычете в 500 руб. и ставке налога 13% не будет заметна даже самым малообеспеченным гражданам. Отдельно в ст. 218 НК РФ указан вычет на ребенка в размере 1 400 руб. в месяц, что также дает малозначительную сумму экономии в величине налога.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 337 "Добытое полезное ископаемое" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, песчано-гравийная смесь (ПГС), добываемая им на месторождении, является продукцией (полезным ископаемым), первой по своему качеству соответствующей национальному стандарту (п. 1 ст. 337 НК РФ). Пылевидные, глинистые и илистые частицы удаляются из ПГС при промывке, а не при дальнейшей ее транспортировке на дробильно-сортировочный узел и переработке; технологические операции по дроблению и сортировке ПГС в песок, гравий и щебень являются дальнейшими операциями по переработке добытого полезного ископаемого.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, песчано-гравийная смесь (ПГС), добываемая им на месторождении, является продукцией (полезным ископаемым), первой по своему качеству соответствующей национальному стандарту (п. 1 ст. 337 НК РФ). Пылевидные, глинистые и илистые частицы удаляются из ПГС при промывке, а не при дальнейшей ее транспортировке на дробильно-сортировочный узел и переработке; технологические операции по дроблению и сортировке ПГС в песок, гравий и щебень являются дальнейшими операциями по переработке добытого полезного ископаемого.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 181 "Подакцизные товары" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган отнес к подакцизным товарам ввезенный обществом товар "туалетная вода" и направил требование об уплате сумм акциза. Общество указало, что товар не относится к подакцизным в силу подп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ, так как является спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукцией в металлической аэрозольной упаковке. Таможенный орган указал, что товар не может быть квалифицирован как продукция в аэрозольной упаковке, поскольку в составе товара отсутствует газ, что характерно для аэрозольных упаковок. Направляя дело на новое рассмотрение, суд указал, что положения НК РФ и Межгосударственного стандарта ГОСТ 24729-2017 не содержат указания на то, что распыление продукции в аэрозольной упаковке осуществляется только с помощью газа, входящего в состав продукции. Содержимое может также распыляться за счет воздуха, нагнетаемого внутрь при помощи специального устройства в процессе применения, поэтому парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке, не содержащая в составе газ, также может быть отнесена к товарам, не облагаемым акцизом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган отнес к подакцизным товарам ввезенный обществом товар "туалетная вода" и направил требование об уплате сумм акциза. Общество указало, что товар не относится к подакцизным в силу подп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ, так как является спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукцией в металлической аэрозольной упаковке. Таможенный орган указал, что товар не может быть квалифицирован как продукция в аэрозольной упаковке, поскольку в составе товара отсутствует газ, что характерно для аэрозольных упаковок. Направляя дело на новое рассмотрение, суд указал, что положения НК РФ и Межгосударственного стандарта ГОСТ 24729-2017 не содержат указания на то, что распыление продукции в аэрозольной упаковке осуществляется только с помощью газа, входящего в состав продукции. Содержимое может также распыляться за счет воздуха, нагнетаемого внутрь при помощи специального устройства в процессе применения, поэтому парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке, не содержащая в составе газ, также может быть отнесена к товарам, не облагаемым акцизом.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)Прошу на основании пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ ежемесячно предоставлять мне стандартный вычет в размере 500 руб. как гражданину, участвовавшему в боевых действиях на территории РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Прошу на основании пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ ежемесячно предоставлять мне стандартный вычет в размере 500 руб. как гражданину, участвовавшему в боевых действиях на территории РФ.
