Невыплата аванса сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Невыплата аванса сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выдача аванса и отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Невыплата работодателем аванса перед командировкой является уважительной причиной неявки работника в место командирования
(КонсультантПлюс, 2025)Невыплата работодателем аванса перед командировкой является уважительной причиной неявки работника в место командирования
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@ <О корректировке данных в части НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов и о представлении уведомления при выплате доходов иностранным гражданам, работающим по найму на основании патента>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансы по НДФЛ, продолжили сотрудники ФНС. Такие фиксированные суммы налогоплательщик перечисляет самостоятельно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансы по НДФЛ, продолжили сотрудники ФНС. Такие фиксированные суммы налогоплательщик перечисляет самостоятельно.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Представитель ответчика иск не признал, суду пояснил, что в связи с отсутствием прибыли работодателем принято решение не оплачивать проезд работников предприятия к месту проведения отпуска и обратно. Кроме того, у истца отсутствует право на возмещение расходов на оплату проездных билетов для несовершеннолетнего ребенка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Представитель ответчика иск не признал, суду пояснил, что в связи с отсутствием прибыли работодателем принято решение не оплачивать проезд работников предприятия к месту проведения отпуска и обратно. Кроме того, у истца отсутствует право на возмещение расходов на оплату проездных билетов для несовершеннолетнего ребенка.
Приказ МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118
(ред. от 18.12.2013)
"Об утверждении Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.04.2002 N 3368)В строке О указывается сумма полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов.
(ред. от 18.12.2013)
"Об утверждении Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.04.2002 N 3368)В строке О указывается сумма полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов.
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранный работник не оплатил своевременно свой патент, то есть опоздал с уплатой предусмотренного законом в этом случае фиксированного авансового платежа по НДФЛ за следующий период действия патента, то срок действия патента прекращается. А это является основанием для его отстранения и, возможно, последующего увольнения. Отстранить нужно на срок до одного месяца со дня прекращения действия патента. Если в этот период иностранец предъявит новый патент, то допустите его к работе, внесите сведения о новом патенте в трудовой договор, оформив дополнительное соглашение к нему, если не предъявит - оформите его увольнение по специальному основанию (по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). Уведомьте об увольнении территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого трудился работник, а если он работал в двух субъектах РФ согласно ст. 13.3-1 Закона N 115-ФЗ, подайте уведомление в указанный орган в каждом из них. При необходимости снимите иностранца с миграционного учета (исключение действует с 1 сентября 2025 г. по 1 сентября 2029 г. для иностранца - участника эксперимента, пребывающего в Москве и Московской области). Это следует, в частности, из ст. ст. 72, 84.1, ч. 1 ст. 327.1, абз. 2 ч. 1 ст. 327.2, абз. 3 ст. 327.5, п. 5 ч. 1, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ, абз. 1, 2 п. 8 ст. 13, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, ч. 5, 6 ст. 4, ч. 2 ст. 21, п. 5 ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 23 Закона о миграционном учете, ч. 1, 7 ст. 5 Федерального закона от 23.05.2025 N 121-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранный работник не оплатил своевременно свой патент, то есть опоздал с уплатой предусмотренного законом в этом случае фиксированного авансового платежа по НДФЛ за следующий период действия патента, то срок действия патента прекращается. А это является основанием для его отстранения и, возможно, последующего увольнения. Отстранить нужно на срок до одного месяца со дня прекращения действия патента. Если в этот период иностранец предъявит новый патент, то допустите его к работе, внесите сведения о новом патенте в трудовой договор, оформив дополнительное соглашение к нему, если не предъявит - оформите его увольнение по специальному основанию (по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). Уведомьте об увольнении территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого трудился работник, а если он работал в двух субъектах РФ согласно ст. 13.3-1 Закона N 115-ФЗ, подайте уведомление в указанный орган в каждом из них. При необходимости снимите иностранца с миграционного учета (исключение действует с 1 сентября 2025 г. по 1 сентября 2029 г. для иностранца - участника эксперимента, пребывающего в Москве и Московской области). Это следует, в частности, из ст. ст. 72, 84.1, ч. 1 ст. 327.1, абз. 2 ч. 1 ст. 327.2, абз. 3 ст. 327.5, п. 5 ч. 1, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ, абз. 1, 2 п. 8 ст. 13, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, ч. 5, 6 ст. 4, ч. 2 ст. 21, п. 5 ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 23 Закона о миграционном учете, ч. 1, 7 ст. 5 Федерального закона от 23.05.2025 N 121-ФЗ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же аванс на командировку работнику не выдавался, а выплаты в виде сверхнормативных суточных и иных подлежащих налогообложению доходов производятся после возвращения работника из командировки, то применяются общие правила, установленные для доходов в денежной форме: дата получения дохода - день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот день производится как исчисление, так и удержание НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же аванс на командировку работнику не выдавался, а выплаты в виде сверхнормативных суточных и иных подлежащих налогообложению доходов производятся после возвращения работника из командировки, то применяются общие правила, установленные для доходов в денежной форме: дата получения дохода - день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот день производится как исчисление, так и удержание НДФЛ.
