Невозврат беспроцентного займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Невозврат беспроцентного займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если налоговый орган докажет, что целью предоставления беспроцентного займа было получение необоснованной налоговой выгоды (например, занижение внереализационных доходов), то он может пересчитать налоговую базу по прибыли и доначислить налог (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Так, во время проверки инспекция может запросить не только договор займа, но и другие договоры и документы по контрагенту, которому выдан беспроцентный заем, чтобы проверить, не возвращаются ли проценты в скрытом виде при исполнении других договоров.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если налоговый орган докажет, что целью предоставления беспроцентного займа было получение необоснованной налоговой выгоды (например, занижение внереализационных доходов), то он может пересчитать налоговую базу по прибыли и доначислить налог (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Так, во время проверки инспекция может запросить не только договор займа, но и другие договоры и документы по контрагенту, которому выдан беспроцентный заем, чтобы проверить, не возвращаются ли проценты в скрытом виде при исполнении других договоров.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письма Минфина России от 22.08.2025 N 03-04-05/82477, от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письма Минфина России от 22.08.2025 N 03-04-05/82477, от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила предпринимателю единый налог по УСН, указав, что тот занизил доходы путем перевода деятельности на ПСН. Соглашаясь с выводами налогового органа, суд отметил, что предприниматель целенаправленно использовал ПСН, при которой стоимость патента не зависит от размера фактически полученного дохода (является фиксированной). Также он использовал взаимозависимое с ним общество (являлся его директором), которое заключало с контрагентами договоры, а в дальнейшем оформляло соглашения о переводе обязательств на предпринимателя и перечисляло ему суммы полученных от контрагентов авансов. В назначении платежа общество указывало "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса", что позволяло предпринимателю не превышать лимит, установленный НК РФ в отношении ПСН. Поскольку по итогам перерасчета совокупный доход предпринимателя превысил предел, установленный для ПСН, налогоплательщик утратил право на применение данного специального налогового режима.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила предпринимателю единый налог по УСН, указав, что тот занизил доходы путем перевода деятельности на ПСН. Соглашаясь с выводами налогового органа, суд отметил, что предприниматель целенаправленно использовал ПСН, при которой стоимость патента не зависит от размера фактически полученного дохода (является фиксированной). Также он использовал взаимозависимое с ним общество (являлся его директором), которое заключало с контрагентами договоры, а в дальнейшем оформляло соглашения о переводе обязательств на предпринимателя и перечисляло ему суммы полученных от контрагентов авансов. В назначении платежа общество указывало "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса", что позволяло предпринимателю не превышать лимит, установленный НК РФ в отношении ПСН. Поскольку по итогам перерасчета совокупный доход предпринимателя превысил предел, установленный для ПСН, налогоплательщик утратил право на применение данного специального налогового режима.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17.10. Можно ли учесть в расходах суммы невозвращенных беспроцентных займов как безнадежный долг?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)15.4. Зарубежная фирма не вернула беспроцентный заем
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)15.4. Зарубежная фирма не вернула беспроцентный заем