Статья: К вопросу о правовом статусе апартаментов
(Федорович Д.Г.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)- фактически юридический статус апартаментов в настоящее время - нежилые помещения, таким образом, они приравниваются к коммерческой недвижимости, что отражается в вопросе налогообложения. С точки зрения объекта налогообложения апартаменты относятся к иным помещениям <8>. По общему правилу апартаменты не могут пользоваться налоговыми льготами, однако абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ оставляет такую возможность за представительными органами муниципальных образований городов федерального значения, среди которых Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В соответствии с п. 7, 10 ст. 378.2, п. 2, 2.1, 3 ст. 406 НК РФ стандартная налоговая ставка для апартаментов составляет 0,5%, однако при несоблюдении тех или иных условий (например, предусмотренная документами технического учета возможность размещения офисов) данная ставка может возрасти до 2% (или 2,5% при кадастровой стоимости свыше 300 млн руб.). В свою очередь, налоговая ставка на квартиру составит 0,1% (п. 1, 2 ст. 406 НК РФ). И в первом, и во втором случае речь идет о налоге на кадастровую стоимость объекта налогообложения;
(Федорович Д.Г.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)- фактически юридический статус апартаментов в настоящее время - нежилые помещения, таким образом, они приравниваются к коммерческой недвижимости, что отражается в вопросе налогообложения. С точки зрения объекта налогообложения апартаменты относятся к иным помещениям <8>. По общему правилу апартаменты не могут пользоваться налоговыми льготами, однако абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ оставляет такую возможность за представительными органами муниципальных образований городов федерального значения, среди которых Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В соответствии с п. 7, 10 ст. 378.2, п. 2, 2.1, 3 ст. 406 НК РФ стандартная налоговая ставка для апартаментов составляет 0,5%, однако при несоблюдении тех или иных условий (например, предусмотренная документами технического учета возможность размещения офисов) данная ставка может возрасти до 2% (или 2,5% при кадастровой стоимости свыше 300 млн руб.). В свою очередь, налоговая ставка на квартиру составит 0,1% (п. 1, 2 ст. 406 НК РФ). И в первом, и во втором случае речь идет о налоге на кадастровую стоимость объекта налогообложения;
Путеводитель по кадровым вопросам. Образцы должностных инструкцийДолжностная инструкция инженера (инженера-дефектоскописта, инженера по диагностике оборудования) (техническое диагностирование трубопроводов и технологического оборудования газовой отрасли методами НК) (с учетом профессионального стандарта) >>>
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты по НДФЛ работнику-иностранцу можно предоставлять после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты по НДФЛ работнику-иностранцу можно предоставлять после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)можно предоставить стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ). Предоставляется стандартный вычет арендодателю на основании заявления, но только за те месяцы, в которых были выплаты по договору аренды (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053);
(КонсультантПлюс, 2026)можно предоставить стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ). Предоставляется стандартный вычет арендодателю на основании заявления, но только за те месяцы, в которых были выплаты по договору аренды (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053);
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, с учетом положений пункта 3 статьи 333.36 НК РФ, освобождаются общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков); истцы (административные истцы) - инвалиды I или II группы. Освобождаются ли указанные категории лиц от оплаты государственной пошлины, если они подают иски, вытекающие из их фактической предпринимательской деятельности, например, связанной с кредитованием, выкупом долгов, иной предпринимательской деятельности. Сложно не согласиться с позицией судей, утверждающих о несоответствии цели установления такой льготы фактической предпринимательской деятельности таких истцов. Однако в данном случае неприемлемо судебное усмотрение. НК РФ и в других случаях предусматривает льготный режим налогообложения инвалидов, например, подпункт 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от налога на добавленную стоимость реализацию товаров, работ, услуг, производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%. В статье 218 НК РФ предусматриваются стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы налога на доходы физических лиц для инвалидов. Эти и другие нормы, а также принцип налогообложения (статья 3 НК РФ) о том, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, не позволяют признать обоснованной позицию судов, требующих оплаты госпошлины. Кассационные суды общей юрисдикции поддерживают позицию освобождения таких истцов от оплаты государственной пошлины <131>.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, с учетом положений пункта 3 статьи 333.36 НК РФ, освобождаются общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков); истцы (административные истцы) - инвалиды I или II группы. Освобождаются ли указанные категории лиц от оплаты государственной пошлины, если они подают иски, вытекающие из их фактической предпринимательской деятельности, например, связанной с кредитованием, выкупом долгов, иной предпринимательской деятельности. Сложно не согласиться с позицией судей, утверждающих о несоответствии цели установления такой льготы фактической предпринимательской деятельности таких истцов. Однако в данном случае неприемлемо судебное усмотрение. НК РФ и в других случаях предусматривает льготный режим налогообложения инвалидов, например, подпункт 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от налога на добавленную стоимость реализацию товаров, работ, услуг, производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%. В статье 218 НК РФ предусматриваются стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы налога на доходы физических лиц для инвалидов. Эти и другие нормы, а также принцип налогообложения (статья 3 НК РФ) о том, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, не позволяют признать обоснованной позицию судов, требующих оплаты госпошлины. Кассационные суды общей юрисдикции поддерживают позицию освобождения таких истцов от оплаты государственной пошлины <131>.