Статья: РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В ситуации, когда причитающиеся в связи с увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплачены работнику 31.03.2023, начисленные с этих сумм страховые взносы отражаются в расчете по страховым взносам за I квартал 2023 года, который должен быть представлен в налоговый орган не позднее 25.04.2023. Страховые взносы, исчисленные для уплаты за март, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не приводятся.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В ситуации, когда причитающиеся в связи с увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплачены работнику 31.03.2023, начисленные с этих сумм страховые взносы отражаются в расчете по страховым взносам за I квартал 2023 года, который должен быть представлен в налоговый орган не позднее 25.04.2023. Страховые взносы, исчисленные для уплаты за март, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете компенсацию расходов работника с разъездным характером работы?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что денежная выплата работнику, чья работа имеет разъездной характер, является компенсацией, установленной в целях возмещения работнику затрат, связанных с исполнением его трудовых обязанностей (ч. 2 ст. 164 ТК РФ). Данная выплата не относится к оплате труда работника применительно к ст. 129 ТК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что денежная выплата работнику, чья работа имеет разъездной характер, является компенсацией, установленной в целях возмещения работнику затрат, связанных с исполнением его трудовых обязанностей (ч. 2 ст. 164 ТК РФ). Данная выплата не относится к оплате труда работника применительно к ст. 129 ТК РФ.
Вопрос: В каком размере следует выплатить работнику аванс по заработной плате, если он отработал первую половину месяца и ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск?
(Консультация эксперта, 2025)Если работнику не производятся выплаты стимулирующего характера, начисляемые по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени, то аванс равен всей заработной плате работника за август 2025 г. За вторую неотработанную половину августа организация не должна была выплачивать работнику заработную плату.
(Консультация эксперта, 2025)Если работнику не производятся выплаты стимулирующего характера, начисляемые по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени, то аванс равен всей заработной плате работника за август 2025 г. За вторую неотработанную половину августа организация не должна была выплачивать работнику заработную плату.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)Разрешение будет выдаваться на срок заключенного трудового договора (максимум 2 года). Об ограничении региона действия разрешения в проекте не упоминается. До начала действия разрешения работодатель должен будет уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранца - вне ЕНП на отдельный КБК. Размер такой же, как и сейчас по патенту, - 1 200 руб. в месяц с индексацией на коэффициент-дефлятор. Без этого разрешение не выдадут. Авансовый платеж потом будет зачтен в счет уплаты удерживаемого у иностранного работника НДФЛ. Но изначально работодатель заплатит его из своих средств.
("Главная книга", 2024, N 8)Разрешение будет выдаваться на срок заключенного трудового договора (максимум 2 года). Об ограничении региона действия разрешения в проекте не упоминается. До начала действия разрешения работодатель должен будет уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранца - вне ЕНП на отдельный КБК. Размер такой же, как и сейчас по патенту, - 1 200 руб. в месяц с индексацией на коэффициент-дефлятор. Без этого разрешение не выдадут. Авансовый платеж потом будет зачтен в счет уплаты удерживаемого у иностранного работника НДФЛ. Но изначально работодатель заплатит его из своих средств.
