Неуплата авансовых платежей по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата авансовых платежей по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 11.12.2023 N 88а-37762/2023 (УИД 31RS0016-01-2023-001117-87)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Из обжалуемых судебных актов следует, что достоверность и достаточность доказательств, представленных С.С.В. в подтверждение несения расходов, были поставлены судами под сомнение исходя из сообщенных в возражениях Управления, как противной стороны в споре, данных о том, что адвокатом не уплачены авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (без приведения данных о поступивших платежах). Принятие судом в качестве достоверных бездоказательных возражений Управления о неуплате адвокатом авансовых платежей и отклонение по этим основаниям представленных С.С.В. письменных доказательств (соглашений об оказании юридической помощи, квитанций к приходным кассовым ордерам) свидетельствует о несоблюдении судами принципа состязательности и равноправия сторон административного судопроизводства, а также предусмотренных статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, правил оценки доказательств.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Из обжалуемых судебных актов следует, что достоверность и достаточность доказательств, представленных С.С.В. в подтверждение несения расходов, были поставлены судами под сомнение исходя из сообщенных в возражениях Управления, как противной стороны в споре, данных о том, что адвокатом не уплачены авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (без приведения данных о поступивших платежах). Принятие судом в качестве достоверных бездоказательных возражений Управления о неуплате адвокатом авансовых платежей и отклонение по этим основаниям представленных С.С.В. письменных доказательств (соглашений об оказании юридической помощи, квитанций к приходным кассовым ордерам) свидетельствует о несоблюдении судами принципа состязательности и равноправия сторон административного судопроизводства, а также предусмотренных статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, правил оценки доказательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ, заполненном в качестве налогового агента, не может быть отрицательной суммы налога. Налоговые агенты перечисляют в бюджет налог, который они удержали из доходов налогоплательщиков, они не платят авансовые платежи по НДФЛ в течение года (п. п. 1, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ, заполненном в качестве налогового агента, не может быть отрицательной суммы налога. Налоговые агенты перечисляют в бюджет налог, который они удержали из доходов налогоплательщиков, они не платят авансовые платежи по НДФЛ в течение года (п. п. 1, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@ <О корректировке данных в части НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов и о представлении уведомления при выплате доходов иностранным гражданам, работающим по найму на основании патента>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансы по НДФЛ, продолжили сотрудники ФНС. Такие фиксированные суммы налогоплательщик перечисляет самостоятельно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансы по НДФЛ, продолжили сотрудники ФНС. Такие фиксированные суммы налогоплательщик перечисляет самостоятельно.
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)- налогов, включая авансовые платежи (за исключением НДФЛ, уплачиваемого налоговым агентом, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода). Уведомление об уплате имущественных налогов, направленное мобилизованному ИП и не оплаченное до 1 декабря 2022 г. включительно, исполнять не требуется. Новое уведомление инспекция направит после получения информации об увольнении со службы;
(КонсультантПлюс, 2025)- налогов, включая авансовые платежи (за исключением НДФЛ, уплачиваемого налоговым агентом, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода). Уведомление об уплате имущественных налогов, направленное мобилизованному ИП и не оплаченное до 1 декабря 2022 г. включительно, исполнять не требуется. Новое уведомление инспекция направит после получения информации об увольнении со службы;
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь 2025 г., перечисленную в октябре 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь 2025 г., перечисленную в октябре 2025 г.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- в разделе 1 в поле 021 по первому сроку - НДФЛ, удержанный 23 и 28 июня из аванса за июнь и отпускных в размере 71 500 руб. Поскольку с 1 по 4 июля по старому месту нахождения доходы не выплачивали и НДФЛ не удерживали, то эту сумму надо повторить в поле 020. А вот поля 022 и 023 будут пустые.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- в разделе 1 в поле 021 по первому сроку - НДФЛ, удержанный 23 и 28 июня из аванса за июнь и отпускных в размере 71 500 руб. Поскольку с 1 по 4 июля по старому месту нахождения доходы не выплачивали и НДФЛ не удерживали, то эту сумму надо повторить в поле 020. А вот поля 022 и 023 будут пустые.
Вопрос: О корректировке данных в части НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов и о представлении уведомления при выплате доходов иностранным гражданам, работающим по найму на основании патента.
(Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц. Фиксированный авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиком самостоятельно.
(Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц. Фиксированный авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиком самостоятельно.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Например, НДФЛ, который исчислили и удержали за период с 23 января по 22 февраля, нужно перечислить в бюджет не позднее 28 февраля. Получается, что налог нужно удерживать, но в бюджет сразу не платить, а накапливать до 28-го числа. Причем сроки перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты за один и тот же месяц могут приходиться на разные даты. Например, зарплату за первую половину января выплатили 20.01.2023, а за вторую половину января - 03.02.2023. Тогда НДФЛ, удержанный из зарплаты 20 января, надо перечислить в бюджет не позднее 28 января, а НДФЛ, удержанный из зарплаты 3 февраля, - не позднее 28 февраля.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Например, НДФЛ, который исчислили и удержали за период с 23 января по 22 февраля, нужно перечислить в бюджет не позднее 28 февраля. Получается, что налог нужно удерживать, но в бюджет сразу не платить, а накапливать до 28-го числа. Причем сроки перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты за один и тот же месяц могут приходиться на разные даты. Например, зарплату за первую половину января выплатили 20.01.2023, а за вторую половину января - 03.02.2023. Тогда НДФЛ, удержанный из зарплаты 20 января, надо перечислить в бюджет не позднее 28 января, а НДФЛ, удержанный из зарплаты 3 февраля, - не позднее 28 февраля.
Вопрос: В каких случаях можно отказаться от ПСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае утраты права на применение ПСН суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН, ЕСХН), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов, авансовых платежей по ним, а также торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН. Сумма НДФЛ, сумма налога, уплачиваемого при применении УСН либо ЕСХН, подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае утраты права на применение ПСН суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН, ЕСХН), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов, авансовых платежей по ним, а также торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН. Сумма НДФЛ, сумма налога, уплачиваемого при применении УСН либо ЕСХН, подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо по договору должно выполнить для организации ремонтные работы. Стоимость работ - 150 000 руб. Договором предусмотрен аванс в размере 100 000 руб. Организация выплатила аванс и удержала с него НДФЛ в сумме 13 000 руб. Значит, на руки физлицо получило 87 000 руб. Иного дохода организация-заказчик этому физлицу не выплачивала.
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо по договору должно выполнить для организации ремонтные работы. Стоимость работ - 150 000 руб. Договором предусмотрен аванс в размере 100 000 руб. Организация выплатила аванс и удержала с него НДФЛ в сумме 13 000 руб. Значит, на руки физлицо получило 87 000 руб. Иного дохода организация-заказчик этому физлицу не выплачивала.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой ситуации предприниматель обязан уплатить налоги за период действия патента в соответствии с общей системой налогообложения (НДФЛ, НДС, налог на имущество).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой ситуации предприниматель обязан уплатить налоги за период действия патента в соответствии с общей системой налогообложения (НДФЛ, НДС, налог на имущество).
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)С учетом новых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году многие декларации и расчеты по налогам сдаются в ИФНС уже после уплаты самого налога, а по транспортному и земельному налогам декларации вообще сдавать не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)С учетом новых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году многие декларации и расчеты по налогам сдаются в ИФНС уже после уплаты самого налога, а по транспортному и земельному налогам декларации вообще сдавать не нужно.
Вопрос: Какие санкции грозят ИП на ОСН, если он в 2023 г. не платил НДФЛ за себя, не подавал уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов и планирует заплатить налог за год одной суммой?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Какие санкции грозят ИП на ОСН, если он в 2023 г. не платил НДФЛ за себя, не подавал уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов и планирует заплатить налог за год одной суммой?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Какие санкции грозят ИП на ОСН, если он в 2023 г. не платил НДФЛ за себя, не подавал уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов и планирует заплатить налог за год одной суммой?
Вопрос: О порядке перечисления налоговым агентом НДФЛ в качестве ЕНП, заполнении разд. 2 расчета 6-НДФЛ и представлении уведомления об исчисленной сумме НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 21.02.2023 N БС-3-11/2569@)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц. Фиксированный авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиком самостоятельно.
(Письмо ФНС России от 21.02.2023 N БС-3-11/2569@)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц. Фиксированный авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиком самостоятельно.