Статья: Новости от 08.05.2024
("Главная книга", 2024, N 10)Стандартный вычет на ребенка-инвалида больше,
("Главная книга", 2024, N 10)Стандартный вычет на ребенка-инвалида больше,
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)можно предоставить стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ). Предоставляется стандартный вычет арендодателю в общем порядке, но только за те месяцы, в которых были выплаты по договору аренды (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053);
(КонсультантПлюс, 2024)можно предоставить стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ). Предоставляется стандартный вычет арендодателю в общем порядке, но только за те месяцы, в которых были выплаты по договору аренды (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053);
Статья: Необлагаемый минимум по подоходному налогу в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы установления данной льготы в современных условиях
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<8> Налоговый кодекс РФ предусматривает стандартные вычеты для определенных групп, например инвалидов Великой Отечественной войны, Героев Советского союза и др. Также стандартные вычеты распространяются на родителей (усыновителей), на обеспечении которых находится ребенок, и действуют, пока доход родителя (усыновителя), рассчитанный нарастающим итогом, не превысит 350 тыс. руб. Если налогоплательщик не относится ни к одной из льготных (социально незащищенных) групп населения или не имеет детей, то стандартный вычет на него не распространяется.
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<8> Налоговый кодекс РФ предусматривает стандартные вычеты для определенных групп, например инвалидов Великой Отечественной войны, Героев Советского союза и др. Также стандартные вычеты распространяются на родителей (усыновителей), на обеспечении которых находится ребенок, и действуют, пока доход родителя (усыновителя), рассчитанный нарастающим итогом, не превысит 350 тыс. руб. Если налогоплательщик не относится ни к одной из льготных (социально незащищенных) групп населения или не имеет детей, то стандартный вычет на него не распространяется.
Статья: О роли органов местного самоуправления в формировании предпринимательской деятельности для достижения целей перехода России к "зеленой" экономике
(Рыженков А.Я.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 1)5. Установление льгот по земельному налогу. В настоящий момент ст. 395 НК РФ предусматривает стандартный перечень лиц, имеющих льготы по земельному налогу (религиозные организации, судостроительные организации, резиденты особой экономической зоны и т.д.), не учитывая задачи перехода к "зеленой" экономике. Аналогичным образом в муниципальных правовых актах (даже при расширении федерального перечня лиц, имеющих льготы) <8> не предусматриваются стимулирующие льготы для организаций, использующих возобновляемые энергетические объекты, осуществляющих выращивание органической продукции и т.д., что требует обсуждения и исправления.
(Рыженков А.Я.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 1)5. Установление льгот по земельному налогу. В настоящий момент ст. 395 НК РФ предусматривает стандартный перечень лиц, имеющих льготы по земельному налогу (религиозные организации, судостроительные организации, резиденты особой экономической зоны и т.д.), не учитывая задачи перехода к "зеленой" экономике. Аналогичным образом в муниципальных правовых актах (даже при расширении федерального перечня лиц, имеющих льготы) <8> не предусматриваются стимулирующие льготы для организаций, использующих возобновляемые энергетические объекты, осуществляющих выращивание органической продукции и т.д., что требует обсуждения и исправления.