Статья: УСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Правда, неясно, как это показать в декларации. В разделе 2.1.1 в строке 102 нужно поставить код "1" (налогоплательщик, производящий выплаты физлицам). Этот код предшествует всему блоку исчисленных авансовых платежей и налога за год. А код "2" (ИП, не производящий выплаты физлицам) для авансов за отчетные периоды до найма работника указать негде. Из-за этого в декларации получится противоречие между кодом "1" и способом расчета этих авансов. Скорее всего, инспекция запросит у ИП пояснения, и, по идее, их должно быть достаточно, чтобы не возникло претензий. Если же налоговики все-таки доначислят авансы и насчитают пени, их можно будет оспорить, сославшись на разъяснения Минфина.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Правда, неясно, как это показать в декларации. В разделе 2.1.1 в строке 102 нужно поставить код "1" (налогоплательщик, производящий выплаты физлицам). Этот код предшествует всему блоку исчисленных авансовых платежей и налога за год. А код "2" (ИП, не производящий выплаты физлицам) для авансов за отчетные периоды до найма работника указать негде. Из-за этого в декларации получится противоречие между кодом "1" и способом расчета этих авансов. Скорее всего, инспекция запросит у ИП пояснения, и, по идее, их должно быть достаточно, чтобы не возникло претензий. Если же налоговики все-таки доначислят авансы и насчитают пени, их можно будет оспорить, сославшись на разъяснения Минфина.
Готовое решение: Как предоставить работнику ежегодный отпуск авансом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы предоставите работнику "лишние" дни отпуска в текущем рабочем году, в следующем рабочем году он может потребовать предоставить ему полагающийся ежегодный отпуск полной продолжительности, установленной законом. И, к сожалению, у вас нет достаточных оснований его не предоставлять. Ведь законом не предусмотрено и уменьшение продолжительности отпуска из-за того, что в предыдущем году вы предоставили ему больше положенного. Кроме того, если работник уволится раньше, так и "не заработав" ежегодный оплачиваемый отпуск, есть риск, что не получится удержать выданные авансом отпускные у него из зарплаты (например, не окажется необходимой для удержания суммы).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы предоставите работнику "лишние" дни отпуска в текущем рабочем году, в следующем рабочем году он может потребовать предоставить ему полагающийся ежегодный отпуск полной продолжительности, установленной законом. И, к сожалению, у вас нет достаточных оснований его не предоставлять. Ведь законом не предусмотрено и уменьшение продолжительности отпуска из-за того, что в предыдущем году вы предоставили ему больше положенного. Кроме того, если работник уволится раньше, так и "не заработав" ежегодный оплачиваемый отпуск, есть риск, что не получится удержать выданные авансом отпускные у него из зарплаты (например, не окажется необходимой для удержания суммы).
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)Если отпуск был предоставлен авансом, то при прекращении трудового договора в связи со смертью работника, в том числе случившейся во время его ежегодного отпуска, вы не вправе удержать выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска из причитающихся ему сумм (п. 6 ч. 1 ст. 83, ч. 2 ст. 137 ТК РФ). В связи с этим пересчитывать выплаченные работнику отпускные нет необходимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Если отпуск был предоставлен авансом, то при прекращении трудового договора в связи со смертью работника, в том числе случившейся во время его ежегодного отпуска, вы не вправе удержать выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска из причитающихся ему сумм (п. 6 ч. 1 ст. 83, ч. 2 ст. 137 ТК РФ). В связи с этим пересчитывать выплаченные работнику отпускные нет необходимости.
Вопрос: Каковы особенности выплаты аванса в период простоя в организации?
(Консультация эксперта, 2025)При простое по вине работника выплата аванса не производится.
(Консультация эксперта, 2025)При простое по вине работника выплата аванса не производится.